Ak žijete, pracujete, investujete alebo podnikáte v SAE a máte finančné záujmy v inej krajine, možno budete potrebovať oficiálny dôkaz o tom, že ste daňovým rezidentom SAE.
Tu prichádza na rad osvedčenie o daňovej rezidencii v SAE. Osvedčenie o daňovej rezidencii v SAE (TRC) , vydané Federálnym daňovým úradom (FTA) , je oficiálny dokument potvrdzujúci daňovú rezidenciu žiadateľa v SAE na určité obdobie. Je obzvlášť užitočné pri uplatňovaní si výhod na základe dohody o zamedzení dvojitého zdanenia (DTA) medzi SAE a inou krajinou.
Pre jednotlivcov sa pravidlá netýkajú len toho, či majú povolenie na pobyt v SAE alebo či v krajine strávia 183 dní. V závislosti od vašich okolností je možné daňovú rezidenciu v SAE preukázať aj prostredníctvom iných testov týkajúcich sa vášho bydliska, zamestnania alebo podnikania a osobných a finančných záujmov.
Tu nájdete všetko, čo potrebujete vedieť o certifikáte daňového rezidenta SAE vrátane oprávnenosti, požiadaviek TRC, nákladov, výhod a postupu pri podávaní žiadosti v roku 2026.
Čo je to certifikát daňového rezidenta (TRC) v SAE?
Osvedčenie o daňovom rezidentstve (TRC) , nazývané aj osvedčenie o daňovom domicile , je oficiálny dokument vydaný Federálnym daňovým úradom SAE (FTA), ktorý potvrdzuje, že fyzická alebo právnická osoba je daňovým rezidentom SAE pre konkrétny finančný rok. Zahraničné daňové úrady a banky ho akceptujú ako dôkaz, že máte skutočne sídlo v SAE, nielen že ste tam registrovaní na papieri.
Dohoda o voľnom obchode vydáva dva typy licencií na potvrdenie o zodpovednosti a záleží na tom, o ktorý z nich požiadate:
- TRC na domáce použitie: potvrdzuje daňovú rezidenciu v SAE podľa vnútroštátnych právnych predpisov SAE. Používa sa na miestne bankovníctvo, regulačné podania a všeobecný dôkaz o pobyte.
- Účel (zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia) TRC: vydané pre konkrétnu zmluvnú partnerskú krajinu. Používa sa na uplatnenie zníženej alebo nulovej zrážkovej dane podľa dohody o zamedzení dvojitého zdanenia (DTAA) s danou krajinou.
Spojené arabské emiráty podpísali dohody o vylúčení dvojitého zdanenia s viac ako 130 krajinami, takže väčšina žiadateľov, najmä jednotlivci s príjmami z Indie, Spojeného kráľovstva alebo iných krajín, bude potrebovať zmluvnú verziu, a nie domácu.
Je vízum SAE TRC to isté ako pobytové vízum SAE?
Nie. Pobytové vízum SAE určuje váš imigračný status. Potvrdenie o daňovej rezidencii (TRC) určuje vašu daňovú rezidenciu na príslušné obdobie. Pobytové vízum SAE automaticky neznamená, že máte nárok na osvedčenie o daňovej rezidencii. FTA posudzuje, či spĺňate príslušné kritériá daňovej rezidencie SAE, a môže si vyžiadať podporné dôkazy.
Prečo potrebujete osvedčenie o daňovom pobyte v SAE?
TRC je obzvlášť dôležité pre ľudí s medzinárodným príjmom, investíciami, podnikmi alebo finančnými kontaktmi.
1. Uplatnenie si výhod podľa dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia
Jedným z hlavných dôvodov, prečo si ľudia žiadajú o osvedčenie o daňovej rezidencii v SAE, je prístup k výhodám vyplývajúcim zo siete dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia SAE.
Spojené arabské emiráty uzavreli dohody o zamedzení dvojitého zdanenia s mnohými krajinami, aby zabránili dvojitému zdaneniu toho istého príjmu a poskytli väčšiu istotu daňovníkom z cezhraničných vzťahov.
Dohoda o voľnom obchode konkrétne uvádza, že osvedčenia o daňovej rezidencii môžu daňovým rezidentom SAE umožniť využívať ustanovenia podľa platných dohôd o zamedzení dvojitého zdanenia.
