Si usted vive, trabaja, invierte o dirige un negocio en los Emiratos Árabes Unidos y tiene intereses financieros en otro país, es posible que necesite una prueba oficial de que es residente fiscal en los Emiratos Árabes Unidos.
Aquí es donde entra en juego el certificado de residencia fiscal de los EAU. Este certificado , emitido por la Autoridad Tributaria Federal (FTA) , es un documento oficial que confirma la residencia fiscal del solicitante en los EAU durante un período determinado. Resulta especialmente útil para acogerse a los beneficios de un convenio para evitar la doble imposición (CDI) entre los EAU y otro país.
Para las personas físicas, las normas no se limitan a tener un visado de residencia en los EAU o a pasar 183 días en el país. Según sus circunstancias, la residencia fiscal en los EAU también puede establecerse mediante otros criterios relacionados con su residencia, empleo o actividad profesional, e intereses personales y financieros.
Aquí encontrará todo lo que necesita saber sobre el certificado de residencia fiscal de los EAU, incluyendo los requisitos de elegibilidad, los costos, los beneficios y cómo solicitarlo en 2026.
¿Qué es un Certificado de Residencia Fiscal (TRC) en los Emiratos Árabes Unidos?
El Certificado de Residencia Fiscal (TRC, por sus siglas en inglés) , también llamado Certificado de Domicilio Fiscal , es un documento oficial emitido por la Autoridad Tributaria Federal de los EAU (FTA, por sus siglas en inglés) que confirma que una persona física o jurídica es residente fiscal de los EAU durante un ejercicio fiscal específico. Las autoridades fiscales y los bancos extranjeros lo aceptan como prueba de que la persona reside realmente en los EAU, y no solo está registrada allí en papel.
La FTA emite dos tipos de Certificados de Reconocimiento de Transición (TRC), y es importante cuál de ellos solicite:
- TRC de propósito interno: Confirma la residencia fiscal en los EAU según la legislación emiratí. Se utiliza para trámites bancarios locales, declaraciones regulatorias y como comprobante general de residencia.
- TRC con fines de DTA (tratado): Emitido para un país socio con el que existe un tratado. Se utiliza para solicitar una retención de impuestos reducida o nula en virtud de un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI) con dicho país.
Los Emiratos Árabes Unidos han firmado convenios para evitar la doble imposición con más de 130 países, por lo que la mayoría de los solicitantes, especialmente las personas con ingresos procedentes de India, el Reino Unido u otros lugares, necesitarán la versión del tratado en lugar de la versión nacional.
¿Es un Certificado de Retención Temporal (TRC) de los EAU lo mismo que un Visado de Residencia de los EAU?
No. Un visado de residencia en los EAU establece su estatus migratorio. Un Certificado de Residencia Fiscal (CRF) establece su residencia fiscal durante el período correspondiente. Tener un visado de residencia en los EAU no implica automáticamente que usted cumpla los requisitos para obtener un Certificado de Residencia Fiscal. La Administración Tributaria Federal (ATF) evalúa si usted cumple con los criterios de residencia fiscal aplicables en los EAU y puede solicitar documentación justificativa.
¿Por qué necesita un certificado de residencia fiscal en los Emiratos Árabes Unidos?
Un certificado de residencia permanente es especialmente importante para las personas con ingresos internacionales, inversiones, negocios o conexiones financieras.
1. Reclamar los beneficios previstos en los convenios para evitar la doble imposición.
Una de las principales razones por las que la gente solicita un certificado de residencia fiscal en los EAU es para acceder a los beneficios que ofrece la red de convenios para evitar la doble imposición de los EAU.
Los Emiratos Árabes Unidos han suscrito convenios para evitar la doble imposición con numerosos países para prevenir que los mismos ingresos se graven dos veces y para brindar mayor seguridad jurídica a los contribuyentes transfronterizos.
