Bạn đang phân vân giữa Khu vực được chỉ định và Khu vực tự do? Không chắc chắn liệu khu vực của bạn, chẳng hạn như DMCC hay IFZA, có đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế doanh nghiệp hay không? Hướng dẫn đầy đủ năm 2026 này sẽ giải thích danh sách chính thức, những điểm khác biệt chính và cách sử dụng các khu vực này để tiết kiệm thuế GTGT và thuế doanh nghiệp.
Chúng tôi chia sẻ danh sách chính thức của Nội các UAE về các Khu vực được chỉ định, giải thích sự khác biệt chính giữa thuế GTGT và thuế doanh nghiệp, và trả lời các câu hỏi thường gặp nhất về các khu vực như DMCC, RAKEZ và IFZA.
Câu trả lời nhanh: Khu vực được chỉ định là một khu vực địa lý được bảo vệ. được coi là 'ngoài UAE' cho mục đích thuế VAT. nhưng có thể là 'bên trong UAE' cho mục đích thuế doanh nghiệp nếu đáp ứng các tiêu chí riêng biệt của 'Khu vực tự do đủ điều kiện'. Danh sách thuế GTGT và thuế doanh nghiệp là khác nhau.
Các khu vực được chỉ định tại UAE là gì?
Thuật ngữ “Khu vực được chỉ định” có ý nghĩa pháp lý cụ thể trong luật thuế của UAE, chủ yếu liên quan đến Thuế Giá trị gia tăng (VAT). Tuy nhiên, kể từ khi áp dụng Thuế Doanh nghiệp Liên bang vào tháng 6 năm 2023, thuật ngữ này cần được làm rõ cẩn thận.
Khu vực được chỉ định VAT của UAE là khu vực mà theo Quyết định số (59) năm 2017 của Nội các, được coi là bên ngoài UAE Đối với các quy định về thuế GTGT. Quy chế đặc biệt này mang lại một số lợi ích về thuế GTGT cho việc vận chuyển và lưu trữ hàng hóa.
Để được công nhận là Khu vực áp dụng thuế GTGT, khu vực đó phải đáp ứng một số quy định nhất định:
- Khu vực có hàng rào: Khu vực này phải được ngăn cách bằng một rào chắn vật lý.
- Kiểm tra an ninh và hải quan: Phải có các điểm nhập và xuất cảnh được Cơ quan Thuế Liên bang (FTA) và các quan chức hải quan giám sát.
- Quy trình nội bộ: Người vận hành khu vực phải có quy trình quản lý, lưu trữ và xử lý hàng hóa trong khu vực đó.
Đối với thuế doanh nghiệp, Bộ Tài chính sử dụng ý tưởng về một “Khu vực tự do đủ điều kiện.” Khu vực miễn thuế đủ điều kiện có thể nhận được Thuế suất doanh nghiệp 0% đối với “Thu nhập đủ điều kiện”. Không phải tất cả các Khu vực được chỉ định chịu thuế VAT đều là Khu vực tự do đủ điều kiện, và danh sách chính thức thì khác nhau.
Hướng dẫn về xử lý thuế VAT tại các khu vực được chỉ định: Cẩm nang năm 2026
Thuế giá trị gia tăng (VAT) bắt đầu có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2018, với mức thuế 5% áp dụng cho chi tiêu tại UAE. Các khu vực được chỉ định có các quy định đặc biệt đối với hàng hóa, nhưng không áp dụng cho dịch vụ.
Nguyên tắc VAT chính đối với các khu vực được chỉ định:
- Hàng hóa được vận chuyển giữa các Khu vực được chỉ định khác nhau không phải chịu thuế VAT, với điều kiện đáp ứng các yêu cầu cụ thể.
- Hàng hóa nhập khẩu vào hoặc xuất khẩu từ Khu vực được chỉ định đến các điểm đến bên ngoài UAE thường được miễn thuế VAT (tùy thuộc vào các quy định kiểm soát).
- Các dịch vụ được cung cấp trong hoặc từ Khu vực được chỉ định phải chịu thuế VAT 5% tiêu chuẩn, vì việc theo dõi vị trí vật lý của các dịch vụ này khó khăn hơn.
