Si vous vivez, travaillez, investissez ou dirigez une entreprise aux Émirats arabes unis et avez des intérêts financiers dans un autre pays, vous pourriez avoir besoin d'une preuve officielle de votre statut de résident fiscal aux Émirats arabes unis.
C’est là qu’intervient le certificat de résidence fiscale des Émirats arabes unis. Délivré par l’ Autorité fiscale fédérale (FTA) , ce certificat est un document officiel confirmant la résidence fiscale d’un demandeur aux Émirats arabes unis pour une période déterminée. Il est particulièrement utile pour bénéficier des avantages prévus par une convention de double imposition (CDI) entre les Émirats arabes unis et un autre pays.
Pour les particuliers, les règles ne se limitent pas à la possession d'un visa de résidence aux Émirats arabes unis ou à un séjour de 183 jours dans le pays. Selon votre situation, la résidence fiscale aux Émirats arabes unis peut également être établie par d'autres critères liés à votre résidence, votre emploi ou votre activité professionnelle, ainsi qu'à vos intérêts personnels et financiers.
Voici tout ce que vous devez savoir sur le certificat de résidence fiscale des Émirats arabes unis, y compris les conditions d'éligibilité, les exigences relatives au certificat, les coûts, les avantages et la procédure de demande en 2026.
Qu’est-ce qu’un certificat de résidence fiscale (TRC) aux Émirats arabes unis ?
Un certificat de résidence fiscale (TRC) , également appelé certificat de domicile fiscal , est un document officiel délivré par l'Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis (FTA) qui confirme qu'une personne physique ou morale est résidente fiscale des Émirats arabes unis pour un exercice fiscal donné. Les autorités fiscales et les banques étrangères l'acceptent comme preuve de votre présence effective aux Émirats arabes unis, et non comme simple enregistrement administratif.
L'Autorité fiscale fédérale (FTA) délivre deux types de certificats de résidence temporaire (TRC), et il est important de choisir celui que vous demandez :
- TRC à usage domestique : Ce document atteste de la résidence fiscale aux Émirats arabes unis conformément à la législation locale. Il sert aux opérations bancaires locales, aux déclarations réglementaires et constitue une preuve de résidence générale.
- Objectif de la TCD (traité) TRC : Délivré pour un pays partenaire ayant conclu une convention de non-double imposition (CDI) avec ce pays. Permet de bénéficier d'une réduction ou d'une exonération de retenue à la source.
Les Émirats arabes unis ont signé des conventions de double imposition avec plus de 130 pays ; la plupart des demandeurs, notamment ceux qui perçoivent des revenus d'Inde, du Royaume-Uni ou d'ailleurs, auront donc besoin de la version conventionnelle plutôt que de la version nationale.
Un certificat de résidence temporaire (TRC) des Émirats arabes unis est-il la même chose qu'un visa de résidence des Émirats arabes unis ?
Non. Un visa de résidence aux Émirats arabes unis établit votre statut d'immigration. Un certificat de résidence fiscale (CRF) établit votre résidence fiscale pour la période concernée. La possession d'un visa de résidence aux Émirats arabes unis ne vous donne pas automatiquement droit à un certificat de résidence fiscale. L'Autorité fiscale fédérale (FTA) évalue si vous remplissez les critères de résidence fiscale applicables aux Émirats arabes unis et peut demander des justificatifs.
Pourquoi avez-vous besoin d'un certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis ?
Un certificat de résidence temporaire (CRT) est particulièrement important pour les personnes ayant des revenus, des investissements, des entreprises ou des liens financiers internationaux.
1. Demander des avantages en vertu des conventions de double imposition
L'une des principales raisons pour lesquelles les gens demandent un certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis est de bénéficier des avantages offerts par le réseau de conventions de double imposition des Émirats arabes unis.
Les Émirats arabes unis ont conclu des conventions de non-double imposition avec de nombreux pays afin d'éviter la double imposition d'un même revenu et d'offrir une plus grande certitude aux contribuables transfrontaliers.