La Ley de Libre Comercio establece específicamente que los Certificados de Residencia Fiscal permiten a los residentes fiscales de los EAU beneficiarse de las disposiciones de los convenios para evitar la doble imposición aplicables.
2. Justifique su situación de residencia fiscal.
Si una autoridad tributaria extranjera, un banco, una institución financiera u otra organización le solicita que demuestre que usted es residente fiscal en los EAU, el TRC proporciona la documentación oficial emitida por la FTA.
3. Ayuda con inversiones e ingresos internacionales
Un TRC puede ser útil al tratar con:
- dividendos extranjeros
- Ingresos por intereses
- Inversiones
- actividades comerciales internacionales
- Pagos transfronterizos
- Reclamaciones de retención de impuestos
- Instituciones financieras extranjeras
- Declaración de impuestos internacionales
El beneficio fiscal exacto depende de la legislación interna del país aplicable y del convenio para evitar la doble imposición.
4. Útil para los residentes de los EAU que se mudan desde otro país.
Para alguien que se traslada a los Emiratos Árabes Unidos, obtener un Certificado de Residencia Fiscal (TRC) puede formar parte del proceso para establecer una situación de residencia fiscal documentada.
Sin embargo, obtener un Certificado de Residencia Fiscal (TRC) de los EAU no lo convierte automáticamente en no residente a efectos fiscales en su país de origen. También debe cumplir con las normas de residencia de dicho país y con cualquier tratado aplicable. Esto es especialmente importante para los ciudadanos indios que se trasladan a los EAU.
Certificado de residencia fiscal para personas físicas en los EAU: Criterios de elegibilidad
Las personas pueden cumplir los requisitos según una de las dos pruebas de presencia física establecidas en la ley de residencia fiscal de los EAU.
1. La prueba de 183 días
Se le considera automáticamente residente fiscal de los EAU si estuvo físicamente presente en los EAU durante 183 días o más en el período de 12 meses correspondiente. Esta es la vía más sencilla y requiere la menor cantidad de pruebas adicionales de vínculos con los EAU.
2. La prueba de 90 días
Aún podrías calificar con menos días en el país si cumples con todos los siguientes requisitos:
- Usted pasó al menos 90 días en los Emiratos Árabes Unidos durante el período de 12 meses correspondiente.
- Usted posee la nacionalidad de los Emiratos Árabes Unidos o de un país del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG), o un permiso de residencia válido en los Emiratos Árabes Unidos.
- Usted tiene una residencia permanente en los EAU (un contrato de arrendamiento a largo plazo registrado en Ejari es válido; no es necesario ser propietario de una vivienda) o un trabajo/negocio con sede en los EAU.
- Para cualquiera de las dos pruebas, necesitará un visado de residencia válido de los EAU y su documento de identidad de los Emiratos Árabes Unidos (Emirates ID) al momento de la solicitud. Los ciudadanos de los EAU y los países del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) pueden solicitar la prueba sin visado de residencia, utilizando su documento nacional de identidad.
- Requisitos de elegibilidad de TRC para empresas
- Las empresas del territorio continental y de las zonas francas pueden solicitar un Certificado de Registro Mercantil (TRC) una vez que hayan operado en los EAU durante al menos un año y puedan presentar estados financieros auditados correspondientes a dicho período. La empresa también debe demostrar que su gestión y control se realizan de forma legítima desde los EAU: mediante reuniones del consejo de administración, toma de decisiones y presencia física en una oficina, no solo una licencia en papel.
- Las empresas offshore (como las registradas en RAK ICC o JAFZA Offshore) generalmente no pueden obtener un Certificado de Registro de Transacción (TRC), ya que suelen carecer de la presencia física y la sustancia que exige la Administración Tributaria Federal (FTA). Si su empresa opera a través de una entidad offshore, un certificado de exención fiscal suele ser una alternativa que vale la pena considerar.
