Kumpletong Gabay sa Corporate Tax sa UAE

Ang United Arab Emirates (UAE) ay nakaakit ng mga pandaigdigang negosyo dahil sa estratehikong lokasyon, makabagong imprastraktura, at suportadong kapaligiran sa negosyo. Ang pagpapakilala ng pederal na buwis sa korporasyon noong 2023 ay nagmarka ng isang makabuluhang pagbabago, na iniayon ang UAE sa mga internasyonal na pamantayan ng buwis habang pinapanatili ang kakayahang makipagkumpitensya nito. Simula noong 2026, ang rehimen ng buwis sa korporasyon ay umunlad na may kaunting mga pagbabago upang mapahusay ang pagsunod at transparency.

Ang gabay na ito ay nagbibigay ng mahahalagang impormasyon tungkol sa corporate tax sa UAE, kabilang ang mga rate, mga eksepsiyon, mga kinakailangan sa pag-file, at mga kamakailang pagbabago. Ang pag-unawa sa mga patakarang ito ay mahalaga para sa parehong mga bago at matatag na negosyo.

Ano ang Corporate Tax sa UAE?

Ang corporate tax (CT) ay isang pederal na buwis na ipinapataw sa netong kita o kita ng mga korporasyon at negosyong nagpapatakbo sa UAE. Ipinakilala sa ilalim ng Federal Decree-Law No. 47 ng 2022, ito ay nalalapat sa mga taon ng pananalapi na nagsisimula sa o pagkatapos ng Hunyo 1, 2023. Nilalayon ng buwis na pag-iba-ibahin ang ekonomiya, suportahan ang napapanatiling pag-unlad, at sumunod sa mga pandaigdigang pinakamahusay na kasanayan, tulad ng sa OECD. Hindi tulad ng value-added tax (VAT), na isang hindi direktang buwis, ang corporate tax ay isang direktang buwis sa kita ng negosyo.

Kabilang sa mga pangunahing layunin ang:

• Pagtataguyod ng transparency at fairness sa pagbubuwis.
• Paghihikayat ng pamumuhunan habang tinitiyak na ang malalaking multinasyonal na kumpanya ay nakakatulong nang naaangkop.
• Pagpapanatili ng apela ng UAE bilang isang hurisdiksyon na may mababang buwis kumpara sa mga pandaigdigang average.

Sino ang napapailalim sa Corporate Tax?

Ang corporate tax ay nalalapat sa iba't ibang entidad, bagama't hindi lahat ng negosyo ay sakop nito. Ang sumusunod ay nagbabalangkas sa mga pangunahing kategorya:

Mga Taong Mabubuwisan

• Juridical PersonsKabilang dito ang mga kompanyang nakarehistro sa UAE (hal., LLCs, mga PSC), mga dayuhang kumpanya na may permanenteng establisyimento (PE) sa UAE, at mga entidad sa free zone.
• Mga Likas na TaoMga indibidwal na nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo na may taunang kita na higit sa AED 1 milyon.
• Mga Dayuhang EntidadYaong mga pinamamahalaan at kinokontrol sa UAE o may PE, tulad ng isang nakapirming lugar ng negosyo o umaasang ahente.

Mga Exempt na Tao

Ang ilang mga entidad ay hindi sakop ng buwis sa korporasyon, kabilang ang:

• Mga entidad ng gobyerno at mga organisasyong pangkapakinabangan ng publiko.
• Ang mga negosyong pang-extractive (hal., langis at gas) at mga kumpanyang hindi pang-extractive ng likas na yaman ay napapailalim sa pagbubuwis sa antas ng emirate. Paalala: Noong Pebrero 2025, ipinakilala ng Sharjah ang 20% ​​na buwis sa antas ng emirate sa mga aktibidad na pang-extractive at hindi pang-extractive ng likas na yaman.
• Mga kwalipikadong pondo sa pamumuhunan at mga pondo ng pensiyon.

Kung hindi ka sigurado sa iyong katayuan, ipinapayong kumonsulta sa isang tagapayo sa buwis.

