Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ) привлекают глобальные компании благодаря своему стратегическому расположению, развитой инфраструктуре и благоприятной деловой среде. Введение федерального корпоративного налога в 2023 году ознаменовало значительные изменения, приведя ОАЭ в соответствие с международными налоговыми стандартами, сохранив при этом их конкурентоспособность. По состоянию на 2026 год режим корпоративного налогообложения претерпел незначительные изменения для повышения уровня соблюдения налогового законодательства и прозрачности.
Данное руководство содержит важную информацию о корпоративном налоге в ОАЭ, включая ставки, льготы, требования к подаче отчетности и последние изменения. Понимание этих правил имеет решающее значение как для новых, так и для уже существующих предприятий.
Что такое корпоративный налог в ОАЭ?
Корпоративный налог (КТ) — это федеральный налог, взимаемый с чистой прибыли корпораций и предприятий, работающих в ОАЭ. Введенный в действие Федеральным указом-законом № 47 от 2022 года, он применяется к финансовым годам, начинающимся 1 июня 2023 года или позднее. Цель налога — диверсификация экономики, поддержка устойчивого развития и соблюдение передовых мировых практик, таких как практики ОЭСР. В отличие от налога на добавленную стоимость (НДС), который является косвенным налогом, корпоративный налог — это прямой налог на прибыль предприятий.
Ключевые цели включают в себя:
- Содействие прозрачности и справедливости в налогообложении.
- Стимулирование инвестиций при одновременном обеспечении надлежащего вклада крупных транснациональных корпораций.
- Сохранение привлекательности ОАЭ как юрисдикции с низкими налогами по сравнению со среднемировыми показателями.
Кто подлежит корпоративному налогу?
Корпоративный налог применяется к различным организациям, хотя не все предприятия подлежат его обложению. Ниже перечислены основные категории:
Налогообязанные лица
- Юридические лицаЭто включает в себя компании, зарегистрированные в ОАЭ (например, LLCs(компании, имеющие статус PSC), иностранные компании с постоянным представительством (ПП) в ОАЭ и организации свободных экономических зон.
- Физические лица: Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность с годовым оборотом, превышающим 1 миллион дирхамов ОАЭ.
- Иностранные лица: Те, которые управляются и контролируются в ОАЭ или через постоянное представительство, например, постоянное место ведения бизнеса или зависимого агента.
Лица, освобожденные от обязанности
Некоторые организации освобождены от корпоративного налога, в том числе:
- Государственные учреждения и организации, работающие на благо общества.
- Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых (например, нефти и газа), и компании, не занимающиеся добычей природных ресурсов, облагаются налогом на уровне эмирата. Примечание: В феврале 2025 года Шарджа ввела 20% налог на уровне эмирата на деятельность, связанную с добычей и не связанной с добычей природных ресурсов.
- Квалифицированные инвестиционные фонды и пенсионные фонды.
Если вы не уверены в своем налоговом статусе, рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом.
Ставки и пороговые значения корпоративного налога в 2026 году
Ставки корпоративного налога в ОАЭ останутся неизменными в 2026 году, что окажет поддержку малому бизнесу, в то время как для лиц с более высокими доходами будут применяться прогрессивные ставки.
- Стандартные ставки:
- 0% на налогооблагаемый доход до 375,000 XNUMX дирхамов ОАЭ.
- 9% на налогооблагаемый доход, превышающий 375,000 XNUMX дирхамов ОАЭ.
- Доплата к минимальному внутреннему налогу (DMTT)Для многонациональных предприятий (МНП) с консолидированной выручкой по всему миру свыше 750 миллионов евро применяется эффективная минимальная ставка налога в размере 15% в соответствии с правилами второго компонента ОЭСР, вступающими в силу с 1 января 2025 года. Если эффективная ставка налога падает ниже 15%, взимается дополнительный налог.
Пример: Компания с налогооблагаемым доходом в 1 миллион дирхамов ОАЭ платит 0% с первых 375 000 дирхамов и 9% с оставшихся 625 000 дирхамов, в результате чего сумма налога составляет 56 250 дирхамов ОАЭ.
Освобождения и льготы
Для поддержки малых предприятий и отдельных секторов экономики доступен ряд мер поддержки:
- Помощь малому бизнесу (SBR)Предприятия с годовым доходом менее 3 миллионов дирхамов ОАЭ могут выбрать льготу по налогообложению (SBR), которая предусматривает отсутствие налогооблагаемого дохода. Эта льгота доступна для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или ранее. Для получения льготы предприятия должны выбрать льготу SBR в своей налоговой декларации.
- Другие рельефы:
- Налоговые убытки могут переноситься на неопределенный срок и компенсировать до 75% будущего налогооблагаемого дохода.
- Для избежания двойного налогообложения можно воспользоваться налоговыми вычетами за иностранные налоги.
- Предлагаемая налоговая льгота на НИОКР: ожидается, что она вступит в силу для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года или позднее, и предоставит дополнительные вычеты или налоговые льготы за соответствующие виды научно-исследовательской деятельности.