2. Podporte svoj status daňového rezidenta
Ak vás zahraničný daňový úrad, banka, finančná inštitúcia alebo iná organizácia požiada o preukázanie, že ste daňovým rezidentom v SAE, TRC poskytne oficiálny dôkaz vydaný FTA.
3. Pomoc s medzinárodnými investíciami a príjmami
TRC môže byť užitočný pri riešení:
- Zahraničné dividendy
- Úrokový výnos
- investície
- Medzinárodné obchodné aktivity
- Cezhraničné platby
- Nároky na zrážkovú daň
- Zahraničné finančné inštitúcie
- Medzinárodné daňové výkazníctvo
Presná daňová výhoda závisí od platných vnútroštátnych právnych predpisov a dane z dvojakého zdaňovania danej krajiny.
4. Užitočné pre obyvateľov SAE, ktorí sa sťahujú z inej krajiny
Pre niekoho, kto sa sťahuje do SAE, môže získanie TRC tvoriť súčasť zriadenia zdokumentovaného daňového rezidentstva.
Získanie daňového víza SAE vás však automaticky nerobí nerezidentom pre daňové účely vo vašej predchádzajúcej krajine. Musíte tiež spĺňať pravidlá týkajúce sa pobytu danej krajiny a všetky príslušné zmluvné ustanovenia. Toto je obzvlášť dôležité pre Indov, ktorí sa sťahujú do SAE.
Osvedčenie o daňovej rezidencii pre jednotlivcov v SAE: Kritériá oprávnenosti
Jednotlivci sa môžu kvalifikovať na základe jedného z dvoch testov fyzickej prítomnosti stanovených v zákone o daňovom pobyte v SAE.
1. 183-dňový test
Automaticky sa považujete za daňového rezidenta SAE, ak ste sa fyzicky zdržiavali v SAE 183 alebo viac dní počas príslušného 12-mesačného obdobia. Toto je najjednoduchšia cesta a vyžaduje si najmenej dodatočných dôkazov o väzbách na SAE.
2. 90-dňový test
Ak spĺňate všetky nasledujúce podmienky, môžete sa kvalifikovať aj s menším počtom dní v krajine:
- Počas príslušného 12-mesačného obdobia ste strávili v SAE najmenej 90 dní.
- Máte štátnu príslušnosť SAE alebo krajín Rady pre spoluprácu arabských štátov v Perzskom zálive (GCC) alebo platné povolenie na pobyt v SAE.
- Máte trvalý pobyt v SAE (spĺňa podmienky dlhodobej nájomnej zmluvy registrovanej v Ejari, nemusíte vlastniť nehnuteľnosť) alebo zamestnanie/podnikanie so sídlom v SAE.
- Na obidva testy budete v čase podania žiadosti potrebovať platné pobytové vízum SAE a preukaz totožnosti Emirátov. Občania SAE a krajín Rady pre spoluprácu arabských štátov v Perzskom zálive (GCC) môžu požiadať o pobyt bez pobytového víza, namiesto toho použiť svoj národný preukaz totožnosti.
- Oprávnenosť spoločností na udelenie certifikátu TRC
- Spoločnosti z pevninskej časti Spojených arabských emirátov a vo voľných zónach môžu požiadať o TRC, ak pôsobia v SAE aspoň jeden rok a môžu predložiť auditované finančné výkazy za toto obdobie. Spoločnosť musí tiež preukázať, že je skutočne riadená a kontrolovaná zo SAE – zasadnutia predstavenstva, rozhodovanie a skutočná prítomnosť kancelárie, nielen licencia na papieri.
- Offshore spoločnosti (ako napríklad tie, ktoré sú registrované v RAK ICC alebo JAFZA Offshore) vo všeobecnosti nemôžu získať TRC, pretože im zvyčajne chýba fyzická prítomnosť a podstata, ktorú dohoda o voľnom obchode vyžaduje. Ak vaša firma pôsobí prostredníctvom offshore subjektu, alternatívnou cestou, ktorú sa oplatí zvážiť, je zvyčajne osvedčenie o oslobodení od dane.