Mga Rate at Threshold ng Buwis sa Korporasyon sa 2026

Ang mga rate ng corporate tax ng UAE ay nananatiling hindi nagbabago sa 2026, na sumusuporta sa maliliit na negosyo habang naglalapat ng mga progresibong rate sa mga may mas mataas na kita.

• Mga Karaniwang Rate:
  • 0% sa kita na maaaring buwisan hanggang AED 375,000.
  • 9% sa kita na maaaring buwisan na higit sa AED 375,000.
• Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT)Para sa mga multinasyonal na negosyo (MNE) na may pandaigdigang pinagsama-samang kita na higit sa €750 milyon, isang 15% epektibong minimum na buwis ang nalalapat sa ilalim ng mga patakaran ng OECD Pillar Two, na epektibo simula Enero 1, 2025. Kung ang epektibong rate ng buwis ay bumaba sa 15%, isang top-up na buwis ang ipapataw.

Halimbawa: Ang isang kompanya na may AED 1 milyon na kita na maaaring buwisan ay magbabayad ng 0% sa unang AED 375,000 at 9% sa natitirang AED 625,000, na magreresulta sa AED 56,250 na buwis.

Mga Exemption at Relief

May ilang tulong pinansyal na magagamit upang suportahan ang mas maliliit na entidad at mga partikular na sektor:

• Small Business Relief (SBR)Ang mga negosyong may taunang kita na mas mababa sa AED 3 milyon ay maaaring pumili ng SBR, na itinuturing silang walang kita na maaaring buwisan. Ang kaluwagan na ito ay magagamit para sa mga panahon ng buwis na magtatapos sa o bago ang Disyembre 31, 2026. Dapat piliin ng mga negosyo ang SBR sa kanilang tax return upang makinabang.
• Iba pang mga Relief:
  • Ang mga pagkalugi sa buwis ay maaaring ituloy nang walang katiyakan at mabawi nang hanggang 75% ng kita na maaaring buwisan sa hinaharap.
  • May mga kredito sa buwis sa ibang bansa na magagamit upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis.
  • Iminumungkahing insentibo sa buwis sa R&D: Inaasahang magkakabisa para sa mga panahon ng buwis simula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2026, na nag-aalok ng mga karagdagang bawas o kredito para sa mga kwalipikadong aktibidad sa pananaliksik.

Rehimen sa Buwis ng Korporasyon sa Free Zone

Ang mga free zone ay patuloy na gumaganap ng mahalagang papel sa larangan ng negosyo ng UAE, at ang sistema ng buwis ay nagpapanatili ng kanilang kaakit-akit:

• Mga Kwalipikadong Tao sa Free Zone (QFZP)Ang mga kwalipikadong entidad ay may 0% na buwis sa "Kwalipikadong Kita" (hal., mula sa mga kwalipikadong aktibidad tulad ng pagmamanupaktura, logistik, o pakikipagkalakalan sa mga entidad na hindi miyembro ng UAE).
• Hindi Kwalipikadong Kita: Binubuwisan sa 9%.
• De Minimis RuleKung ang kita na hindi kwalipikado ay mas mababa sa 5% ng kabuuang kita o AED 5 milyon (alinman ang mas mababa), ang buong kita ay maaaring maging kwalipikado para sa 0% na buwis.

Upang maging kwalipikado bilang isang QFZP, dapat mapanatili ng mga negosyo ang sapat na presensya sa free zone, kabilang ang sapat na mga empleyado at asset. Nakabalangkas sa gabay ng FTA sa mga Tao sa Free Zone ang detalyadong pamantayan.

Pagkalkula ng Nabubuwisang Kita

Ang kita na maaaring buwisan ay batay sa kita sa accounting sa ilalim ng IFRS o katumbas na mga pamantayan, na inayos para sa mga layunin ng buwis.

• simula Point: Netong kita mula sa mga pahayag sa pananalapi.
• Mga karagdaganMga gastusing hindi maaaring ibawas (hal., multa, suhol, ilang gastusin sa libangan).
• Mga pagbabawas: Mga pinapayagang gastusin (hal., interes hanggang sa limitasyon, pamumura).
• Kitang Hindi KasamaHindi kasama ang mga dibidendo mula sa mga residente ng UAE at ilang partikular na capital gains.