L'Autorité fiscale fédérale (FTA) précise que les certificats de résidence fiscale peuvent permettre aux résidents fiscaux des Émirats arabes unis de bénéficier des dispositions des conventions fiscales applicables.
2. Justifiez votre statut de résident fiscal
Si une autorité fiscale étrangère, une banque, une institution financière ou toute autre organisation vous demande de prouver que vous êtes résident fiscal aux Émirats arabes unis, le TRC fournit une preuve officielle délivrée par l'Autorité fiscale fédérale (FTA).
3. Aide aux investissements et revenus internationaux
Un TRC peut être utile dans le cadre de :
- dividendes étrangers
- Le revenu d'intérêts
- Investissements
- Activités commerciales internationales
- Paiements transfrontaliers
- Demandes de retenue d'impôt
- institutions financières étrangères
- Déclaration fiscale internationale
L'avantage fiscal exact dépend de la législation nationale et de la convention fiscale du pays concerné.
4. Utile pour les résidents des Émirats arabes unis déménageant d'un autre pays
Pour une personne s'installant aux Émirats arabes unis, l'obtention d'un certificat de résidence fiscale (TRC) peut faire partie des démarches visant à établir un statut de résident fiscal documenté.
Toutefois, l'obtention d'un certificat de résidence fiscale (TRC) des Émirats arabes unis ne vous confère pas automatiquement le statut de non-résident fiscal dans votre pays d'origine. Vous devez également satisfaire aux règles de résidence de ce pays et respecter les dispositions des conventions fiscales applicables. Ceci est particulièrement important pour les ressortissants indiens s'installant aux Émirats arabes unis.
Certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis (particulier) : critères d’admissibilité
Les individus peuvent remplir les conditions requises selon l'un des deux critères de présence physique prévus par la loi sur la résidence fiscale des Émirats arabes unis.
1. Le test des 183 jours
Vous êtes automatiquement considéré comme résident fiscal des Émirats arabes unis si vous avez séjourné physiquement dans le pays pendant 183 jours ou plus au cours des 12 mois concernés. C'est la procédure la plus simple et celle qui exige le moins de justificatifs supplémentaires de vos liens avec les Émirats arabes unis.
2. Le test des 90 jours
Vous pouvez toujours être admissible avec moins de jours de séjour dans le pays si vous remplissez toutes les conditions suivantes :
- Vous avez passé au moins 90 jours aux Émirats arabes unis au cours de la période de 12 mois concernée.
- Vous détenez la nationalité des Émirats arabes unis ou du CCG, ou un permis de séjour valide aux Émirats arabes unis.
- Vous disposez d'un lieu de résidence permanent aux Émirats arabes unis (un contrat de location à long terme enregistré auprès d'Ejari est suffisant, vous n'avez pas besoin d'être propriétaire) ou d'un emploi/d'une entreprise basée aux Émirats arabes unis.
- Pour les deux tests, vous aurez besoin d'un visa de résidence valide aux Émirats arabes unis et d'une carte d'identité émirienne au moment de votre demande. Les ressortissants des Émirats arabes unis et des pays du Golfe peuvent faire leur demande sans visa de résidence, en utilisant leur carte d'identité nationale.
- Critères d'admissibilité des entreprises au programme TRC
- Les entreprises établies sur le territoire continental et en zone franche peuvent demander un certificat de résidence permanente (TRC) après avoir exercé leurs activités aux Émirats arabes unis pendant au moins un an et être en mesure de fournir des états financiers audités pour cette période. L'entreprise doit également démontrer qu'elle est effectivement gérée et contrôlée depuis les Émirats arabes unis : réunions du conseil d'administration, prise de décision et présence physique au bureau, et non pas seulement une licence administrative.