Thuế VAT đối với việc vận chuyển hàng hóa: Hướng dẫn trực quan
Chú ý quan trọng:
- Việc vận chuyển hàng hóa từ đất liền đến khu vực được chỉ định sẽ chịu thuế VAT 5% như thường lệ.
- Việc vận chuyển hàng hóa từ Khu vực được chỉ định vào đất liền được coi là nhập khẩu. kinh doanh đại lục Nộp thuế VAT theo phương pháp thu thuế ngược.
- Dịch vụ luôn chịu thuế 5% khi được tiêu thụ tại UAE, bất kể khu vực nào.
Yêu cầu đăng ký thuế GTGT đối với doanh nghiệp
Các doanh nghiệp hoạt động trong Khu vực được chỉ định phải tuân thủ các ngưỡng đăng ký VAT chung trên toàn UAE.
| loại đăng ký | Ngưỡng chịu thuế (Chi phí và vật tư chịu thuế trong 12 tháng qua) | Hạng mục |
|---|---|---|
| Đăng ký bắt buộc | Vượt quá AED 375,000 | Bạn PHẢI đăng ký thuế GTGT. |
| Đăng ký tự nguyện | Vượt quá AED 187,500 | Bạn CÓ THỂ lựa chọn đăng ký. |
| Không thường trú | Bất kỳ giá trị nào nếu thực hiện các giao dịch chịu thuế tại UAE | Phải đăng ký, bất kể ngưỡng nào. |
Lưu ý: Một doanh nghiệp chỉ hoạt động trong một Khu vực được chỉ định duy nhất mà không có giao dịch nào với đất liền UAE có thể gặp phải những trường hợp đặc biệt. Lời khuyên chuyên nghiệp từ một... Đại lý thuế đã đăng ký tại Dubai được khuyến khích.
Danh sách chính thức các khu vực được chỉ định của UAE (Theo Hiệp định thương mại tự do năm 2026 và tài liệu tham khảo của Nội các)
Lưu ý quan trọng: Sau đây là danh sách các khu vực được chỉ định cho mục đích VAT theo Quyết định số (59) năm 2017 của Nội các. Danh sách này KHÔNG giống với danh sách 'Khu vực tự do đủ điều kiện' cho chế độ thuế doanh nghiệp 0%. Xem phần tiếp theo để biết chi tiết về thuế doanh nghiệp.
Bạn có thể tải xuống văn bản Quyết định chính thức của Nội閣 từ cổng thông tin Chính phủ UAE hoặc... Trang web của Cơ quan Thuế Liên bang (FTA).
Các khu vực được chỉ định tại Abu Dhabi:
- Khu thương mại tự do cảng Khalifa
- Khu tự do của Sân bay Abu Dhabi
- Khu công nghiệp Khalifa (KIZAD)
- Khu thương mại tự do sân bay quốc tế Al Ain
- Khu vực tự do sân bay quốc tế Al Butain
Các khu vực được chỉ định tại Dubai:
- Khu thương mại tự do Jebel Ali (Bắc-Nam)
- Khu vực ô tô và xe hơi Dubai (DUCAMZ)
- Thành phố Dệt may Dubai
- Khu vực tự do tại Al Quoz
- Khu vực tự do tại Al Qusais
- Thành phố Hàng không Dubai
- Khu tự do của Sân bay Dubai (DAFZA)
- Thành phố Nhân đạo Quốc tế – Jebel Ali
- Dubai CommerCity
Các khu vực được chỉ định tại Sharjah:
- Khu thương mại tự do Hamriyah
- Khu thương mại tự do quốc tế sân bay Sharjah (Khu vực SAIF)
Các khu vực được chỉ định tại Ajman:
- Ajman Free Zone
Các khu vực được chỉ định Umm Al Quwain:
- Khu thương mại tự do Umm Al Quwain tại cảng Ahmed Bin Rashid
- Khu thương mại tự do Umm Al Quwain trên đường Sheikh Mohamed Bin Zayed.