Sumangguni sa gabay ng FTA, “Pagtukoy ng Kitang Mabubuwisan,” para sa mga pag-aaral ng kaso at mga detalye ng pagsasaayos.

Proseso ng pagpaparehistro

Ang lahat ng mga taong maaaring buwisan ay dapat magparehistro sa Federal Tax Authority (FTA) sa pamamagitan ng EmaraTax portal.

• timeline: Sa loob ng 3 buwan mula sa pagkakatatag o pagiging mabubuwisan.
• KinakailanganLisensya sa pangangalakal, mga pahayag sa pananalapi, at mga dokumento ng pagkakakilanlan.
• GrupoAng mga grupo ng buwis (hal., mga holding company at subsidiary) ay maaaring magparehistro bilang isang entity kung 95% ang nagmamay-ari.

Ang hindi pagpaparehistro ay may multa na hanggang AED 20,000.

Mga Huling Araw ng Pag-file at Pagbabayad

• Paghahain ng Tax ReturnDapat bayaran sa loob ng 9 na buwan pagkatapos ng katapusan ng taon ng pananalapi. Para sa katapusan ng Disyembre 31, maghain bago ang Setyembre 30 ng susunod na taon.
• pagbabayadAng buwis ay dapat bayaran bago ang huling araw ng paghahain. Ang mga paunang bayad ay boluntaryo ngunit inirerekomenda upang maiwasan ang mga multa.
• AuditAng FTA ay nagsasagawa ng mga risk-based audit. Dapat magtago ng mga rekord ang mga negosyo sa loob ng pitong taon.

Bago sa 2026: Ang susog na Batas sa mga Pamamaraan sa Buwis ay nagpapakilala ng mas mahigpit na mga deadline, kabilang ang pinaikling oras ng pagtugon sa mga katanungan sa FTA mula 40 patungong 30 araw ng negosyo.

Mga Parusa para sa Hindi Pagsunod

Mahigpit ang mga parusa upang matiyak ang pagsunod:

• Huling pagpaparehistro: AED 10,000.
• Nahuling paghahain: AED 500 kada buwan (hanggang AED 50,000).
• Nahuling bayad: 1% kada buwan sa hindi nabayarang buwis.
• Mga hindi tumpak na pagbabalik: Hanggang 200% ng dapat bayarang buwis.

Ang mga boluntaryong pagsisiwalat ay maaaring makabawas ng mga parusa nang hanggang 75%.

Mga Kamakailang Update sa 2026

Noong Pebrero 2026, kabilang sa mga pangunahing pag-unlad ang:

• Mga Advance Pricing Agreement (APAs)Ang gabay ng FTA sa mga APA, na inilabas noong Disyembre 31, 2025, ay nagbibigay ng katiyakan sa transfer pricing para sa mga multinasyonal.
• Mga Pagbabago sa Bayarin sa SerbisyoAng mga bagong bayarin sa aplikasyon ng APA ay magkakabisa sa Enero 1, 2026.
• Pinahusay na Kapangyarihan ng FTAMas malawak na saklaw ng pag-audit at mas mahigpit na mga takdang panahon sa ilalim ng Federal Decree-Law No. 17 ng 2025.
• Insentibo sa R&DInaasahang paglulunsad upang mapalakas ang inobasyon.

Subaybayan ang Website ng FTA para sa mga karagdagang anunsyo at update.

Konklusyon: Pag-navigate sa Buwis ng Korporasyon sa UAE nang May Kumpiyansa

Ang sistema ng corporate tax ng UAE ay diretso, mapagkumpitensya, at sumusuporta sa paglago ng negosyo. Sa pamamagitan ng pagpapanatili ng pagsunod sa mga regulasyon, makikinabang ang mga negosyo mula sa mga magagamit na eksepsiyon at kaluwagan. Para sa mga nagtatatag o nagpapalawak ng mga operasyon sa UAE, lubos na inirerekomenda ang propesyonal na gabay. Buwis sa Shuraa Nag-aalok ng ekspertong suporta sa pagpaparehistro, pagsunod sa mga regulasyon sa buwis, at pag-optimize na iniayon sa iyong mga pangangailangan.