يمكن أن يكون استيراد أو تصدير البضائع عبر الإمارات العربية المتحدة فعالاً للغاية، ولكن يجب على الشركات فهم الرسوم الجمركية والوثائق وتصنيف المنتجات وضريبة القيمة المضافة ومتطلبات التخليص قبل نقل الشحنات.
في معظم الحالات، تبلغ الرسوم الجمركية القياسية في الإمارات العربية المتحدة 5% من قيمة التكلفة والتأمين والشحن (CIF) للبضائع المستوردة. ومع ذلك، قد يختلف المبلغ الفعلي المستحق تبعاً لنوع البضائع، والاتفاقيات التجارية السارية، والنظام الجمركي، والإعفاءات، وما إذا كانت البضائع تدخل البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة أو تبقى في منطقة حرة.
يشرح هذا الدليل الرسوم الجمركية في الإمارات العربية المتحدة والامتثال لقوانين الاستيراد والتصدير، بما في ذلك رسوم الاستيراد في الإمارات، والإقرارات الجمركية، وإجراءات التخليص الجمركي في دبي، وواردات المناطق الحرة، وضريبة القيمة المضافة على الواردات، والرسوم الجمركية الشائعة المطبقة على أعمال الاستيراد والتصدير في الإمارات العربية المتحدة.
ما هي الرسوم الجمركية في الإمارات العربية المتحدة؟
الرسوم الجمركية في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة تُفرض على البضائع الداخلة إلى الدولة، وتُحسب على أساس قيمة الشحنة (CIF) التي تشمل التكلفة والتأمين والشحن. وتخضع هذه الرسوم لقانون الجمارك الموحد لدول مجلس التعاون الخليجي، ما يعني تطبيق نفس القواعد العامة سواء وصلت البضائع إلى دبي أو أبوظبي أو الشارقة أو أي إمارة أخرى. وبمجرد دفع الرسوم في إحدى دول مجلس التعاون الخليجي، يمكن للبضائع عموماً التنقل داخل الاتحاد الجمركي دون الخضوع لضريبة أخرى.
تُفرض الرسوم الجمركية لسببين رئيسيين: فهي تُدرّ إيرادات حكومية، وتحمي الصناعة المحلية من منافسة الواردات الرخيصة في القطاعات الحساسة. ومع ذلك، تُبقي دولة الإمارات العربية المتحدة هذه الرسوم منخفضة عمداً مقارنةً بالمعايير العالمية بالنسبة لمعظم السلع التجارية اليومية.
معدلات الرسوم الجمركية في الإمارات العربية المتحدة
تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة رسوم استيراد قياسية على معظم السلع بنسبة 5% من قيمة CIF. هذه النسبة الثابتة هي ما يجعل الإمارات جذابة للشركات التجارية، إذ لا توجد رسوم متغيرة معقدة لمعظم السلع الاستهلاكية والصناعية.
مع ذلك، فإن الرسوم الجمركية في الإمارات العربية المتحدة ليست موحدة لجميع فئات المنتجات. إليكم تفصيلًا للفئات الرئيسية:
| فئة البضائع | معدل الرسوم الجمركية النموذجي | ملاحظة |
| السلع العامة (الإلكترونيات، الأثاث، الملابس، الآلات) | 5% من قيمة سيف | ينطبق هذا على معظم الواردات التجارية في جميع الإمارات. |
| المواد الغذائية الأساسية، الماشية، اللحوم، المأكولات البحرية | 0% | معفى لدعم الأمن الغذائي |
| الكتب، المطبوعات، المواد التعليمية | 0% | معفى لتشجيع التعليم والبحث |
| كحول | 50% | يتم تطبيق سعر أعلى بغض النظر عن الكمية |
| منتجات التبغ | 100% | يخضع للرسوم الجمركية وضريبة الإنتاج |
| السلع الخاضعة لإجراءات مكافحة الإغراق (مثل أنواع معينة من البلاط والأسمنت والبطاريات) | حتى 67.5٪ | يعتمد السعر على رمز النظام المنسق وبلد المنشأ |
نظراً لأن الرسوم الجمركية تعتمد كلياً على رمز النظام المنسق (HS) المخصص لبضائعك، فإن سوء التصنيف هو السبب الرئيسي للنزاعات الجمركية. وقد اعتمدت دولة الإمارات العربية المتحدة رموز النظام المنسق المكونة من 12 رقماً ضمن التعريفة الجمركية المتكاملة لدول مجلس التعاون الخليجي منذ عام 2025، لتحل محل النظام القديم المكون من 8 أرقام. لذا، إذا كانت مستنداتك أو فواتير مورديك لا تزال تشير إلى الرموز الأقصر، فمن الأفضل تصحيح ذلك قبل الشحن.