- Requisitos para el Certificado de Residencia Fiscal en los EAU
- Esto es lo que la FTA suele solicitar, dependiendo de si presenta la solicitud como particular o a través de una empresa. Tener esta información lista antes de iniciar la solicitud en línea le ahorrará trámites innecesarios con la FTA.
Para individuos:
- Pasaporte válido y ID de Emirates
- Visa de residencia válida en los EAU (o documento nacional de identidad para ciudadanos de los EAU/CCG)
- Contrato de arrendamiento certificado o Ejari, válido al menos 3 meses antes de la solicitud
- Informe de entrada y salida de la GDRFA que muestra el historial de viajes a los EAU
- Comprobante de fuente de ingresos (certificado de salario, licencia comercial o certificado de acciones)
- Extractos bancarios (no obligatorios, pero útiles si la FTA solicita pruebas adicionales).
Para companias:
- Licencia comercial válida
- Certificado de constitución/registro mercantil
- Memorando de Asociación (MOA)) o Estatutos
- Número de registro fiscal corporativo de los EAU (TRN), si está registrado.
- Estados financieros auditados correspondientes al período pertinente.
- Documento de identidad de los Emiratos Árabes Unidos y pasaporte del firmante autorizado, además de un poder notarial o resolución de la junta directiva.
Cómo obtener un certificado de residencia fiscal en los Emiratos Árabes Unidos
La solicitud se realiza en línea a través de la plataforma EmaraTax de la FTA.
Paso 1: Crea o accede a tu cuenta de EmaraTax.
Inicie sesión en EmaraTax con su cuenta existente o cree una nueva cuenta.
Paso 2: Seleccione el certificado de residencia fiscal.
De los servicios disponibles, seleccione Otros servicios → Certificado de residencia fiscal.
Paso 3: Seleccione su TRN de Impuesto Corporativo, si corresponde.
Si dispone de un Número de Registro Fiscal (TRN) de las EAU para el Impuesto de Sociedades , puede seleccionarlo. Si no dispone de uno, la FTA permite a los solicitantes seleccionar la opción "Sin TRN".
La FTA señala que proporcionar un número de identificación fiscal corporativo (TRN) puede reducir la tarifa de solicitud aplicable y permitir que ciertos datos se completen automáticamente.
Paso 4: Elija la finalidad del certificado.
Deberá especificar si está solicitando:
- Un TRC a efectos de un Convenio para evitar la doble imposición, o
- Un TRC para fines distintos a un DTA
Para solicitar un convenio de doble imposición, también deberá seleccionar el país correspondiente.
Paso 5: Sube tus documentos
Proporcione la documentación justificativa pertinente según su situación de residencia. Asegúrese de que sus documentos abarquen el mismo período para el que solicita el certificado.
Paso 6: Pagar las tarifas correspondientes.
La FTA exige que se paguen las tasas de presentación y revisión correspondientes antes de completar la solicitud.
Paso 7: Enviar la solicitud
Una vez que se haya verificado la información y los documentos, envíe la solicitud para su revisión por parte de la FTA.
Paso 8: Descarga tu TRC
Una vez aprobado, podrá descargar su certificado digital de residencia fiscal a través del servicio de certificados de residencia fiscal de EmaraTax. El certificado también se enviará a su dirección de correo electrónico registrada.
Costo del certificado de residencia fiscal en los EAU
La FTA cobra una tarifa fija de presentación de 50 AED, más una tarifa de emisión que depende de si ya posee un TRN de Impuesto Corporativo. Este es el desglose actual:
| Tipo de solicitante | Coste estimado (2026) |
| Persona física o jurídica con un número de identificación fiscal corporativo (TRN) | 550 AED (50 AED de presentación + 500 AED de emisión) |
| Persona física sin número de identificación fiscal corporativo (TRN) | 1,050 AED (50 AED de presentación + 1,000 AED de emisión) |
| Empresa/Persona jurídica sin número de identificación fiscal corporativo (TRN) | 1,800 AED (50 AED de presentación + 1,750 AED de emisión) |
| Copia impresa opcional (sellada, enviada por mensajería) | 250 AED por certificado |
Si bien no es un requisito legal estricto contar con un TRN (Número de Registro de Impuestos Corporativos) para solicitarlo, registrarse antes de presentar la solicitud de TRC (Certificado de Registro de Impuestos) merece la pena, ya que reduce la tarifa aproximadamente a la mitad y tiende a disminuir el escrutinio de la FTA (Autoridad Fiscal Federal) sobre la solicitud.