- Les sociétés offshore (telles que celles enregistrées auprès de la RAK ICC ou de la JAFZA Offshore) ne peuvent généralement pas obtenir de certificat de résident fiscal (TRC), car elles ne possèdent généralement ni la présence physique ni l'activité exigées par l'Autorité fiscale fédérale (FTA). Si votre entreprise opère par le biais d'une entité offshore, un certificat d'exonération fiscale constitue généralement une alternative intéressante.
- Exigences relatives au certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis
- Voici les documents généralement demandés par la FTA, selon que vous fassiez votre demande à titre individuel ou par l'intermédiaire d'une entreprise. Préparer ces documents avant de commencer votre demande en ligne vous évitera des échanges inutiles avec la FTA.
Pour les particuliers:
- Passeport valide et Identifiant Emirates
- Visa de résidence valide aux Émirats arabes unis (ou carte d'identité nationale pour les ressortissants des Émirats arabes unis/du CCG)
- Contrat de location certifié ou Ejarje, valable au moins 3 mois avant la demande
- Rapport d'entrée-sortie de la GDRFA indiquant l'historique des voyages aux Émirats arabes unis
- Justificatif de source de revenus (certificat de salaire, licence commerciale ou certificat d'actions)
- Relevés bancaires (non obligatoires, mais utiles si l'Autorité fiscale fédérale demande des justificatifs supplémentaires)
Pour les entreprises :
- Licence commerciale valide
- Certificat de constitution/immatriculation commerciale
- Statuts constitutifs (MOA)) ou les statuts
- Numéro d'enregistrement fiscal des sociétés des Émirats arabes unis (TRN), le cas échéant.
- États financiers audités pour la période concernée
- Carte d'identité émirienne et passeport du signataire autorisé, ainsi qu'une procuration ou une résolution du conseil d'administration
Comment obtenir un certificat de résidence fiscale aux EAU
La demande se fait en ligne via la plateforme EmaraTax de la FTA.
Étape 1 : Créez ou accédez à votre compte EmaraTax
Connectez-vous à EmaraTax en utilisant votre compte existant ou créez un nouveau compte.
Étape 2 : Sélectionner le certificat de résidence fiscale
Parmi les services disponibles, sélectionnez Autres services → Certificat de résidence fiscale.
Étape 3 : Sélectionnez votre numéro d’identification fiscale des sociétés (TRN), le cas échéant.
Si vous possédez un numéro d'identification fiscale (TRN) auprès de l'Autorité fiscale fédérale des Émirats arabes unis , vous pouvez le sélectionner. Dans le cas contraire, l'Autorité fiscale fédérale vous permet de choisir l'option « Pas de TRN ».
L'Autorité fiscale fédérale (FTA) indique que la fourniture d'un numéro d'identification fiscale des sociétés (TRN) peut réduire les frais de demande applicables et permettre le remplissage automatique de certaines informations.
Étape 4 : Choisissez l’objet du certificat
Vous devrez préciser si vous postulez pour :
- Un certificat de non-double imposition (CNT) aux fins d'une convention de double imposition, ou
- Un certificat de transaction à des fins autres qu'un accord de double émission (DTA)
Pour une demande d'accord de double imposition, vous devrez également sélectionner le pays concerné.
Étape 5 : Téléchargez vos documents
Veuillez fournir les pièces justificatives pertinentes en fonction de votre situation de résidence. Assurez-vous que vos documents couvrent la même période que celle pour laquelle vous demandez le certificat.
Étape 6 : Payer les frais applicables
L'Autorité fiscale fédérale (FTA) exige que les frais de soumission et d'examen applicables soient payés avant de finaliser la demande.
Étape 7 : Soumettre la demande
Une fois les informations et les documents vérifiés, soumettez la demande d'examen par l'Autorité fédérale de la concurrence (FTA).
Étape 8 : Téléchargez votre TRC
Une fois votre demande approuvée, votre certificat de résidence fiscale numérique peut être téléchargé via le service dédié sur EmaraTax. Il vous sera également envoyé à votre adresse électronique enregistrée.
