واردات یا صادرات کالا از طریق امارات متحده عربی میتواند بسیار کارآمد باشد، اما کسبوکارها باید قبل از جابجایی محمولهها، از عوارض گمرکی، اسناد و مدارک، طبقهبندی محصول، مالیات بر ارزش افزوده و الزامات ترخیص کالا مطلع باشند.
در بیشتر موارد، عوارض گمرکی استاندارد امارات متحده عربی ۵٪ از ارزش هزینه، بیمه و حمل و نقل (CIF) کالاهای وارداتی است. با این حال، مبلغ واقعی قابل پرداخت میتواند بسته به نوع کالا، توافقنامههای تجاری مربوطه، رژیم گمرکی، معافیتها و اینکه آیا کالا وارد سرزمین اصلی امارات متحده عربی میشود یا در منطقه آزاد باقی میماند، متفاوت باشد.
این راهنما، حقوق گمرکی امارات متحده عربی و انطباق با قوانین واردات و صادرات، از جمله حقوق گمرکی واردات در امارات متحده عربی، اظهارنامههای گمرکی، رویه ترخیص کالا از گمرک دبی، واردات از منطقه آزاد، مالیات بر ارزش افزوده بر واردات و هزینههای گمرکی رایج اعمال شده برای واردات/صادرات در امارات متحده عربی را توضیح میدهد.
حقوق گمرکی امارات متحده عربی چیست؟
عوارض گمرکی امارات متحده عربی مالیاتی است که بر کالاهای ورودی به این کشور وضع میشود و بر اساس ارزش CIF محموله محاسبه میشود - که شامل مجموع هزینه، بیمه و کرایه حمل میشود. این مالیات تابع قانون مشترک گمرکی کشورهای عضو شورای همکاری خلیج فارس است، به این معنی که قوانین کلی یکسانی چه کالاهای شما در دبی، ابوظبی، شارجه یا هر امارت دیگری فرود بیایند، اعمال میشود. پس از پرداخت عوارض در یکی از کشورهای عضو شورای همکاری خلیج فارس، کالاها عموماً میتوانند بدون پرداخت مجدد مالیات در اتحادیه گمرکی جابجا شوند.
عوارض گمرکی به دو دلیل وجود دارد: برای دولت درآمد ایجاد میکند و از صنایع داخلی در برابر واردات ارزان در بخشهای حساس محافظت میکند. با این حال، امارات متحده عربی برای اکثر کالاهای تجاری روزمره، این هزینه را عمداً در مقایسه با استانداردهای جهانی پایین نگه میدارد.
نرخ عوارض گمرکی امارات
عوارض استاندارد واردات امارات متحده عربی برای اکثر کالاها ۵٪ از ارزش CIF است. این نرخ ثابت همان چیزی است که امارات متحده عربی را برای مشاغل تجاری جذاب میکند زیرا هیچ مقیاس متغیر پیچیدهای برای بخش عمدهای از کالاهای مصرفی و صنعتی وجود ندارد.
با این اوصاف، هزینههای گمرکی در امارات متحده عربی برای هر دسته از محصولات یکسان نیست. در اینجا نحوه تقسیمبندی دستههای اصلی آورده شده است:
| دسته بندی کالا | نرخ معمول عوارض گمرکی | یادداشت |
| کالاهای عمومی (الکترونیک، مبلمان، پوشاک، ماشین آلات) | 5٪ از ارزش CIF | برای اکثر واردات تجاری در تمام امارات اعمال میشود |
| کالاهای اساسی، دام، گوشت، غذاهای دریایی | 0% | معافیت برای حمایت از امنیت غذایی |
| کتاب، مطالب چاپی، مواد آموزشی | 0% | معاف از تشویق به آموزش و پژوهش |
| الکل | ٪۱۰۰ | نرخ بالاتر صرف نظر از کمیت اعمال میشود |
| محصولات دخانیات | ٪۱۰۰ | مشمول عوارض گمرکی و مالیات غیر مستقیم |
| کالاهایی با اقدامات ضد دامپینگ (به عنوان مثال، برخی کاشیها، سیمان، باتریها) | تا٪ 67.5 | نرخ بستگی به کد HS و کشور مبدا دارد |
از آنجا که نرخها کاملاً به کد سیستم هماهنگ (HS) اختصاص داده شده به کالاهای شما بستگی دارد، طبقهبندی نادرست بزرگترین علت اختلافات مربوط به عوارض گمرکی است. امارات متحده عربی از سال ۲۰۲۵ از کدهای ۱۲ رقمی HS تحت تعرفه گمرکی یکپارچه GCC استفاده کرده و جایگزین فرمت قدیمی ۸ رقمی شده است، بنابراین اگر مدارک یا فاکتورهای تأمینکننده شما هنوز به کدهای کوتاهتر اشاره دارند، ارزش دارد قبل از ارسال، آن را اصلاح کنید.