Các khu vực được chỉ định tại Ras Al Khaimah:
- Khu Thương mại Tự do RAK (RAK FTZ)
- Khu thương mại tự do RAK Maritime City
- Khu thương mại tự do sân bay RAK
- Khu công nghiệp Al Hamra
- Khu công nghiệp Al Ghail – Khu vực tự do
- Khu công nghiệp Al Hulaila – Khu vực tự do
(Lưu ý: RAKEZ có thể hoạt động tại một số khu vực được chỉ định này.)
Các khu vực được chỉ định tại Fujairah:
- Khu thương mại tự do Fujairah
- Khu công nghiệp dầu khí Fujairah (FOIZ)
Các khu vực phổ biến này có được áp dụng thuế VAT không? (Tham khảo nhanh)
| Tên khu vực tự do | Đây có phải là khu vực được chỉ định áp dụng thuế VAT không? | Ghi Chú |
|---|---|---|
| DMCC | Có | Nằm trong "Khu vực tự do tại Al Quoz" theo danh sách của Nội các. |
| IFZA (Dubai) | Có | Nằm trong "Khu vực tự do Al Qusais" theo danh sách của Nội các. |
| RAKEZ | ⚠️ Một phần | Các khu vực cụ thể trong Khu Thương mại Tự do RAK, Thành phố Hàng hải hoặc Khu Thương mại Tự do Sân bay có thể được chỉ định. Tình trạng pháp lý phụ thuộc vào vị trí chính xác. |
| Thị trường toàn cầu Abu Dhabi (ADGM) | Không | Đây là khu vực tự do tài chính trên đảo Al Maryah, không phải là khu vực được chỉ định chịu thuế VAT. |
| Khu thương mại tự do Meydan | Không | Không có trong danh sách Quyết định của Nội các. |
| Ajman Free Zone | Có | Được liệt kê rõ ràng. |
| Khu SAIF (Sharjah) | Có | Đây là “Khu thương mại tự do quốc tế sân bay Sharjah”. |
| JAFZA | Có | Được liệt kê là “Khu thương mại tự do Jebel Ali”. |
Thuế doanh nghiệp tại các khu vực tự do được chỉ định và đủ điều kiện (chế độ 0%)
Bản cập nhật này rất quan trọng đối với năm 2026. Chế độ Thuế Doanh nghiệp (CT) của UAE sẽ áp dụng... Mức thuế suất 0% áp dụng cho người đủ điều kiện tại Khu vực miễn thuế. dựa trên thu nhập đủ điều kiện của họ.
Ý chính:
- Mức giá CT tiêu chuẩn: Thuế suất 9% áp dụng cho thu nhập chịu thuế vượt quá 375,000 AED.
- Chế độ Khu vực Tự do Đủ điều kiện: Thuế suất 0% áp dụng cho thu nhập đủ điều kiện; thuế suất 9% áp dụng cho thu nhập không đủ điều kiện.
- Thu nhập đủ điều kiện: Bao gồm các giao dịch với các cá nhân/tổ chức khác trong Khu vực tự do, các giao dịch ở nước ngoài và một số hoạt động trong nước nhất định, với điều kiện đáp ứng các yêu cầu về bản chất kinh tế.
Sự nhầm lẫn về thuật ngữ:
Thuật ngữ “Khu vực được chỉ định” thường được sử dụng trong các cuộc thảo luận về CT, nhưng luật (Quyết định Bộ trưởng số 265 năm 2023) đề cập cụ thể đến “Khu vực tự do đủ điều kiện”.
Điều quan trọng cần lưu ý là danh sách hơn 20 Khu vực miễn thuế đủ điều kiện cho CT là riêng biệt với danh sách các Khu vực được chỉ định VAT. Mặc dù nhiều khu vực xuất hiện trong cả hai danh sách, nhưng không phải tất cả đều như vậy.
- Ví dụ về các khu vực miễn thuế đủ điều kiện áp dụng thuế GTGT 0% bao gồm: DMCC, IFZA, DAFZA, JAFZA, RAKEZ (trong các khu vực được chỉ định), Khu thương mại tự do sân bay Abu Dhabi, Khu công nghiệp Khalifa, Khu thương mại tự do Hamriyahvà Khu thương mại tự do Fujairah.