Tiempo de procesamiento y validez
- Certificado digital: Normalmente, el plazo es de 5 días hábiles una vez que su solicitud y documentos estén completos.
- Copia impresa: Añada aproximadamente 5 días hábiles más para la impresión, el sellado y el envío por mensajería.
- Temporada alta (de enero a marzo, cuando muchas empresas renuevan sus contratos tras finalizar el año): El procesamiento puede demorar entre 7 y 10 días hábiles.
- Solicitudes que requieren documentación adicional: Presupuesto para 2 a 4 semanas en total.
- Validez: Cada Certificado de Rehabilitación Temporal (TRC) tiene una validez de un año y cubre un período financiero específico, por lo que deberá volver a solicitarlo anualmente si continúa necesitándolo.
¿Puede un ciudadano indio obtener un certificado de residencia fiscal en los Emiratos Árabes Unidos?
Sí. Un ciudadano indio que cumpla los requisitos para ser residente fiscal en los EAU puede solicitar un Certificado de Residencia Fiscal (TRC) de los EAU. Esto es especialmente relevante para empresarios, inversores, profesionales y residentes no indios (NRI) que viven en los EAU.
Los Emiratos Árabes Unidos e India tienen un Acuerdo para Evitar la Doble Imposición, y el TLC proporciona certificados de referencia para los fines del Convenio para Evitar la Doble Imposición.
Sin embargo, existe una distinción importante: un certificado de residencia fiscal en los Emiratos Árabes Unidos no te convierte automáticamente en no residente de la India a efectos fiscales indios.
India determina la residencia fiscal individual según sus propias normas. El Departamento de Impuestos sobre la Renta afirma que, conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, la residencia fiscal de una persona sigue dependiendo principalmente de su período de estancia en India, con sujeción a las normas y excepciones aplicables.
Por lo tanto, un ciudadano indio que se traslade a Dubái debería evaluar tanto las normas de residencia de los EAU como las de la India, así como el Convenio para evitar la doble imposición entre la India y los EAU, en lugar de basarse únicamente en un certificado de residencia permanente.
Errores comunes que retrasan la aprobación de la TRC
- Solicitar con un visado de residencia caducado o próximo a caducar.
- Presentar un contrato de arrendamiento que no esté registrado en Ejari o que no cubra el período requerido.
- Elegir el tipo de certificado incorrecto (nacional en lugar de para fines de doble imposición, o viceversa) para lo que realmente necesita la autoridad extranjera.
- Falta el informe de entrada y salida de la RDRFA, que la FTA coteja cada vez más con la solicitud de 183 o 90 días.
- Presentar la solicitud a través de una empresa que no tenga en sus archivos un año completo de estados financieros auditados.
Obtenga ayuda con su certificado de residencia fiscal en los EAU.
Solicitar un certificado de residencia fiscal en los EAU puede parecer sencillo, pero la parte difícil suele ser determinar qué vía de elegibilidad se aplica a usted y qué pruebas respaldan mejor su solicitud.
Si usted es un particular, emprendedor, inversor o propietario de un negocio en los EAU, Shuraa Business Setup puede ayudarle a comprender los requisitos del TRC, preparar la documentación pertinente y gestionar el proceso de solicitud.
En situaciones transfronterizas, especialmente cuando interviene la India u otro país, también es importante tener en cuenta las leyes fiscales y las normas de los tratados de la otra jurisdicción.