Coût du certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis
L'Autorité fiscale fédérale (FTA) perçoit des frais de dépôt fixes de 50 AED, auxquels s'ajoutent des frais d'émission qui varient selon que vous déteniez déjà ou non un numéro d'identification fiscale pour les entreprises (TRN). Voici le détail actuel :
| Type de candidat | Frais estimés (2026) |
| Particulier ou entreprise possédant un numéro d'identification fiscale des sociétés | 1 800 AED (50 AED de frais de dossier + 1 750 AED de frais d’émission) |
| Particulier sans numéro d'identification fiscale des sociétés | 1 800 AED (50 AED de frais de dossier + 1 750 AED de frais d’émission) |
| Société/Personne morale sans numéro d'identification fiscale des sociétés | 1 800 AED (50 AED de frais de dossier + 1 750 AED de frais d’émission) |
| Exemplaire papier facultatif (timbré, expédié par coursier) | 250 AED par certificat |
L'obtention d'un numéro d'identification fiscale (TRN) pour l'impôt sur les sociétés n'est pas une obligation légale stricte, mais il est tout de même judicieux de s'en inscrire avant de soumettre sa demande de carte de résident fiscal (TRC), car cela réduit les frais de moitié environ et tend à diminuer l'examen de la demande par l'administration fiscale fédérale (FTA).
Délai de traitement et validité
- Certificat numérique : En général, 5 jours ouvrables une fois votre demande et vos documents complets.
- Copie papier: Prévoyez environ 5 jours ouvrables supplémentaires pour l'impression, l'estampillage et la livraison par coursier.
- Haute saison (de janvier à mars, période durant laquelle de nombreuses entreprises renouvellent leur contrat après la fin de l'année) : Le traitement peut prendre de 7 à 10 jours ouvrables.
- Applications nécessitant une documentation supplémentaire : Budget total : 2 à 4 semaines.
- Validité: Chaque carte de résident temporaire (CRT) est valable un an et couvre une période financière spécifique ; vous devrez donc en faire la demande chaque année si vous continuez à en avoir besoin.
Un ressortissant indien peut-il obtenir un certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis ?
Oui. Un citoyen indien qui remplit les conditions requises pour être résident fiscal aux Émirats arabes unis peut demander un certificat de résident fiscal (TRC) des Émirats arabes unis. Cela concerne particulièrement les entrepreneurs, investisseurs, professionnels et Indiens non résidents (NRI) indiens vivant aux Émirats arabes unis.
Les Émirats arabes unis et l'Inde ont conclu une convention de non-double imposition, et cette convention fournit des certificats de transfert de taxe (CTT) aux fins de cette convention.
Il existe toutefois une distinction importante : un certificat de résidence fiscale des Émirats arabes unis ne vous confère pas automatiquement le statut de non-résident de l’Inde aux fins fiscales indiennes.
L'Inde détermine la résidence fiscale des particuliers selon ses propres règles. Le Département de l'impôt sur le revenu précise qu'en vertu de la loi de 2025 sur l'impôt sur le revenu, le statut de résident d'une personne dépend principalement de la durée de son séjour en Inde, sous réserve des règles et exceptions applicables.
Par conséquent, un citoyen indien s'installant à Dubaï devrait prendre en compte à la fois les règles de résidence des Émirats arabes unis et de l'Inde, ainsi que la convention de double imposition Inde-Émirats arabes unis, plutôt que de se fier uniquement à un certificat de résidence temporaire.
Erreurs courantes qui retardent l'approbation du TRC
- Demander un visa de résidence expiré ou sur le point d'expirer.
- Soumettre un contrat de location qui n'est pas enregistré auprès d'Ejari ou qui ne couvre pas la période requise.
- Choisir le mauvais type de certificat (national au lieu de certificat destiné à une convention de double imposition, ou vice versa) en fonction des besoins réels de l'autorité étrangère.
