Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) đã thu hút các doanh nghiệp toàn cầu nhờ vị trí chiến lược, cơ sở hạ tầng tiên tiến và môi trường kinh doanh thuận lợi. Việc áp dụng thuế doanh nghiệp liên bang vào năm 2023 đánh dấu một sự thay đổi đáng kể, giúp UAE phù hợp với các tiêu chuẩn thuế quốc tế đồng thời vẫn duy trì được khả năng cạnh tranh. Tính đến năm 2026, chế độ thuế doanh nghiệp đã được điều chỉnh với một số cập nhật nhỏ nhằm tăng cường sự tuân thủ và tính minh bạch.
Hướng dẫn này cung cấp thông tin thiết yếu về thuế doanh nghiệp tại UAE, bao gồm mức thuế suất, các trường hợp miễn thuế, yêu cầu kê khai và những thay đổi gần đây. Hiểu rõ các quy định này rất quan trọng đối với cả doanh nghiệp mới thành lập và doanh nghiệp đã hoạt động lâu năm.
Thuế doanh nghiệp ở UAE là gì?
Thuế doanh nghiệp (CT) là thuế liên bang đánh vào thu nhập ròng hoặc lợi nhuận của các công ty và doanh nghiệp hoạt động tại UAE. Được ban hành theo Nghị định-Luật Liên bang số 47 năm 2022, thuế này áp dụng cho các năm tài chính bắt đầu từ ngày 1 tháng 6 năm 2023 trở đi. Mục tiêu của thuế là đa dạng hóa nền kinh tế, hỗ trợ phát triển bền vững và tuân thủ các thông lệ tốt nhất toàn cầu, chẳng hạn như của OECD. Không giống như thuế giá trị gia tăng (VAT), một loại thuế gián tiếp, thuế doanh nghiệp là thuế trực tiếp đánh vào thu nhập kinh doanh.
Các mục tiêu chính bao gồm:
- Thúc đẩy tính minh bạch và công bằng trong lĩnh vực thuế.
- Khuyến khích đầu tư đồng thời đảm bảo các tập đoàn đa quốc gia lớn đóng góp một cách phù hợp.
- Duy trì sức hấp dẫn của UAE với tư cách là một quốc gia có thuế suất thấp so với mức trung bình toàn cầu.
Ai là đối tượng chịu thuế doanh nghiệp?
Thuế doanh nghiệp áp dụng cho nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau, mặc dù không phải tất cả các doanh nghiệp đều phải chịu thuế. Sau đây là các loại hình chính:
Người nộp thuế
- Pháp nhânĐiều này bao gồm các công ty được thành lập tại UAE (ví dụ: LLCscác công ty có giấy phép kinh doanh cá thể (PSC), các công ty nước ngoài có cơ sở thường trú (PE) tại UAE và các thực thể trong khu vực tự do.
- Cá nhân tự nhiênCá nhân thực hiện các hoạt động kinh doanh với doanh thu hàng năm vượt quá 1 triệu AED.
- Thực thể nước ngoài: Những doanh nghiệp được quản lý và kiểm soát tại UAE hoặc có cơ sở thường trú, chẳng hạn như địa điểm kinh doanh cố định hoặc đại lý phụ thuộc.
Người được miễn trừ
Một số loại hình doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm:
- Các cơ quan chính phủ và các tổ chức vì lợi ích công cộng.
- Các doanh nghiệp khai thác (ví dụ: dầu khí) và các công ty tài nguyên thiên nhiên không khai thác sẽ phải chịu thuế cấp tiểu vương quốc. Lưu ý: Vào tháng 2 năm 2025, Sharjah đã áp dụng thuế cấp tiểu vương quốc 20% đối với các hoạt động khai thác và không khai thác tài nguyên thiên nhiên.
- Các quỹ đầu tư và quỹ hưu trí đủ điều kiện.
Nếu bạn không chắc chắn về tình trạng thuế của mình, tốt nhất nên tham khảo ý kiến của một chuyên gia tư vấn thuế.