كيف يتم حساب رسوم الاستيراد في الإمارات العربية المتحدة؟
الخطوة الأولى هي تحديد القيمة الجمركية للشحنة.
بالنسبة للاستيراد القياسي، تعمل الحسابات بشكل عام على النحو التالي:
الرسوم الجمركية = قيمة CIF × معدل الرسوم الجمركية المطبق
على سبيل المثال، إذا كانت قيمة CIF للبضائع المستوردة 100,000 درهم إماراتي وكان معدل الرسوم الجمركية المطبق 5٪:
100,000 درهم إماراتي × 5% = 5,000 درهم إماراتي رسوم جمركية
مع ذلك، لا تقتصر المبالغ المستحقة على الرسوم الجمركية فقط. فقد يحتاج المستوردون أيضاً إلى احتساب ضريبة القيمة المضافة، ورسوم التصريح/الخدمة الجمركية، ورسوم الميناء أو المحطة، وتكاليف التفتيش، ورسوم المناولة، ونفقات الشحن الأخرى.
تؤكد جمارك دبي أن التقييم الجمركي يعتمد على أساس CIF وأن سعر الصرف المطبق وقت تقديم البيان الجمركي يتم استخدامه عندما تكون المعاملة مقومة بعملة أخرى.
التخليص الجمركي في الإمارات العربية المتحدة: المستندات المطلوبة
تختلف الوثائق المطلوبة باختلاف الشحنة ونظام الجمارك، ولكن تشمل الوثائق الشائعة ما يلي:
- الفاتورة التجارية: توضح البائع والمشتري ووصف البضائع وكميتها وقيمتها.
- قائمة التعبئة: توفر معلومات على مستوى العبوة، والأوزان، وتفاصيل المنتج.
- شهادة المنشأ: تحدد البلد الذي نشأت فيه البضائع.
- بوليصة الشحن أو بوليصة الشحن الجوي: توفر معلومات النقل والشحن.
- تصاريح الاستيراد/التصدير: مطلوبة للمنتجات المقيدة أو الخاضعة للرقابة.
- البيان الجمركي: هو البيان الجمركي الرسمي المقدم للشحنة.
- الموافقات الخاصة بالمنتج - قد تكون مطلوبة للأغذية والأدوية ومستحضرات التجميل ومعدات الاتصالات وغيرها من السلع الخاضعة للتنظيم.
تُدرج جمارك دبي على وجه التحديد الفاتورة وقائمة التعبئة وشهادة المنشأ والتصاريح الصادرة من الجهات المقيدة ضمن المستندات المطلوبة لخدمة الإقرار الجمركي.
إجراءات التخليص الجمركي في دبي: خطوة بخطوة
تتم عملية التخليص الجمركي في دبي بالكامل تقريباً عبر بوابة دبي التجارية ونظام مرسال 2 الإلكتروني للإقرارات الجمركية. إليكم كيفية عملها في عام 2026:
1. التسجيل للحصول على رمز عميل جمركي
قبل استيراد أي شيء، يحتاج نشاطك التجاري إلى رمز عميل جمركي، يُحصل عليه بالتسجيل في بوابة دبي التجارية. يتطلب ذلك رخصة تجارية سارية المفعول في الإمارات العربية المتحدة تُدرج فيها أنشطة الاستيراد والتصدير، وعادةً ما يشمل رسوم تسجيل رمزية بالإضافة إلى وديعة تأمين قابلة للاسترداد.