- Il manque le rapport d’entrée-sortie de la GDRFA, que l’ALE vérifie de plus en plus fréquemment par rapport à la demande de 183 ou 90 jours.
- Faire une demande par l'intermédiaire d'une entreprise sans disposer d'un exercice complet d'états financiers audités.
Obtenez de l'aide concernant votre certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis
Demander un certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis peut sembler simple, mais la difficulté réside souvent dans la détermination du mode d'admissibilité qui vous correspond et des preuves qui appuient le mieux votre demande.
Si vous êtes un particulier, un entrepreneur, un investisseur ou un chef d'entreprise aux Émirats arabes unis, Shuraa Business Setup peut vous aider à comprendre les exigences du TRC, à préparer la documentation nécessaire et à vous orienter dans le processus de demande.
Dans les situations transfrontalières, notamment lorsque l'Inde ou un autre pays est impliqué, il est également important de prendre en compte la législation fiscale et les conventions fiscales de l'autre juridiction.
Vous souhaitez établir votre résidence fiscale aux Émirats arabes unis ? Contactez Shuraa Business Setup dès aujourd’hui et bénéficiez de conseils sur la procédure de demande de carte de résident fiscal (TRC).
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Foire aux questions (FAQ)
1. Qu'est-ce qu'un certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis ?
Il s'agit d'un document officiel délivré par l'Autorité fiscale fédérale qui confirme qu'une personne physique ou morale est résidente fiscale des Émirats arabes unis pour un exercice financier donné, généralement utilisé pour demander un allègement fiscal en vertu d'une convention de non-double imposition.
2. Combien de temps faut-il pour obtenir un TRC aux Émirats arabes unis ?
Comptez environ 5 jours ouvrables pour le certificat numérique une fois votre demande complétée, avec 5 jours ouvrables supplémentaires si vous avez également besoin d'une copie papier tamponnée.
3. Quel est le coût d'un certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis ?
Les frais commencent à 550 AED pour les demandeurs disposant d'un numéro d'identification fiscale d'entreprise (TRN), et passent à 1 050 AED pour les particuliers et à 1 800 AED pour les entreprises qui n'en possèdent pas, plus 250 AED pour une copie papier facultative.
4. Puis-je obtenir un TRC si je passe moins de 183 jours aux Émirats arabes unis ?
Oui. Dans le cadre du test des 90 jours, vous pouvez toujours être admissible si vous êtes ressortissant des Émirats arabes unis/du CCG ou si vous détenez un permis de séjour valide et que vous avez un domicile permanent ou un emploi/une entreprise aux Émirats arabes unis.
5. Un certificat de résidence temporaire (TRC) est-il différent d'une carte d'identité émirienne ou d'un visa de résidence ?
Oui. La carte d'identité émirienne et le visa de résidence attestent de votre droit légal de vivre aux Émirats arabes unis, tandis que le certificat de résidence fiscale (TRC) est un document fiscal distinct qui confirme spécifiquement votre statut de résident fiscal auprès des autorités étrangères.
6. Quelle est la durée de validité d'un certificat de résidence fiscale aux Émirats arabes unis ?
Une année, couvrant une période financière précise. Vous devrez renouveler votre demande chaque année.
7. Les sociétés offshore peuvent-elles demander un TRC aux Émirats arabes unis ?
En règle générale, non. Les entités offshore telles que RAK ICC ou JAFZA n'ont généralement pas la présence physique requise par l'ALE, un certificat d'exonération fiscale est donc la voie la plus courante pour elles.
8. Les particuliers ont-ils besoin d'un numéro d'identification fiscale d'entreprise (TRN) pour demander un certificat de résident temporaire (TRC) ?
Non, ce n'est pas obligatoire pour les particuliers, sauf s'ils ont également des obligations fiscales envers une entreprise, mais en posséder un permet de réduire les frais de dossier.