- Các ví dụ không có trong Danh sách đủ điều kiện và do đó phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 9% bao gồm: Khu thương mại tự do sân bay Dubai (DAFZ) được chỉ định áp dụng thuế GTGT nhưng không nằm trong danh sách các khu thương mại tự do đủ điều kiện ban đầu của Bộ Tài chính. Luôn kiểm tra tình trạng chính thức mới nhất về thuế doanh nghiệp.
Cần hành động: Đừng cho rằng việc chỉ định VAT sẽ mang lại lợi ích cho CT. Bạn phải kiểm tra Danh sách của Bộ Tài chính và đảm bảo tuân thủ tất cả các yêu cầu về Thu nhập đủ điều kiện và Tài sản.
Lợi ích của việc thành lập doanh nghiệp tại khu vực được chỉ định/đủ điều kiện
1. Ưu đãi thuế GTGT (Đối với các khu vực được chỉ định):
- Tạm ngừng áp dụng thuế VAT: Không áp dụng thuế VAT đối với hàng hóa vận chuyển giữa các Khu vực được chỉ định.
- Lợi thế về dòng tiền: Hoãn thanh toán thuế VAT đối với hàng nhập khẩu vào khu vực.
- Logistics hiệu quả: Thủ tục hải quan và thuế giá trị gia tăng được đơn giản hóa cho thương mại quốc tế.
2. Ưu đãi thuế doanh nghiệp (Đối với các khu vực tự do đủ điều kiện):
- Tỷ lệ thuế 0%: Một khoản ưu đãi tài chính đáng kể được áp dụng cho những người có thu nhập đủ điều kiện.
- Sự chắc chắn lâu dài: Mức thuế suất 0% được đảm bảo trong thời hạn tuân thủ 50 năm.
- Hấp dẫn đối với các công ty mẹ và trụ sở chính: Các khu vực này rất lý tưởng cho trụ sở khu vực, các công ty mẹ và quản lý chuỗi cung ứng toàn cầu.
3. Những lợi thế chung của khu vực tự do:
- 100% sở hữu nước ngoài.
- 100% hồi hương vốn và lợi nhuận.
- Miễn thuế nhập khẩu/xuất khẩu.
- Quy trình cấp phép và quản lý được đơn giản hóa.
Câu hỏi thường gặp: Khu vực được chỉ định tại UAE, thuế GTGT và thuế doanh nghiệp
1. Khu vực được chỉ định có nghĩa là gì?
Tại UAE, “Khu vực được chỉ định” là một khu vực cụ thể được chính thức coi là nằm ngoài UAE về mục đích thuế VAT đối với hàng hóa. Trạng thái này, được cấp theo Quyết định của Nội các, cho phép tạm ngừng thuế VAT đối với việc vận chuyển và lưu trữ hàng hóa trong và giữa các khu vực này nếu chúng đáp ứng các yêu cầu về an ninh và kiểm soát hải quan.
2. Khu vực tự do và khu vực được chỉ định khác nhau như thế nào?
Khu vực tự do là một khu kinh tế đặc biệt cung cấp các ưu đãi cho việc thành lập công ty và sở hữu nước ngoài. Ngược lại, khu vực được chỉ định được định nghĩa cụ thể cho mục đích thuế giá trị gia tăng (VAT). Chỉ một số khu vực được rào chắn đáp ứng các tiêu chí nghiêm ngặt mới được coi là nằm ngoài lãnh thổ VAT của UAE. Không phải tất cả các khu vực tự do đều đủ điều kiện là khu vực được chỉ định.
3. Có áp dụng thuế VAT đối với dịch vụ trong khu vực được chỉ định không?
Vâng. Việc miễn thuế VAT tại các Khu vực được chỉ định chỉ áp dụng cho hàng hóa. Các dịch vụ chịu thuế được cung cấp trong hoặc từ Khu vực được chỉ định sẽ phải chịu mức thuế VAT tiêu chuẩn 5% của UAE nếu được tiêu thụ tại UAE.