عوارض واردات در امارات چگونه محاسبه میشود؟
اولین قدم تعیین ارزش گمرکی محموله است.
برای یک واردات استاندارد، محاسبه به طور کلی به شرح زیر است:
حقوق گمرکی = ارزش سیف × نرخ حقوق گمرکی مربوطه
برای مثال، اگر ارزش CIF کالاهای وارداتی ۱۰۰۰۰۰ درهم و نرخ عوارض گمرکی مربوطه ۵٪ باشد:
۱۰۰۰۰۰ درهم × ۵٪ = ۵۰۰۰ درهم عوارض گمرکی
با این حال، عوارض گمرکی تنها مبلغ قابل پرداخت نیست. واردکنندگان ممکن است نیاز به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، هزینههای اظهارنامه/خدمات گمرکی، هزینههای بندر یا ترمینال، هزینههای مربوط به بازرسی، هزینههای جابجایی و سایر هزینههای حمل و نقل نیز داشته باشند.
گمرک دبی تأیید میکند که ارزشگذاری گمرکی بر اساس CIF انجام میشود و نرخ ارز قابل اجرا در زمان ارائه اظهارنامه گمرکی، در صورتی که معامله به ارز دیگری انجام شود، مورد استفاده قرار میگیرد.
ترخیص کالا از گمرک امارات: مدارک مورد نیاز
مدارک دقیق به نوع محموله و رژیم گمرکی بستگی دارد، اما مدارک رایج شامل موارد زیر است:
- فاکتور تجاری: فروشنده، خریدار، شرح، مقدار و ارزش کالا را نشان میدهد.
- لیست بستهبندی: اطلاعات مربوط به سطح بستهبندی، وزن و جزئیات محصول را ارائه میدهد.
- گواهی مبدا: کشوری که کالا از آنجا صادر شده است را مشخص میکند.
- بارنامه یا صورتحساب هوایی: اطلاعات حمل و نقل و محموله را ارائه میدهد.
- مجوزهای واردات/صادرات: برای محصولات محدود یا تحت نظارت لازم است.
- اظهارنامه گمرکی: ارائه رسمی مدارک گمرکی برای حمل و نقل.
- مجوزهای خاص محصول - ممکن است برای مواد غذایی، دارویی، آرایشی و بهداشتی، تجهیزات مخابراتی و سایر کالاهای تحت نظارت لازم باشد.
گمرک دبی به طور خاص فاکتور، لیست بستهبندی، گواهی مبدا و مجوزهای نهادهای محدودکننده را در میان اسناد مورد نیاز برای خدمات اظهارنامه گمرکی خود فهرست میکند.
مراحل ترخیص کالا از گمرک دبی: گام به گام
فرآیند ترخیص کالا از گمرک دبی تقریباً به طور کامل از طریق پورتال تجارت دبی و سیستم اظهارنامه الکترونیکی میرسال ۲ انجام میشود. در اینجا نحوه عملکرد آن در سال ۲۰۲۶ آمده است:
۱. برای کد مشتری گمرک ثبت نام کنید
قبل از اینکه بتوانید چیزی وارد کنید، کسب و کار شما به یک کد مشتری گمرکی نیاز دارد که با ثبت نام در پورتال تجارت دبی به دست میآید. این کد مستلزم داشتن مجوز تجاری معتبر امارات متحده عربی با فعالیتهای واردات/صادرات ذکر شده است و معمولاً شامل هزینه ثبت نام اندک به علاوه یک سپرده امنیتی قابل استرداد میشود.