2. إعداد وتقديم البيان الجمركي
يقوم وكيل التخليص الجمركي التابع لكم (أو فريق الامتثال التجاري لديكم) بتقديم البيان الجمركي المطلوب من قبل سلطات الإمارات العربية المتحدة، مع تحديد رموز النظام المنسق وقيمة الشحنة وتفاصيل المرسل إليه عبر منصة مرسال 2. ومنذ يناير 2026، تتمتع الشركات التي تقدم بيانات الشحن البحري قبل وصول السفينة، والمعروفة باسم "التقديم قبل الوصول"، بحماية من غرامات التعديل في حال الحاجة إلى تصحيحات طفيفة بعد وصول البضائع. يُعد هذا أحد أهم التحديثات الإجرائية التي ينبغي على التجار استخدامها، ولكنهم غالبًا ما يتجاهلونها.
3. تخصيص القنوات بناءً على المخاطر
تُجري جمارك دبي تقييمًا للمخاطر باستخدام الذكاء الاصطناعي على كل تصريح، وتصنفه في إحدى القنوات الثلاث التالية:
- القناة الخضراء: تمت الموافقة تلقائيًا، بدون فحص
- القناة الصفراء: تمت مراجعة الوثائق يدويًا قبل إصدارها
- القناة الحمراء: الفحص المادي، والذي قد يضيف من يوم إلى ثلاثة أيام عمل
يُعد التصنيف الدقيق وفقًا لنظام HS والتوثيق المتسق أهم العوامل التي يمكنك من خلالها البقاء في المسار الأخضر.
4. دفع الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة
بمجرد الموافقة على البيان الجمركي، تقوم الجمارك بحساب الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة المستحقة. ويتم الدفع عبر بوابة دبي التجارية باستخدام نظام الدرهم الإلكتروني، أو التحويل المصرفي بين الشركات، أو نظام مقاصة الرقمي لتسوية المعاملات عبر الحدود بين دول مجلس التعاون الخليجي.
5. الإصدار والتسليم
بعد الدفع وإجراء أي فحص مطلوب، تستلم طلب التسليم من شركة الشحن أو شركة الطيران وتتولى ترتيب النقل اللاحق. تُعفى البضائع المتجهة إلى منطقة حرة بدلاً من البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة من الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة حتى دخولها فعلياً إلى البر الرئيسي.
التخليص الجمركي في دبي: ما يجب على الشركات معرفته
بالنسبة للشركات التي تستخدم دبي كمركز للاستيراد أو التوزيع أو إعادة التصدير، فإن التخليص الجمركي في دبي يمثل جزءًا مهمًا من تخطيط سلسلة التوريد.
تقدم جمارك دبي العديد من الخدمات التي تتجاوز تقديم الإقرارات الجمركية القياسية، بما في ذلك نقل البضائع، وحجز التفتيش الجمركي، وتقديم معلومات البضائع، وتمديدات الدخول المؤقتة، والآراء الجمركية، وتصنيف البضائع.
لا ينبغي للشركات التعامل مع التخليص الجمركي كمجرد عملية دفع. فدقة تصنيف المنتج، والقيمة المصرح بها، والمنشأ، والوثائق الداعمة، قد تؤثر على الشحنة بأكملها.
بالنسبة للشركات التي تتعامل مع شحنات كبيرة أو متكررة، فإن العمل مع وسيط جمركي أو متخصص في التخليص الجمركي ذي خبرة يمكن أن يساعد في تقليل أخطاء التوثيق والتأخيرات.
الرسوم الجمركية والمناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة
إحدى المزايا الرئيسية للمناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة هي معاملتها للتجارة الدولية.
بشكل عام، يمكن للبضائع المستوردة إلى المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة الدخول بدون رسوم جمركية، شريطة اتباع الإجراءات والوثائق الجمركية المعمول بها في المنطقة الحرة. ويمكن للبضائع البقاء في المنطقة الحرة بدون رسوم جمركية طالما أنها تستوفي الشروط المطلوبة.
