透過阿聯酋進出口貨物效率很高，但企業在出貨前必須了解關稅、文件、產品分類、增值稅和清關要求。
大多數情況下，阿聯酋的標準關稅為進口貨物成本、保險加運費（CIF）價值的5%。但是，實際應繳金額可能因貨物類型、適用的貿易協定、海關制度、豁免情況以及貨物是進入阿聯酋本土還是留在自由區而有所不同。
本指南解釋了阿聯酋的關稅和進出口合規性，包括阿聯酋的進口關稅、海關申報、杜拜海關清關程序、自由區進口、進口增值稅以及適用於阿聯酋進出口業務的常見海關費用。
阿聯酋關稅是多少？
阿聯酋關稅是對進入該國的貨物徵收的稅款，按貨物的到岸價（CIF）計算——即成本、保險和運費的總和。它受海灣合作委員會（GCC）共同海關法的約束，這意味著無論您的貨物抵達杜拜、阿布達比、沙迦或其他任何酋長國，都適用相同的基本規則。一旦在海灣合作委員會成員國繳納了關稅，貨物通常可以在關稅同盟內流通而無需再次繳稅。
關稅的存在有兩個原因：一是增加政府收入，二是保護本地產業免受敏感領域廉價進口商品的衝擊。不過，對於大多數日常商業商品而言，阿聯酋刻意將關稅維持在遠低於國際標準的水平。
阿聯酋關稅稅率
阿聯酋對大多數商品徵收的標準進口關稅為到岸價（CIF）的5%。這種統一稅率使阿聯酋對貿易企業極具吸引力，因為大多數消費品和工業產品無需適用複雜的階梯式稅率。
也就是說，阿聯酋的關稅並非對所有產品類別都一樣。以下是主要類別的詳細收費：
| 商品類別 | 典型稅率 | 筆記 |
| 一般商品（電子產品、家具、服飾、機械） | CIF 價值的 5% | 適用於所有酋長國的絕大多數商業進口商品 |
| 食品主食、牲畜、肉類、海鮮 | 0% | 為保障糧食安全而豁免 |
| 書籍、印刷品、教育材料 | 0% | 為鼓勵教育和研究而豁免 |
| 酒精 | 無論數量多少，均適用較高費率。 | |
| 煙草製品 | 需繳納關稅和消費稅 | |
| 受到反傾銷措施約束的商品（例如，某些磁磚、水泥、電池） | 最多 67.5％ | 稅率取決於HS編碼和原產國。 |
由於稅率完全取決於分配給您貨物的協調制度 (HS) 編碼，因此錯誤歸類是關稅糾紛的最大原因。自 2025 年起，阿聯酋已根據海灣合作委員會 (GCC) 綜合海關稅則採用 12 位 HS 編碼，取代了原有的 8 位編碼。因此，如果您的文件或供應商發票仍然使用較短的編碼，建議您在發貨前進行更正。
阿聯酋的進口關稅是如何計算的？
第一步是確定貨物的報關價值。
對於標準進口，計算大致如下：
關稅 = 到岸價 × 適用關稅稅率
例如，如果進口貨物的到岸價為 100,000 迪拉姆，則適用的關稅稅率為 5%：
100,000 迪拉姆 × 5% = 5,000 迪拉姆關稅
然而，關稅並非唯一需要支付的費用。進口商可能還需要考慮增值稅、報關/服務費、港口或碼頭費、檢驗相關費用、手續費和其他運輸費用。
杜拜海關確認，海關估價以到岸價 (CIF) 為準，如果交易以其他貨幣計價，則採用提交海關申報單時適用的匯率。
阿聯酋海關清關：所需文件
所需單據的具體情況取決於貨物運輸和海關規定，但常見單據包括：
- 商業發票：顯示賣方、買方、貨物描述、數量和價值。
- 包裝清單：提供包裝等級的資訊、重量和產品詳情。
- 原產地證明書：標明貨物的原產國。
- 提單或空運單：提供運輸和裝運資訊。
- 進出口許可證：限製或管制產品需要。
- 海關申報單：貨物的正式海關申報文件。
- 產品特定批准－食品、藥品、化妝品、電信設備和其他受管製商品可能需要此類批准。
杜拜海關明確列出，報關服務所需的單據包括發票、裝箱單、原產地證書和限制實體的許可證。
杜拜海關清關流程：逐步指南
杜拜的清關流程幾乎完全透過杜拜貿易入口網站和Mirsal 2電子申報系統完成。以下是2026年的運作方式：
1. 註冊海關客戶代碼
在您進口任何商品之前，您的企業需要一個海關客戶代碼，該代碼需透過在杜拜貿易入口網站上註冊取得。註冊需要有效的阿聯酋貿易許可證，且許可證上需列明進出口業務，通常還需要繳納少量註冊費和可退還的保證金。
2. 準備並提交海關申報單
您的報關代理（或您自己的貿易合規團隊）透過Mirsal 2系統提交阿聯酋當局要求的報關單，其中需包含HS編碼、貨物價值和收貨人資訊。自2026年1月起，在船舶抵達前提交海運貨物申報單（即到港前申報）的企業，如果貨物到港後需要進行一些小的更正，則可免於罰款。這是貿易商應該使用但卻常常忽略的一項非常有用的流程更新。
3. 基於風險的通路分配
杜拜海關對每份申報單進行人工智慧驅動的風險評估，並將其歸類為以下三個類別之一：
- 綠色通道： 自動清關，無需檢查
- 黃色通道： 發布前文件均經過人工審核
- 紅色頻道： 實物檢查可能會增加一到三個工作天
準確的HS分類和一致的文件記錄是您留在綠色通道的最大保障。