۲. تهیه و ارسال اظهارنامه گمرکی
نماینده ترخیص کالا از گمرک شما (یا تیم انطباق تجاری شما) اظهارنامه گمرکی مورد نیاز مقامات امارات متحده عربی را با مشخص کردن کدهای HS، ارزش محموله و جزئیات گیرنده از طریق Mirsal 2 ثبت میکند. از ژانویه 2026، کسبوکارهایی که اظهارنامههای محموله دریایی را قبل از رسیدن کشتی ارسال میکنند، که به عنوان اظهارنامه قبل از ورود شناخته میشود، در صورت نیاز به اصلاحات جزئی پس از ورود کالا، از جریمههای اصلاحی مصون هستند. این یکی از مفیدترین بهروزرسانیهای فرآیند است که بازرگانان باید از آن استفاده کنند، اما اغلب از آن استفاده نمیکنند.
۳. تخصیص کانال مبتنی بر ریسک
گمرک دبی ارزیابی ریسک مبتنی بر هوش مصنوعی را روی هر اظهارنامه انجام میدهد و آن را در یکی از سه کانال زیر مرتب میکند:
- کانال سبز: به طور خودکار پاک میشود، بدون بازرسی
- کانال زرد: اسناد قبل از انتشار به صورت دستی بررسی شدند
- کانال قرمز: بازرسی فیزیکی، که میتواند یک تا سه روز کاری اضافه کند
طبقهبندی دقیق HS و مستندسازی منسجم، بزرگترین اهرمهایی هستند که برای ماندن در کانال سبز در اختیار دارید.
۴. پرداخت عوارض و مالیات بر ارزش افزوده
پس از تأیید اظهارنامه، گمرک عوارض و مالیات بر ارزش افزوده را محاسبه میکند. پرداخت از طریق پورتال تجارت دبی با استفاده از درهم الکترونیکی، حواله بانکی G2B یا سیستم دیجیتال MAKASA برای تسویه حسابهای مرزی کشورهای عضو شورای همکاری خلیج فارس انجام میشود.
۵. انتشار و تحویل
پس از پرداخت و هرگونه بازرسی لازم، شما حواله تحویل را از شرکت حمل و نقل یا هواپیمایی دریافت کرده و حمل و نقل بعدی را ترتیب میدهید. کالاهایی که به مقصد منطقه آزاد به جای سرزمین اصلی امارات متحده عربی ارسال میشوند، تا زمانی که واقعاً وارد سرزمین اصلی نشوند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده و عوارض گمرکی نمیشوند.
ترخیص کالا از گمرک دبی: آنچه کسب و کارها باید بدانند
برای شرکتهایی که از دبی به عنوان مرکز واردات، توزیع یا صادرات مجدد استفاده میکنند، ترخیص کالا از گمرک در دبی بخش مهمی از برنامهریزی زنجیره تأمین است.
گمرک دبی علاوه بر ارائه اظهارنامه استاندارد، خدمات متعددی از جمله انتقال بار، ثبت بازرسی گمرکی، ارائه اطلاعات بار، تمدید ورود موقت، نظرات گمرکی و طبقهبندی کالا ارائه میدهد.
کسبوکارها نباید ترخیص کالا از گمرک را صرفاً یک فرآیند پرداخت در نظر بگیرند. دقت طبقهبندی محصول، ارزش اعلامشده، مبدا و اسناد پشتیبان میتواند کل محموله را تحت تأثیر قرار دهد.
برای شرکتهایی که محمولههای بزرگ یا مکرر را مدیریت میکنند، همکاری با یک کارگزار گمرکی باتجربه یا متخصص ترخیص کالا میتواند به کاهش اشتباهات و تأخیرهای اسنادی کمک کند.
عوارض گمرکی و مناطق آزاد امارات متحده عربی
یکی از مزایای عمده مناطق آزاد امارات متحده عربی ، نحوه برخورد آنها با تجارت بینالمللی است.
به طور کلی، کالاهایی که به منطقه آزاد امارات متحده عربی وارد میشوند، میتوانند بدون عوارض گمرکی وارد شوند، مشروط بر اینکه رویهها و اسناد گمرکی مربوط به منطقه آزاد رعایت شوند. کالاها میتوانند بدون عوارض گمرکی در منطقه آزاد باقی بمانند، در حالی که الزامات مربوطه را برآورده میکنند.