ومع ذلك، فإن نسبة 0% للرسوم الجمركية في منطقة حرة لا تعني أن جميع البضائع يمكن أن تدخل البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة بدون رسوم جمركية.
عند نقل البضائع من المناطق الحرة إلى البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة، قد تُفرض إجراءات ورسوم جمركية. وتوضح حكومة الإمارات أن البضائع القادمة من المناطق الحرة تخضع للرسوم الجمركية الإماراتية عند نقلها إلى سوق البر الرئيسي.
وهذا يجعل المناطق الحرة جذابة بشكل خاص للشركات العاملة في المجالات التالية:
- إعادة التصدير
- التوزيع الدولي
- وحدات التخزين
- لخدمات اللوجستية
- التجارة الإقليمية
- استيراد البضائع لإعادة شحنها
لا تزال الشركات العاملة في المناطق الحرة ملزمة بالامتثال لمتطلبات الإقرارات الجمركية والقيود والوثائق.
استيراد الخدمات بموجب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة
يختلف نظام ضريبة القيمة المضافة على استيراد الخدمات في الإمارات العربية المتحدة عن نظامها على استيراد السلع. فعندما تتلقى شركة إماراتية خدمة من مورد مقيم خارج الدولة، كخدمات الاستشارات أو تراخيص البرامج أو الإعلانات الرقمية على سبيل المثال، يُطبق نظام الضريبة العكسية. فبدلاً من أن يقوم المورد الأجنبي بتحصيل ضريبة القيمة المضافة، يقوم المستفيد المقيم في الإمارات باحتساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% في إقراره الضريبي، مع التصريح عنها كضريبة مدخلات ومخرجات في حال استخدام الخدمة لأغراض تجارية.
تحديث هام لعام 2026: بعد تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة التي دخلت حيز التنفيذ في 1 يناير 2026، لم تعد الشركات ملزمة بإصدار فاتورة ضريبية لنفسها عند استيراد السلع أو الخدمات عبر آلية الاحتساب العكسي. يُلغي هذا الإجراء خطوةً إدارية، مع بقاء الالتزام الأساسي بتقييم ضريبة القيمة المضافة والإبلاغ عنها بشكل صحيح في الإقرار الضريبي دون تغيير. لا يزال هذا الخطأ من أكثر ثغرات الامتثال شيوعًا التي تُكتشف خلال عمليات تدقيق اتفاقيات التجارة الحرة، لذا يُنصح بمراجعة كيفية تعامل فريقك المالي حاليًا مع الخدمات المستوردة.
ما هي الرسوم الجمركية الشائعة في الإمارات العربية المتحدة؟
قد يشمل مصطلح "الرسوم الجمركية في الإمارات العربية المتحدة" أكثر من مجرد الرسوم الجمركية المعلنة. فبحسب نوع الشحنة، قد تواجه الشركات ما يلي:
- الرسوم الجمركية
- رسوم الإقرار الجمركي/الخدمة
- استيراد ضريبة القيمة المضافة
- الرسوم المتعلقة بالتفتيش
- رسوم المناولة في الموانئ والمحطات
- رسوم التخزين
- رسوم التوثيق
- رسوم وسيط الجمارك/التخليص الجمركي
- تكاليف النقل والتوصيل
- الضمانات أو الودائع بموجب أنظمة جمركية معينة
فعلى سبيل المثال، تُحدد جمارك دبي حاليًا رسوم خدمات التخليص الجمركي التي تتراوح بين 15 و100 درهم إماراتي للتخليص الجمركي للاستيراد والتصدير، وذلك بحسب نوع التخليص وقناة الشحن. وقد تُطبق رسوم المعرفة والابتكار على تكاليف الخدمات المؤهلة.