¿Desea establecer su residencia fiscal en los EAU? Póngase en contacto hoy mismo con Shuraa Business Setup y obtenga asesoramiento sobre el proceso de solicitud del Certificado de Residencia Fiscal (TRC).
Otros servicios profesionales que ofrece Shuraa
Además de la constitución de empresas en Dubái, si necesita ayuda con sus impuestos, el cumplimiento normativo o la documentación legal, Shuraa Business Setup ofrece una gama de servicios profesionales para ayudarle a gestionar sus necesidades empresariales de forma eficiente.
- Contabilidad del IVA y los impuestos – Obtenga asistencia profesional en materia de cumplimiento tributario, contabilidad y requisitos financieros en los Emiratos Árabes Unidos.
- Auditoría de empresas Asegúrese de que los registros financieros y los informes de su empresa estén debidamente preparados y mantenidos.
- Servicios PRO en Dubai – Obtenga asistencia con la documentación gubernamental, certificaciones, licencias, trámites de visa y otros requisitos administrativos.
- Cuenta bancaria empresarial en los Emiratos Árabes Unidos – Infórmese sobre los requisitos y el proceso para abrir una cuenta bancaria corporativa en los Emiratos Árabes Unidos.
Preguntas frecuentes (FAQ)
1. ¿Qué es un certificado de residencia fiscal en los Emiratos Árabes Unidos?
Se trata de un documento oficial emitido por la Autoridad Tributaria Federal que confirma que una persona física o jurídica es residente fiscal en los Emiratos Árabes Unidos durante un ejercicio económico determinado, y que se utiliza normalmente para solicitar exenciones en virtud de un convenio para evitar la doble imposición.
2. ¿Cuánto tiempo se tarda en obtener un TRC en los Emiratos Árabes Unidos?
El certificado digital se entrega en aproximadamente 5 días hábiles una vez completada la solicitud, y se requieren 5 días hábiles adicionales si también necesita una copia impresa sellada.
3. ¿Cuánto cuesta un certificado de residencia fiscal en los Emiratos Árabes Unidos?
Las tasas parten de 550 AED para los solicitantes con un número de identificación fiscal corporativo (TRN), y aumentan a 1,050 AED para personas físicas y a 1,800 AED para empresas que no lo tengan, más 250 AED por una copia impresa opcional.
4. ¿Puedo obtener un TRC si paso menos de 183 días en los Emiratos Árabes Unidos?
Sí. Bajo la prueba de 90 días, aún puedes calificar si eres ciudadano de los EAU/CCG o tienes un permiso de residencia válido, y tienes una vivienda permanente o un trabajo/negocio en los EAU.
5. ¿Es diferente un TRC de un documento de identidad de los Emiratos Árabes Unidos o de un visado de residencia?
Sí. El documento de identidad de los Emiratos Árabes Unidos y el visado de residencia demuestran su derecho legal a vivir en los EAU, mientras que el Certificado de Residencia Fiscal (TRC) es un documento fiscal independiente que confirma específicamente su estatus de residencia fiscal ante las autoridades extranjeras.
6. ¿Cuánto tiempo es válido un certificado de residencia fiscal en los EAU?
Un año, que cubre un período financiero específico. Deberá solicitarlo nuevamente cada año que lo necesite.
7. ¿Pueden las empresas offshore solicitar un Certificado de Residencia Fiscal (TRC) en los Emiratos Árabes Unidos?
En general, no. Las entidades offshore como RAK ICC o JAFZA Offshore suelen carecer de la presencia física que exige el TLC, por lo que un certificado de exención fiscal es la vía más común para ellas.
8. ¿Necesitan las personas físicas un TRN de Impuesto Corporativo para solicitar un TRC?
No, no es obligatorio para las personas físicas a menos que también tengan obligaciones fiscales corporativas, pero tenerlas reduce la tasa de solicitud.