Thuế suất và ngưỡng thuế doanh nghiệp năm 2026
Thuế suất doanh nghiệp của UAE vẫn không thay đổi trong năm 2026, hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ đồng thời áp dụng mức thuế lũy tiến cho những người có thu nhập cao hơn.
- Tỷ giá tiêu chuẩn:
- Miễn thuế 0% đối với thu nhập chịu thuế lên đến 375,000 AED.
- Thuế suất 9% áp dụng cho thu nhập chịu thuế vượt quá 375,000 AED.
- Thuế bổ sung tối thiểu trong nước (DMTT)Đối với các doanh nghiệp đa quốc gia (MNE) có doanh thu hợp nhất toàn cầu trên 750 triệu euro, mức thuế tối thiểu thực tế là 15% sẽ được áp dụng theo quy định Trụ cột Hai của OECD, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Nếu tỷ lệ thuế thực tế thấp hơn 15%, sẽ áp dụng thêm thuế bổ sung.
Ví dụ: Một công ty có thu nhập chịu thuế là 1 triệu AED sẽ đóng thuế 0% cho 375,000 AED đầu tiên và 9% cho 625,000 AED còn lại, dẫn đến số thuế phải nộp là 56,250 AED.
Miễn trừ và miễn trừ
Có một số gói hỗ trợ dành cho các doanh nghiệp nhỏ và các lĩnh vực cụ thể:
- Cứu trợ doanh nghiệp nhỏ (SBR)Các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 3 triệu AED có thể lựa chọn SBR, theo đó họ được coi là không có thu nhập chịu thuế. Ưu đãi này áp dụng cho các kỳ tính thuế kết thúc vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2026. Các doanh nghiệp phải lựa chọn SBR trên tờ khai thuế của mình để được hưởng lợi.
- Các bức phù điêu khác:
- Các khoản lỗ thuế có thể được chuyển tiếp vô thời hạn và bù trừ tối đa 75% thu nhập chịu thuế trong tương lai.
- Các khoản tín dụng thuế nước ngoài có thể được sử dụng để tránh đánh thuế hai lần.
- Đề xuất ưu đãi thuế cho hoạt động nghiên cứu và phát triển: Dự kiến có hiệu lực đối với các kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 trở đi, cung cấp thêm các khoản khấu trừ hoặc tín dụng cho các hoạt động nghiên cứu đủ điều kiện.
Chế độ thuế doanh nghiệp khu vực tự do
Các khu vực tự do tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong bối cảnh kinh doanh của UAE, và chế độ thuế vẫn giữ được sức hấp dẫn của chúng:
- Người đủ điều kiện vào Khu vực tự do (QFZP)Các tổ chức đủ điều kiện được hưởng mức thuế 0% đối với “Thu nhập đủ điều kiện” (ví dụ: từ các hoạt động đủ điều kiện như sản xuất, hậu cần hoặc giao dịch với các thực thể ngoài UAE).
- Thu nhập không đủ điều kiệnChịu thuế 9%.
- Quy tắc tối thiểuNếu thu nhập không đủ điều kiện thấp hơn 5% tổng doanh thu hoặc 5 triệu AED (tùy theo mức nào thấp hơn), toàn bộ thu nhập có thể được hưởng mức thuế 0%.
Để đủ điều kiện là Doanh nghiệp Khu vực Tự do Đủ điều kiện (QFZP), các doanh nghiệp phải duy trì sự hiện diện đầy đủ trong khu vực tự do, bao gồm đủ nhân viên và tài sản. Hướng dẫn của Cục Quản lý Thương mại Tự do (FTA) về Doanh nghiệp Khu vực Tự do nêu rõ các tiêu chí chi tiết.
Tính thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế được tính dựa trên thu nhập kế toán theo IFRS hoặc các chuẩn mực tương đương, đã được điều chỉnh cho mục đích tính thuế.
- Điểm khởi đầuLợi nhuận ròng từ báo cáo tài chính.
- AdditionsCác khoản chi phí không được khấu trừ (ví dụ: tiền phạt, tiền hối lộ, một số chi phí giải trí).
- Khấu trừCác khoản chi phí được phép khấu trừ (ví dụ: lãi suất trong giới hạn cho phép, khấu hao).