أخطاء الامتثال الشائعة والعقوبات المترتبة عليها
غالباً ما ترتكب الشركات التي تواجه مشاكل في جمارك الإمارات العربية المتحدة نفس الأخطاء القليلة:
- استخدام رموز النظام المنسق القديمة المكونة من 8 أرقام بدلاً من التصنيف الإلزامي المكون من 12 رقمًا
- القيمة المعلنة للفاتورة لا تتطابق مع قيمة الفاتورة التجارية الفعلية
- تصاريح مفقودة أو منتهية الصلاحية للسلع الخاضعة للرقابة
- التعامل بشكل خاطئ مع عمليات نقل البضائع من المناطق الحرة على أنها معفاة من الرسوم الجمركية بينما تكون البضائع في الواقع متجهة إلى البر الرئيسي
- عدم احتساب ضريبة القيمة المضافة على الخدمات المستوردة بموجب آلية الضريبة العكسية
بحسب خطورة المخالفة، قد تفرض سلطات الجمارك غرامات، أو تحتجز الشحنات لمزيد من التفتيش، أو تُصعّد المخالفات المتكررة إلى تدقيق تنظيمي أوسع نطاقًا على الشركة. لا يكون أي من هذا عادةً نتيجة سوء نية، بل غالبًا ما يكون خللًا في الوثائق أو التصنيف كان من الممكن اكتشافه قبل شحن البضائع.
كيف يمكن أن تساعدك شركة Shuraa Business Setup
لذا، إذا كنت تقوم بإعداد رخصة تجارية جديدة، أو التسجيل لضريبة القيمة المضافة، أو تحاول ببساطة الحصول على تصنيفات النظام المنسق بشكل صحيح قبل شحنتك التالية، فإن خدمة إعداد الأعمال في شورى تعمل مع المستوردين والمصدرين في جميع الإمارات للحفاظ على الامتثال الجمركي والضريبي بسيطًا.
بدءًا من تأسيس الشركة مع إدراج الأنشطة التجارية الصحيحة، وصولًا إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة وتقديم الدعم المستمر في مجال الامتثال، يساعدك فريقنا على تجنب التأخيرات والغرامات الناجمة عن الأخطاء الأساسية. تواصل مع شورى للحصول على استشارة مصممة خصيصًا لهيكل أعمال الاستيراد والتصدير الخاص بك.
الأسئلة الشائعة
1. ما هو معدل الرسوم الجمركية القياسي في الإمارات العربية المتحدة؟
يبلغ المعدل القياسي 5٪ من قيمة CIF (التكلفة والتأمين والشحن) لمعظم السلع التجارية، على الرغم من أن بعض الفئات مثل الكحول والتبغ والمنتجات التي تم وضع علامة مكافحة الإغراق عليها تجذب معدلات أعلى.
2. هل تبلغ رسوم الاستيراد في الإمارات العربية المتحدة دائماً 5%؟
لا، خمسة بالمائة هو المعدل العام، لكن المعدل المطبق يعتمد على المنتج، وتصنيف النظام المنسق، والنظام الجمركي، وأي إعفاء أو ترتيب تجاري ساري المفعول.
3. كيف يتم حساب الرسوم الجمركية في الإمارات العربية المتحدة؟
بالنسبة للشحنات القياسية، يتم حساب الرسوم الجمركية بشكل عام عن طريق ضرب قيمة CIF في معدل الرسوم المطبق.
4. ما هي عملية التخليص الجمركي في الإمارات العربية المتحدة؟
التخليص الجمركي هو عملية الإعلان عن البضائع للجمارك، وتقديم المستندات الداعمة، والخضوع للتقييم أو التفتيش عند الاقتضاء، ودفع الرسوم المطبقة، والحصول على إذن الإفراج عن الشحنة.
5. ما هي إجراءات التخليص الجمركي في دبي؟
تتضمن عملية التخليص الجمركي في دبي بشكل عام تسجيل الأعمال/الجمارك، وتصنيف المنتجات، وإعداد المستندات، وتقديم الإقرار الجمركي، والتقييم أو التفتيش، ودفع الرسوم المطبقة، والإفراج عن البضائع.
6. هل تخضع البضائع المستوردة إلى المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة للرسوم الجمركية؟
بشكل عام، يمكن للبضائع المستوردة إلى المنطقة الحرة الدخول بدون رسوم جمركية عند استيفاء الشروط الجمركية ذات الصلة. وقد تُفرض الرسوم الجمركية عند دخول البضائع إلى سوق البر الرئيسي لدولة الإمارات العربية المتحدة.