با این حال، تعرفه گمرکی ۰٪ در یک منطقه آزاد به این معنی نیست که همه کالاها میتوانند بدون عوارض وارد سرزمین اصلی امارات شوند.
وقتی کالاها از یک منطقه آزاد به سرزمین اصلی امارات متحده عربی منتقل میشوند، ممکن است رویهها و عوارض گمرکی مربوطه ایجاد شود. دولت امارات متحده عربی اظهار میدارد که کالاهای منطقه آزاد هنگام ورود به بازار سرزمین اصلی، مشمول عوارض گمرکی امارات متحده عربی میشوند.
این امر مناطق آزاد را به ویژه برای مشاغل درگیر در موارد زیر جذاب میکند:
- صادرات مجدد
- توزیع بینالمللی
- انبارداری
- لجستیک
- تجارت منطقهای
- واردات کالا برای حمل و نقل بعدی
شرکتهای منطقه آزاد همچنان باید از اعلامیههای گمرکی، محدودیتها و الزامات اسنادی پیروی کنند.
واردات خدمات تحت مالیات بر ارزش افزوده امارات متحده عربی
نحوهی مالیات بر ارزش افزوده در واردات خدمات در امارات متحده عربی با نحوهی مالیات بر ارزش افزوده در کالاها متفاوت است. وقتی یک کسبوکار در امارات متحده عربی خدماتی را از یک تأمینکنندهی مستقر در خارج از کشور دریافت میکند، مثلاً مشاوره، صدور مجوز نرمافزار یا تبلیغات دیجیتال، مکانیسم مالیات معکوس اعمال میشود. به جای اینکه تأمینکنندهی خارجی مالیات بر ارزش افزوده را دریافت کند، دریافتکنندهی مستقر در امارات متحده عربی، ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده را در اظهارنامهی خود لحاظ میکند و آن را به عنوان مالیات بر خروجی و ورودی اعلام میکند، در صورتی که از آن خدمات برای اهداف تجاری استفاده شود.
بهروزرسانی قابل توجه سال ۲۰۲۶: پس از اصلاحات قانون مالیات بر ارزش افزوده که از اول ژانویه ۲۰۲۶ لازمالاجرا شد، کسبوکارها دیگر ملزم به صدور فاکتور مالیاتی برای خود جهت واردات کالاها یا خدمات با هزینه معکوس نیستند. این امر یک مرحله کاغذبازی را حذف میکند، اگرچه تعهد اساسی برای خودارزیابی و گزارش صحیح مالیات بر ارزش افزوده در اظهارنامه بدون تغییر باقی میماند. اشتباه در این مورد هنوز یکی از رایجترین شکافهای انطباق است که در طول ممیزیهای FTA یافت میشود، بنابراین بررسی نحوه مدیریت فعلی خدمات وارداتی توسط تیم مالی شما ارزشمند است.
هزینههای گمرکی رایج در امارات متحده عربی چیست؟
اصطلاح «هزینههای گمرکی در امارات متحده عربی» میتواند به مواردی بیش از حقوق گمرکی اصلی اشاره داشته باشد. بسته به نوع محموله، کسبوکارها ممکن است با موارد زیر مواجه شوند:
- حقوق گمرکی
- اظهارنامه گمرکی/هزینه خدمات
- مالیات بر ارزش افزوده وارداتی
- هزینههای مربوط به بازرسی
- هزینههای جابجایی بندر و ترمینال
- هزینههای ذخیرهسازی
- هزینه های اسناد
- هزینههای کارگزاری گمرک/ترخیص کالا
- هزینههای حمل و نقل و تحویل
- ضمانتنامهها یا سپردهها تحت رژیمهای گمرکی خاص
برای مثال، گمرک دبی در حال حاضر هزینههای خدمات اظهارنامه را از ۱۵ تا ۱۰۰ درهم برای اظهارنامههای واردات و صادرات، بسته به نوع اظهارنامه و کانال حمل و نقل، فهرست میکند. هزینه دانش و نوآوری نیز ممکن است برای هزینههای خدمات واجد شرایط اعمال شود.