4. Các công ty trong khu vực tự do có được miễn thuế VAT tại UAE không?
Không, không có quy định miễn thuế VAT chung cho tất cả mọi người. Việc đăng ký VAT phụ thuộc vào doanh thu chịu thuế hàng năm của công ty. Các công ty trong khu vực tự do cung cấp dịch vụ chịu thuế tại UAE phải đăng ký và tính VAT ở mức 5% nếu doanh thu của họ vượt quá ngưỡng bắt buộc (375,000 AED). Chế độ VAT đặc biệt chỉ áp dụng cho hàng hóa di chuyển vào hoặc ra khỏi Khu vực được chỉ định.
5. Tôi có thể tìm danh sách các khu vực được chỉ định thuế VAT chính thức của UAE (FTA PDF) ở đâu?
Nguồn chính thức là Quyết định số (59) năm 2017 của Nội cácBạn có thể tìm thấy văn bản này trên cổng thông tin pháp luật chính thức của Chính phủ UAE, hoặc nó được đề cập trong các hướng dẫn trên mạng. Trang web của Cơ quan Thuế Liên bang (FTA).
6. Khu vực tự do không được chỉ định tại UAE là gì?
Khu vực tự do không được chỉ định là bất kỳ khu vực tự do nào không được liệt kê trong Quyết định chính thức của Nội các về mục đích thuế GTGT. Trong các khu vực này, việc vận chuyển hàng hóa đến và đi từ các khu vực này được tự do. Đại lục UAE Giao dịch này được coi là giao dịch nội địa thông thường và chịu thuế VAT 5% thông thường. Các khu vực này có thể đủ điều kiện hoặc không đủ điều kiện là "Khu vực tự do đủ điều kiện" để được hưởng thuế doanh nghiệp.
7. Khu vực được chỉ định VAT có giống với Khu vực tự do đủ điều kiện về thuế doanh nghiệp không?
Không, Đây là hai khái niệm riêng biệt với các danh sách riêng. Một khu vực phải xuất hiện trong danh sách các Khu vực Tự do Đủ điều kiện của Bộ Tài chính để được hưởng thuế suất 0% đối với thu nhập đủ điều kiện. Nhiều khu vực có mặt trong cả hai danh sách, nhưng điều này không phải là tự động. Luôn kiểm tra danh sách chính thức của Bộ Tài chính để biết tình trạng thuế suất doanh nghiệp.
8. DMCC có phải là khu vực miễn thuế được chỉ định không?
Vâng, về mục đích thuế GTGT. DMCC nằm trong "Khu vực tự do Al Quoz", một khu vực được chỉ định chính thức là khu vực chịu thuế GTGT. Đây cũng là khu vực tự do đủ điều kiện để được hưởng thuế doanh nghiệp.
9. DIFC có phải là khu vực tự do được chỉ định không?
STT Trung tâm Tài chính Quốc tế Dubai (DIFC) là một khu vực tự do tài chính, nhưng không nằm trong danh sách các Khu vực được chỉ định chịu thuế VAT của Nội các.
10. RAKEZ có phải là khu vực được chỉ định không?
Điều này phụ thuộc vào vị trí cụ thể. RAKEZ hoạt động trên nhiều khu vực ở Ras Al Khaimah. Các cơ sở nằm trong Khu Thương mại Tự do RAK, Khu Thương mại Tự do Thành phố Hàng hải RAK và Khu Thương mại Tự do Sân bay RAK là các Khu vực được chỉ định chịu thuế GTGT. Đối với Thuế Doanh nghiệp, RAKEZ nói chung là một Khu vực Tự do đủ điều kiện.
11. IFZA có phải là khu vực được chỉ định không?
Vâng. IFZA ở Dubai nằm trong "Khu vực tự do Al Qusais", một khu vực được chỉ định chính thức là Khu vực miễn thuế VAT. Đây cũng là một Khu vực tự do đủ điều kiện về thuế doanh nghiệp.
12. Khu thương mại tự do Meydan có phải là khu vực được chỉ định không?
STT Khu thương mại tự do Meydan không nằm trong danh sách các khu vực được chỉ định chịu thuế VAT của Nội các UAE.