Режим корпоративного налогообложения в свободных зонах
Свободные экономические зоны продолжают играть ключевую роль в деловой среде ОАЭ, а налоговый режим поддерживает их привлекательность:
- Квалифицированные лица свободных экономических зон (QFZPs)Для соответствующих критериям организаций действует нулевая ставка налога на «квалифицированный доход» (например, от квалифицированной деятельности, такой как производство, логистика или торговля с организациями, не зарегистрированными в ОАЭ).
- Неквалифицированный доходОблагается налогом в размере 9%.
- Правило минимисаЕсли доход, не подлежащий налогообложению, составляет менее 5% от общей выручки или 5 миллионов дирхамов ОАЭ (в зависимости от того, какая сумма меньше), весь доход может облагаться налогом по ставке 0%.
Для получения статуса квалифицированного предприятия свободной зоны (QFZP) предприятия должны поддерживать достаточное присутствие в свободной зоне, включая достаточное количество сотрудников и активов. Подробные критерии изложены в руководстве Федерального управления по делам предприятий свободной зоны (FTA).
Расчет налогооблагаемого дохода
Налогооблагаемый доход рассчитывается на основе бухгалтерского дохода в соответствии с МСФО или эквивалентными стандартами, скорректированного для целей налогообложения.
- Отправная точкаЧистая прибыль, отраженная в финансовой отчетности.
- ДополненияНевычитаемые расходы (например, штрафы, взятки, определенные расходы на развлечения).
- ОтчисленияДопустимые расходы (например, проценты в пределах установленных лимитов, амортизация).
- Освобожденный от налога доходДивиденды, выплачиваемые резидентами ОАЭ, и определенные виды прироста капитала освобождаются от налогообложения.
Обратитесь к руководству FTA, «Определение налогооблагаемого дохода», для ознакомления с примерами из практики и подробной информацией о корректировках.
Процесс регистрации
Все налогоплательщики обязаны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (ФТА) через портал EmaraTax.
- Лента: В течение 3 месяцев с момента регистрации компании или наступления налоговой нагрузки.
- Требования: Торговая лицензия, финансовая отчетность и документы, удостоверяющие личность.
- ГруппыНалоговые группы (например, холдинговые компании и их дочерние предприятия) могут зарегистрироваться как единое юридическое лицо, если 95% акций принадлежат им.
Несоблюдение требований регистрации влечет за собой штрафы в размере до 20 000 дирхамов ОАЭ.
Сроки подачи документов и уплаты платежей
- Подача налоговой декларации: Срок подачи – 9 месяцев после окончания финансового года. Для финансовых годов, заканчивающихся 31 декабря, отчетность необходимо подать до 30 сентября следующего года.
- ОплатаНалог должен быть уплачен до крайнего срока подачи декларации. Авансовые платежи являются добровольными, но рекомендуются во избежание штрафов за просрочку.
- АудитыФедеральное управление по налоговым вопросам (FTA) проводит аудиты на основе оценки рисков. Предприятия должны хранить записи в течение семи лет.
Новое в 2026: Внесенные поправки в Закон о налоговых процедурах вводят более жесткие сроки, в том числе сокращение времени ответа на запросы Федерального налогового управления с 40 до 30 рабочих дней.
Штрафы за несоблюдение
Для обеспечения соблюдения правил применяются строгие санкции:
- Поздняя регистрация: 10 000 дирхамов ОАЭ.
- Штраф за несвоевременную подачу декларации: 500 дирхамов ОАЭ в месяц (до 50 000 дирхамов ОАЭ).
- За просрочку платежа: 1% в месяц от неуплаченных налогов.
- Неверные налоговые декларации: до 200% от суммы подлежащего уплате налога.
Добровольное раскрытие информации может снизить размер штрафов до 75%.
Последние обновления в 2026 году
По состоянию на февраль 2026 года ключевые события включают в себя:
- Соглашения о предварительном ценообразовании (APA)Руководство Федеральной налоговой администрации по соглашениям о предварительном ценообразовании, опубликованное 31 декабря 2025 года, обеспечивает определенность в вопросах трансфертного ценообразования для транснациональных корпораций.
- Поправки к тарифам на услугиНовые сборы за подачу заявки в соответствии со стандартами APA вступают в силу с 1 января 2026 года.
- Расширенные полномочия в рамках соглашения о свободной торговлеБолее широкий охват аудита и более строгие сроки в соответствии с Федеральным декретом-законом № 17 от 2025 года.
- Стимулирование НИОКРОжидается, что внедрение будет способствовать развитию инноваций.
Мониторинг сайт ЗСТ Для получения дальнейших объявлений и обновлений.
Заключение: Уверенное управление корпоративным налогообложением в ОАЭ
Система корпоративного налогообложения в ОАЭ проста, конкурентоспособна и способствует росту бизнеса. Соблюдение требований позволяет компаниям пользоваться доступными льготами и освобождениями от налогов. Тем, кто открывает или расширяет свою деятельность в ОАЭ, настоятельно рекомендуется обратиться за профессиональной помощью. Шураа НАЛОГ Мы предлагаем экспертную поддержку в вопросах регистрации, соблюдения налогового законодательства и оптимизации налоговых операций, адаптированную к вашим потребностям.