- Požiadavky na osvedčenie o daňovom pobyte v SAE
- Tu je to, čo FTA zvyčajne požaduje v závislosti od toho, či žiadate ako jednotlivec alebo prostredníctvom spoločnosti. Ak si tieto informácie pripravíte ešte pred začatím online žiadosti, ušetríte si zbytočné dohadovanie s FTA.
Pre jednotlivcov:
- Platný cestovný pas a ID spoločnosti Emirates
- Platné pobytové vízum SAE (alebo občiansky preukaz pre občanov SAE/GCC)
- Overená nájomná zmluva alebo Ejari, platné najmenej 3 mesiace pred podaním žiadosti
- Správa o vstupe a výstupe GDRFA s uvedením histórie ciest do SAE
- Doklad o zdroji príjmu (potvrdenie o plate, živnostenský list alebo podielový list)
- Výpisy z bankového účtu (nie sú povinné, ale užitočné, ak FTA požaduje ďalšie dôkazy)
Pre spoločnosti:
- Platné živnostenské oprávnenie
- Osvedčenie o založení spoločnosti/obchodný zápis
- Zakladacia listina (MOA)) alebo stanovy spoločnosti
- Registračné číslo pre daň z príjmu právnických osôb v SAE (TRN), ak je registrované
- Auditované finančné výkazy za príslušné obdobie
- Občiansky preukaz Spojených arabských emirátov a cestovný pas oprávneného podpisujúceho subjektu plus plná moc alebo uznesenie predstavenstva
Ako získať osvedčenie o daňovom pobyte v SAE
Žiadosť sa podáva online prostredníctvom platformy EmaraTax agentúry FTA.
Krok 1: Vytvorte si alebo získajte prístup k svojmu účtu EmaraTax
Prihláste sa do EmaraTax pomocou svojho existujúceho účtu alebo si vytvorte nový účet.
Krok 2: Vyberte si osvedčenie o daňovej rezidencii
Z dostupných služieb vyberte položku Ďalšie služby → Osvedčenie o daňovej rezidencii.
Krok 3: Ak je to relevantné, vyberte si svoje identifikačné číslo dane z príjmu právnických osôb (TRN)
Ak máte daňové registračné číslo pre daň z príjmu právnických osôb v SAE (TRN) , môžete si ho vybrať. Ak ho nemáte, dohoda o voľnom obchode umožňuje žiadateľom vybrať možnosť „Bez TRN“.
Dohoda o voľnom obchode poznamenáva, že poskytnutie identifikačného čísla pre daň z príjmov právnických osôb môže znížiť príslušný poplatok za žiadosť a umožniť automatické vyplnenie určitých údajov.
Krok 4: Vyberte účel certifikátu
Budete musieť uviesť, či žiadate o:
- Dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia (TRC) na účely dohody o zamedzení dvojitého zdanenia alebo
- TRC na iné účely ako dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia
V prípade žiadosti o dohodu o dvojitom zdanení si tiež vyberiete príslušnú krajinu.
Krok 5: Nahrajte svoje dokumenty
Poskytnite príslušné podporné dokumenty na základe vášho pobytu. Uistite sa, že vaše dokumenty sa vzťahujú na rovnaké obdobie, za ktoré žiadate o osvedčenie.
Krok 6: Zaplaťte príslušné poplatky
Dohoda o voľnom obchode vyžaduje, aby boli príslušné poplatky za podanie a preskúmanie uhradené pred dokončením žiadosti.
Krok 7: Odošlite žiadosť
Po skontrolovaní informácií a dokumentov odošlite žiadosť na preskúmanie FTA.
Krok 8: Stiahnite si TRC
Po schválení si môžete stiahnuť svoj digitálny certifikát o daňovom pobyte prostredníctvom služby Certifikát o daňovom pobyte na platforme EmaraTax. Certifikát vám bude tiež zaslaný na vašu registrovanú e-mailovú adresu.