4. 關稅和增值稅支付
申報獲得批准後，海關將計算應繳關稅和增值稅。付款方式包括杜拜貿易入口網站（使用電子迪拉姆）、G2B銀行轉帳或海灣合作委員會跨境結算的數位MAKASA系統。
5. 發布和交付
付款並完成必要的檢驗後，您可從船公司或航空公司領取提貨單，並安排後續運輸。運往自由區而非阿聯酋本土的貨物，在實際進入阿聯酋本土之前，關稅和增值稅均暫緩徵收。
杜拜海關清關：企業須知
對於以杜拜為進口、分銷或轉口中心的公司而言，在杜拜辦理清關手續是供應鏈規劃的重要組成部分。
除了標準的申報提交外，杜拜海關還提供多種服務，包括貨物轉運、海關檢查預約、貨物資訊提交、臨時入境延期、海關意見和貨物分類。
企業不應將清關僅視為支付流程。產品分類、申報價值、原產地及相關證明文件的準確性會影響整個貨運過程。
對於處理大量或頻繁貨物的公司而言，與經驗豐富的報關行或清關專家合作可以幫助減少文件錯誤和延誤。
關稅和阿聯酋自由區
阿聯酋自由區的一大優勢在於其對國際貿易的處理方式。
一般來說，進口到阿聯酋自由區的貨物只要符合適用的自由區海關程序並提交相關文件，即可免關稅。貨物在滿足相關要求的前提下，可以留在自由區內而無需繳納關稅。
然而，自由區內 0% 的關稅並不意味著所有商品都可以免稅進入阿聯酋大陸。
當貨物從自由區運往阿聯酋大陸時，可能會產生相應的海關程序和關稅。阿聯酋政府規定，自由區貨物進入大陸市場後，須繳納阿聯酋關稅。
這使得自由區對從事以下行業的企業尤其具有吸引力：
- 再出口
- 國際分銷
- 倉儲
- 物流
- 區域貿易
- 進口貨物以進行後續運輸
自由區公司仍須遵守海關申報、限制和文件要求。
阿聯酋增值稅項下的服務進口
阿聯酋對服務進口的增值稅處理方式與貨物進口不同。例如，當阿聯酋企業從境外供應商獲得服務（如諮詢、軟體授權或數位廣告）時，適用反向徵收機制。在這種情況下，並非由境外供應商收取增值稅，而是由阿聯酋境內的接收方自行申報5%的增值稅，並在其報稅表中將其作為銷項稅和進項稅申報（如果該服務用於商業用途）。
2026 年一項重要更新：根據增值稅法修正案，自 2026 年 1 月 1 日起，企業不再需要為反向徵收進口的貨物或服務開立稅務發票。這簡化了文書工作，但企業自行評估並在申報表中正確申報增值稅的基本義務仍然不變。在稅務稽查中，在這方面出錯仍然是最常見的合規漏洞之一，因此，值得審查貴公司財務團隊目前如何處理進口服務。
阿聯酋常見的關稅有哪些？
「阿聯酋海關費用」一詞所指的不僅是關稅。根據貨物的不同，企業可能會遇到以下費用：
- 客戶職責
- 海關申報/服務費
- 進口增值稅
- 與檢查相關的費用
- 港口和碼頭裝卸費
- 倉儲費
- 文件費
- 報關代理/清關費用
- 運輸和運送費用
- 某些海關制度下的擔保或保證金
例如，杜拜海關目前對進出口申報收取15至100迪拉姆的申報服務費，具體費用取決於申報類型和運輸管道。符合資格的申報服務費用可能還需繳納知識與創新費。
常見的合規錯誤及處罰
在阿聯酋海關遇到麻煩的企業往往會犯下以下幾個相同的錯誤：
- 使用過時的8位元HS編碼，而不是強制性的12位元分類編碼。
- 申報發票金額與實際商業發票金額不符
- 管製商品許可證缺失或過期
- 錯誤地將自由區轉運貨物視為免稅貨物，而實際上這些貨物的目的地是大陸。
- 未能根據反向徵收機制自行申報進口服務的增值稅
根據違規情節的嚴重程度，海關當局可以處以罰款、扣留貨物進行進一步檢查，或將屢犯違規行為升級為對企業的更廣泛監管審查。這些通常並非出於惡意——幾乎總是由於文件或分類方面的漏洞，而這些漏洞本可以在貨物裝運前被發現。
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常見問題
1. 阿聯酋的標準關稅稅率是多少？
對於大多數商業貨物，標準稅率為 CIF（成本、保險、運費）價值的 5%，但某些類別，如酒精、菸草和反傾銷標記產品，適用更高的稅率。
2. 阿聯酋的進口關稅總是 5% 嗎？
不。 5%是一般稅率，但適用稅率取決於產品、HS編碼、海關制度以及任何適用的豁免或貿易安排。
3. 阿聯酋關稅是如何計算的？
對於標準貨物運輸，關稅通常透過將到岸價 (CIF) 乘以適用的關稅稅率來計算。
4. 阿聯酋的海關清關流程為何？
海關清關是指海關申報貨物、提交證明文件、在需要時接受評估或檢查、支付適用費用並獲得貨物放行的過程。
5. 杜拜海關清關流程是什麼？
杜拜海關清關流程通常包括企業/海關註冊、產品分類、文件準備、提交海關申報單、評估或檢查、支付適用費用和放行貨物。
6. 進口到阿聯酋自由區的貨物是否需要繳納關稅？
一般來說，進口到自由區的貨物在滿足相關海關條件的情況下可以免關稅。但當貨物進入阿聯酋本土市場時，可能需要繳納關稅。