- Thu nhập miễn thuếCổ tức từ cư dân UAE và một số khoản lãi vốn nhất định được miễn thuế.
Hãy tham khảo hướng dẫn của FTA, “Xác định thu nhập chịu thuế"Xem thêm các nghiên cứu trường hợp và chi tiết điều chỉnh."
Quy trình đăng ký
Tất cả các cá nhân/tổ chức chịu thuế phải đăng ký với Cơ quan Thuế Liên bang (FTA) thông qua cổng thông tin EmaraTax.
- Lịch Trình Sự KiệnTrong vòng 3 tháng kể từ ngày thành lập công ty hoặc ngày bắt đầu chịu thuế.
- Yêu cầuGiấy phép kinh doanh, báo cáo tài chính và giấy tờ tùy thân.
- Du lịch NhómCác tập đoàn thuế (ví dụ: công ty mẹ và công ty con) có thể đăng ký như một thực thể duy nhất nếu sở hữu 95% cổ phần.
Vi phạm quy định đăng ký sẽ bị phạt lên đến 20,000 AED.
Hạn nộp hồ sơ và thanh toán
- Khai thuếHạn nộp trong vòng 9 tháng sau khi kết thúc năm tài chính. Đối với năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12, hãy nộp trước ngày 30 tháng 9 của năm kế toán tiếp theo.
- THANH TOÁN Thuế phải được nộp trước hạn chót kê khai. Việc thanh toán trước là tự nguyện nhưng được khuyến khích để tránh bị phạt do nộp chậm.
- Kiểm toánCơ quan Thuế Liên bang (FTA) tiến hành kiểm toán dựa trên rủi ro. Các doanh nghiệp nên lưu giữ hồ sơ trong bảy năm.
Mới trong 2026: Luật Thủ tục Thuế sửa đổi đưa ra các thời hạn chặt chẽ hơn, bao gồm việc giảm thời gian phản hồi đối với các yêu cầu của FTA từ 40 xuống còn 30 ngày làm việc.
Hình phạt cho việc không tuân thủ
Các hình phạt rất nghiêm khắc để đảm bảo tuân thủ:
- Đăng ký muộn: 10,000 AED.
- Nộp muộn: 500 AED mỗi tháng (tối đa 50,000 AED).
- Nộp chậm: 1% mỗi tháng trên số thuế chưa thanh toán.
- Khai báo không chính xác: Có thể phải nộp phạt lên đến 200% số thuế phải nộp.
Việc tự nguyện khai báo có thể giảm mức phạt lên đến 75%.
Những cập nhật mới nhất năm 2026
Tính đến tháng 2 năm 2026, những phát triển quan trọng bao gồm:
- Thỏa thuận định giá trước (APA)Hướng dẫn của FTA về APA, được ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2025, mang lại sự chắc chắn về giá chuyển nhượng cho các tập đoàn đa quốc gia.
- Điều chỉnh phí dịch vụLệ phí đăng ký APA mới sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026.
- Tăng cường quyền hạn của Hiệp định thương mại tự do (FTA)Phạm vi kiểm toán được mở rộng và thời hạn thực hiện nghiêm ngặt hơn theo Nghị định-Luật Liên bang số 17 năm 2025.
- Khuyến khích nghiên cứu và phát triểnDự kiến triển khai nhằm thúc đẩy đổi mới.
Giám sát Trang web FTA Để biết thêm thông báo và cập nhật.
Kết luận: Tự tin chinh phục thuế doanh nghiệp UAE
Hệ thống thuế doanh nghiệp của UAE đơn giản, cạnh tranh và hỗ trợ tăng trưởng kinh doanh. Bằng cách tuân thủ các quy định, doanh nghiệp có thể hưởng lợi từ các khoản miễn giảm và ưu đãi hiện có. Đối với những doanh nghiệp đang thành lập hoặc mở rộng hoạt động tại UAE, việc tìm kiếm sự tư vấn chuyên nghiệp là rất được khuyến khích. Thuế Shuraa Cung cấp hỗ trợ chuyên nghiệp về đăng ký thuế, tuân thủ quy định và tối ưu hóa phù hợp với nhu cầu của bạn.