13. Khu thương mại tự do Ajman có phải là khu vực được chỉ định không?
Vâng. Khu thương mại tự do Ajman được liệt kê rõ ràng là Khu vực được chỉ định chịu thuế GTGT và nói chung là Khu thương mại tự do đủ điều kiện hưởng thuế doanh nghiệp.
14. Khu vực SAIF có phải là khu vực được chỉ định không?
Vâng. Khu vực SAIF là tên chính thức của "Khu thương mại tự do quốc tế sân bay Sharjah" trong danh sách các khu vực được chỉ định chịu thuế GTGT. Đây cũng là một khu vực thương mại tự do đủ điều kiện hưởng thuế doanh nghiệp.
15. Khu vực tự do nào có chi phí thấp nhất ở UAE?
Mặc dù chi phí khác nhau tùy thuộc vào hoạt động và gói dịch vụ, các khu vực tự do ở các tiểu vương quốc phía Bắc, như Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah và Fujairah, thường được biết đến là nơi cung cấp các gói thiết lập kinh doanh tiết kiệm chi phí nhất so với các khu vực lớn ở Dubai và Abu Dhabi.
Kết luận & rút ra chính
- Hệ thống thuế kép: Hãy hiểu rằng "Khu vực được chỉ định" có những ý nghĩa khác nhau đối với Thuế GTGT (vận chuyển hàng hóa) và Thuế doanh nghiệp (Chế độ 0%).
- Kiểm tra cả hai danh sách: Luôn kiểm tra trạng thái khu vực của bạn so với cả hai phía. Danh sách VAT của FTA/Nội các và Danh sách thuế doanh nghiệp của Bộ Tài chính.
- Lời khuyên chuyên nghiệp là chìa khóa: Việc xác định khu vực thuế, loại hình kinh doanh và các quy định quản lý hoạt động kinh doanh thực tế có thể tương tác với nhau khá phức tạp. Làm việc với các chuyên gia là điều quan trọng để đạt được kết quả thuế tốt nhất.
Khởi nghiệp với sự minh bạch thuế toàn diện vào năm 2026
Để hiểu rõ mối quan hệ giữa các Khu vực được chỉ định VAT và các Khu vực tự do đủ điều kiện về thuế doanh nghiệp, cần có kiến thức chuyên môn cập nhật.
Shuraa Business Setup cung cấp hỗ trợ toàn diện:
- Phân tích khu vực tự do: Chúng tôi hỗ trợ lựa chọn khu vực tự do phù hợp nhất cho doanh nghiệp của bạn, có tính đến cả các vấn đề về thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Tư vấn và đăng ký thuế doanh nghiệp: Chúng tôi giúp đảm bảo tuân thủ quy định và xây dựng chiến lược để tối đa hóa lợi ích từ chế độ thuế suất 0% khi áp dụng.
- Đăng ký và tuân thủ thuế GTGT: Chúng tôi hỗ trợ quản lý chính xác các nghĩa vụ thuế GTGT trong các Khu vực được chỉ định.
Liên hệ với các chuyên gia của chúng tôi ngay hôm nay để được tư vấn miễn phí!
- Gọi: +97144081900
- WhatsApp: +971507775554
- Email: info@shuraa.com
Để được hướng dẫn chi tiết về thuế, vui lòng truy cập trang dành riêng của chúng tôi: Dịch vụ thuế và tư vấn VAT tại UAE.
Disclaimer: Hướng dẫn này chỉ mang tính chất thông tin chung và không cung cấp tư vấn pháp lý, thuế hoặc tài chính. Mặc dù chúng tôi cố gắng cập nhật nội dung chính xác đến năm 2026, luật thuế của UAE và các quy định về khu vực được chỉ định có thể thay đổi. Các doanh nghiệp nên xác minh tình trạng mới nhất của các khu vực tự do và tham khảo ý kiến cố vấn pháp lý hoặc thuế có trình độ chuyên môn. Thiết lập doanh nghiệp Shuraa hoặc tham khảo ý kiến của đại lý thuế đã đăng ký tại UAE trước khi đưa ra quyết định. Chúng tôi không chịu trách nhiệm đối với các hành động được thực hiện dựa trên thông tin này.