Náklady na osvedčenie o daňovom pobyte v SAE
Úrad pre voľné obchodovanie (FTA) účtuje paušálny poplatok za podanie vo výške 50 AED plus poplatok za vydanie, ktorý závisí od toho, či už máte identifikačné číslo TRN pre daň z príjmu právnických osôb. Tu je aktuálny rozpis:
| Typ žiadateľa | Odhadovaný poplatok (2026) |
| Jednotlivec alebo spoločnosť s identifikačným číslom dane z príjmu právnických osôb (TRN) | 1 800 AED (podanie 50 AED + vydanie 1 750 AED) |
| Jednotlivec bez daňového preukazu totožnosti (TRN) | 1 800 AED (podanie 50 AED + vydanie 1 750 AED) |
| Spoločnosť/právnická osoba bez daňového registračného čísla pre daň z príjmu právnických osôb | 1 800 AED (podanie 50 AED + vydanie 1 750 AED) |
| Voliteľná tlačená kópia (opečiatkovaná, kuriérom) | 250 AED za certifikát |
Žiadosť o identifikačné číslo TRN pre daň z príjmu právnických osôb nie je prísnou zákonnou požiadavkou, ale registrácia pred podaním žiadosti o TRC sa v každom prípade oplatí, pretože to znižuje poplatok približne na polovicu a má tendenciu obmedzovať kontrolu žiadosti zo strany FTA.
Čas spracovania a platnosť
- Digitálny certifikát: zvyčajne 5 pracovných dní od vyplnenia žiadosti a dokumentov.
- Tlačená kópia: pripočítajte približne 5 pracovných dní na tlač, pečiatkovanie a kuriérsku službu.
- Hlavná sezóna (január až marec, keď mnoho spoločností obnovuje zmluvy po skončení roka): spracovanie sa môže predĺžiť na 7 – 10 pracovných dní.
- Žiadosti vyžadujúce dodatočnú dokumentáciu: rozpočet celkovo 2 – 4 týždne.
- platnosť: Každé osvedčenie o dôveryhodnosti (TRC) je platné jeden rok a pokrýva konkrétne finančné obdobie, takže ak ho budete naďalej potrebovať, budete oň musieť požiadať každý rok znova.
Môže Ind získať osvedčenie o daňovom pobyte v SAE?
Áno. Občan Indie, ktorý spĺňa podmienky daňového rezidenta SAE, môže požiadať o vízum daňového rezidenta SAE. Toto platí najmä pre indických podnikateľov, investorov, profesionálov a nerezidentov žijúcich v SAE.
Spojené arabské emiráty a India majú dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia a dohoda o voľnom obchode poskytuje kritériá pre zabránenie dvojitého zdanenia na účely dohody o zamedzení dvojitého zdanenia.
Existuje však dôležitý rozdiel: Certifikát o dani z príjmu SAE z vás automaticky nerobí nerezidenta Indie pre indické daňové účely.
India určuje individuálnu daňovú rezidenciu podľa vlastných pravidiel. Daňový úrad uvádza, že podľa zákona o dani z príjmov z roku 2025 závisí pobytový status jednotlivca predovšetkým od doby jeho pobytu v Indii, s výhradou platných pravidiel a výnimiek.
Preto by mal indický občan sťahujúci sa do Dubaja posúdiť pravidlá pobytu SAE aj Indie, ako aj dohodu o vylúčení dvojitého zdanenia medzi Indiou a SAE, a nie sa spoliehať len na dohodu o dôvernosti.
Bežné chyby, ktoré oneskorujú schválenie TRC
- Žiadosť s pobytovým vízom, ktorému uplynula alebo čoskoro uplynie platnosť.
- Predloženie nájomnej zmluvy, ktorá nie je registrovaná v Ejari alebo nepokrýva požadované obdobie.
- Výber nesprávneho typu certifikátu (domáci namiesto certifikátu na účely DTA alebo naopak) pre to, čo zahraničný orgán skutočne potrebuje.
- Chýba správa o vstupe a výstupe GDRFA, ktorú FTA čoraz častejšie porovnáva so 183-dňovou alebo 90-dňovou požiadavkou.
- Žiadosť prostredníctvom spoločnosti bez auditovaných finančných výkazov za celý rok.
Získajte pomoc s certifikátom daňového rezidenta v SAE
Žiadosť o certifikát daňového rezidenta SAE sa môže zdať jednoduchá, ale najťažšou časťou je často určiť, ktorá cesta oprávnenosti sa na vás vzťahuje a aké dôkazy najlepšie podporujú vašu žiadosť.