اشتباهات رایج در رعایت قوانین و جریمهها
کسبوکارهایی که در گمرک امارات متحده عربی با مشکل مواجه میشوند، معمولاً اشتباهات مشابهی را مرتکب میشوند:
- استفاده از کدهای HS قدیمی ۸ رقمی به جای طبقهبندی اجباری ۱۲ رقمی
- ارزش فاکتور اعلام شده با فاکتور تجاری واقعی مطابقت ندارد
- مجوزهای مفقود یا منقضی شده برای کالاهای تحت نظارت
- تلقی نادرست از نقل و انتقالات منطقه آزاد به عنوان معاف از عوارض، در حالی که مقصد واقعی کالاها سرزمین اصلی است.
- عدم ارائه گزارش مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات وارداتی تحت مکانیسم هزینه معکوس
بسته به شدت تخلف، مقامات گمرکی میتوانند جریمههایی را اعمال کنند، محمولهها را برای بازرسی بیشتر نگه دارند یا تخلفات مکرر را به بررسیهای نظارتی گستردهتر در مورد کسب و کار تبدیل کنند. هیچ یک از این موارد معمولاً نتیجه سوء نیت نیست - تقریباً همیشه یک شکاف اسنادی یا طبقهبندی وجود دارد که میتوانست قبل از ارسال کالا کشف شود.
چگونه راه اندازی کسب و کار شورا می تواند کمک کند
بنابراین، اگر در حال تنظیم مجوز تجاری جدید، ثبت نام برای مالیات بر ارزش افزوده یا صرفاً تلاش برای دریافت طبقهبندی HS خود درست قبل از محموله بعدی خود هستید، Shuraa Business Setup با واردکنندگان و صادرکنندگان در تمام امارتها همکاری میکند تا رعایت گمرک و مالیات را آسان نگه دارد.
از تشکیل شرکت با فعالیتهای تجاری ذکر شده گرفته تا ثبت مالیات بر ارزش افزوده و پشتیبانی مداوم از رعایت قوانین، تیم ما به شما کمک میکند تا از تأخیرها و جریمههای ناشی از اشتباه در اصول اولیه جلوگیری کنید. برای مشاوره متناسب با تنظیمات واردات و صادرات خود با شورا تماس بگیرید.
پرسش و پاسخهای متداول
۱. نرخ استاندارد عوارض گمرکی در امارات متحده عربی چقدر است؟
نرخ استاندارد برای اکثر کالاهای تجاری ۵٪ از ارزش CIF (هزینه، بیمه، حمل و نقل) است، اگرچه برخی از کالاها مانند الکل، دخانیات و محصولات دارای پرچم ضد دامپینگ، نرخهای بالاتری را به خود اختصاص میدهند.
۲. آیا عوارض واردات در امارات همیشه ۵٪ است؟
خیر. پنج درصد نرخ عمومی است، اما نرخ قابل اجرا به محصول، طبقهبندی HS، رژیم گمرکی و هرگونه معافیت یا ترتیبات تجاری قابل اجرا بستگی دارد.
۳. حقوق گمرکی امارات چگونه محاسبه میشود؟
برای یک محموله استاندارد، عوارض گمرکی معمولاً با ضرب کردن ارزش CIF در نرخ عوارض قابل اجرا محاسبه میشود.
۴. ترخیص کالا از گمرک در امارات متحده عربی چیست؟
ترخیص کالا از گمرک فرآیند اظهار کالا به گمرک، ارائه اسناد و مدارک پشتیبان، انجام ارزیابی یا بازرسی در صورت لزوم، پرداخت هزینههای مربوطه و اخذ مجوز ترخیص محموله است.
۵. مراحل ترخیص کالا از گمرک دبی چگونه است؟
فرآیند ترخیص کالا از گمرک دبی عموماً شامل ثبت تجاری/گمرکی، طبقهبندی محصول، تهیه اسناد، ارائه اظهارنامه گمرکی، ارزیابی یا بازرسی، پرداخت هزینههای مربوطه و ترخیص کالا میشود.
۶. آیا کالاهای وارداتی به مناطق آزاد امارات متحده عربی مشمول عوارض گمرکی هستند؟
بهطورکلی، کالاهای واردشده به منطقه آزاد میتوانند در صورت برآورده شدن شرایط گمرکی مربوطه، بدون عوارض گمرکی وارد شوند. عوارض گمرکی میتواند زمانی اعمال شود که کالاها وارد بازار سرزمین اصلی امارات متحده عربی شوند.