Ak ste jednotlivec, podnikateľ, investor alebo majiteľ firmy v SAE, Shuraa Business Setup vám môže pomôcť pochopiť požiadavky TRC, pripraviť príslušnú dokumentáciu a zorientovať sa v procese podávania žiadostí.
V cezhraničných situáciách, najmä ak ide o Indiu alebo inú krajinu, je dôležité zvážiť aj daňové zákony a zmluvné pravidlá druhej jurisdikcie.
Chcete si založiť daňovú rezidenciu v SAE? Kontaktujte ešte dnes spoločnosť Shuraa Business Setup a získajte poradenstvo v procese podávania žiadosti o TRC.
Ďalšie profesionálne služby, ktoré Shuraa ponúka
Spolu so založením firmy v Dubaji, ak potrebujete pomoc s daňami, dodržiavaním predpisov alebo právnou dokumentáciou, spoločnosť Shuraa Business Setup ponúka celý rad profesionálnych služieb, ktoré vám pomôžu efektívne spravovať vaše obchodné požiadavky.
- DPH a daňové účtovníctvo – Získajte profesionálnu podporu s dodržiavaním daňových predpisov, účtovníctvom a finančnými požiadavkami SAE.
- Audit spoločnosti – Zabezpečte, aby boli finančné záznamy a výkazníctvo vašej spoločnosti riadne pripravené a udržiavané.
- PRO služby v Dubaji – Získajte pomoc s vládnou dokumentáciou, osvedčeniami, licenciami, spracovaním víz a ďalšími administratívnymi požiadavkami.
- Obchodný bankový účet v SAE – Získajte informácie o požiadavkách a procese otvorenia firemného bankového účtu v SAE.
Často kladené otázky (FAQ)
1. Čo je to osvedčenie o daňovej rezidencii v SAE?
Je to oficiálny dokument vydaný Federálnym daňovým úradom, ktorý potvrdzuje, že fyzická osoba alebo spoločnosť je daňovým rezidentom SAE pre daný finančný rok, a zvyčajne sa používa na uplatnenie úľavy na základe dohody o zamedzení dvojitého zdanenia.
2. Ako dlho trvá získanie TRC v SAE?
Približne 5 pracovných dní na digitálny certifikát po dokončení žiadosti a ďalších 5 pracovných dní, ak potrebujete aj opečiatkovanú tlačenú kópiu.
3. Koľko stojí osvedčenie o daňovej rezidencii v SAE?
Poplatky začínajú na 550 AED pre žiadateľov s identifikačným číslom právnických osôb (TRN) a stúpajú na 1 050 AED pre jednotlivcov a 1 800 AED pre spoločnosti bez neho, plus 250 AED za voliteľnú tlačenú kópiu.
4. Môžem získať TRC, ak strávim v SAE menej ako 183 dní?
Áno. V rámci 90-dňového testu sa môžete kvalifikovať, aj keď ste štátnym príslušníkom SAE/GCC alebo máte platné povolenie na pobyt a máte trvalý domov alebo prácu/podnikanie v SAE.
5. Líši sa TRC od preukazu totožnosti alebo pobytového víza v rámci Emirates?
Áno. Preukaz totožnosti a pobytové vízum v Spojených arabských emirátoch preukazujú vaše zákonné právo žiť v SAE, zatiaľ čo TRC je samostatný daňový dokument, ktorý zahraničným orgánom konkrétne potvrdzuje váš status daňového rezidenta.
6. Ako dlho je platný certifikát daňového rezidenta SAE?
Jeden rok, pokrývajúci konkrétne finančné obdobie. Budete musieť požiadať znova každý rok, keď o to budete potrebovať.
7. Môžu zahraničné spoločnosti požiadať o TRC v SAE?
Vo všeobecnosti nie. Offshore subjekty ako RAK ICC alebo JAFZA. Offshore spoločnosti zvyčajne nemajú fyzickú prítomnosť požadovanú dohodou o voľnom obchode, takže pre ne je bežnejšou cestou osvedčenie o oslobodení od dane.
8. Potrebujú jednotlivci daňové identifikačné číslo TRN pre daň z príjmu právnických osôb na žiadosť o TRC?
Nie, nie je to povinné pre fyzické osoby, pokiaľ nemajú aj povinnosti týkajúce sa dane z príjmov právnických osôb, ale ich existencia znižuje poplatok za žiadosť.
