Запутались в понятиях «обозначенные зоны» и «свободные зоны»? Не уверены, имеет ли ваша зона, например, DMCC или IFZA, право на льготы по корпоративному налогу? Это полное руководство за 2026 год объясняет официальные списки, основные различия и как использовать эти зоны для экономии на НДС и корпоративном налоге.
Мы публикуем официальный список зон, находящихся под охраной Кабинета министров ОАЭ, объясняем основные различия между НДС и корпоративным налогом, а также отвечаем на наиболее часто задаваемые вопросы о таких зонах, как DMCC, RAKEZ и IFZA.
Быстрый ответ: «Обозначенная зона» — это охраняемая географическая территория. рассматривается как находящийся «за пределами ОАЭ» для целей НДС. но может быть «Внутри ОАЭ» для целей корпоративного налогообложения если она соответствует отдельным критериям «Квалифицированной свободной зоны». Списки НДС и корпоративного налога различаются.
Что такое специально отведенные зоны в ОАЭ?
Термин «обозначенная зона» имеет специфическое юридическое значение в налоговом законодательстве ОАЭ, прежде всего в отношении налога на добавленную стоимость (НДС). Однако с момента введения федерального корпоративного налога в июне 2023 года эта терминология требует тщательного уточнения.
Зона, отнесенная к категории «НДС ОАЭ», — это территория, которая, согласно решению Кабинета министров № (59) от 2017 года, рассматривается как за пределами ОАЭ в соответствии с правилами НДС. Этот особый статус предоставляет определенные льготы по НДС при перемещении и хранении товаров.
Для того чтобы территория считалась обозначенной зоной для уплаты НДС, она должна соответствовать определенным правилам:
- Огороженная территория: Зона должна быть отделена физическим барьером.
- Проверки безопасности и таможенный контроль: Необходимо наличие пунктов въезда и выезда, контролируемых Федеральным налоговым управлением (ФТА) и таможенными органами.
- Внутренние процедуры: Оператор зоны должен иметь процедуры для управления, хранения и обработки товаров в пределах зоны.
В отношении корпоративного налога Министерство финансов использует идею «Свободная экономическая зона, соответствующая установленным критериям». Соответствующая критериям свободная экономическая зона может получить Ставка корпоративного налога 0% на «квалифицированный доход». Не все зоны, предназначенные для взимания НДС, также являются зонами, свободными от НДС, и официальные списки различаются.
Порядок обложения НДС в специально отведенных зонах: руководство 2026 года.
НДС был введен 1 января 2018 года в виде 5% налога на расходы в ОАЭ. В специально отведенных зонах действуют особые правила для товаров, но не для услуг.
Основные принципы НДС для особых зон:
- Товары, перемещаемые между различными обозначенными зонами, не облагаются НДС при соблюдении определенных условий.
- Товары, импортируемые в специально отведенную зону или экспортируемые из нее в страны за пределами ОАЭ, как правило, освобождаются от НДС (при условии соблюдения соответствующего контроля).
- Услуги, предоставляемые в пределах или из обозначенной зоны, облагаются стандартным НДС в размере 5%, поскольку физически отследить эти услуги сложнее.
НДС на перемещение товаров: наглядное руководство
Важные заметки:
- Перевозка товаров с материковой части США в специально отведенную зону облагается обычным НДС в размере 5%.
- Перемещение товаров из обозначенной зоны на материковую часть Китая рассматривается как импорт. бизнес на материке уплачивает НДС методом обратного начисления.
- Услуги, потребляемые в ОАЭ, облагаются налогом по ставке 5% независимо от зоны.
Требования к регистрации плательщиков НДС для предприятий
Предприятия, работающие в специально отведенных зонах, должны соблюдать те же пороговые значения регистрации плательщиков НДС, что и в ОАЭ.
| Тип регистрации | Пороговое значение (налогооблагаемые поставки и расходы за последние 12 месяцев) | Требование |
|---|---|---|
| Обязательная регистрация | Превышает AED 375,000 | Вы ОБЯЗАТЕЛЬНО должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. |
| Добровольная регистрация | Превышает AED 187,500 | Вы можете зарегистрироваться. |
| Нерезидент | Какова ценность осуществления налогооблагаемых поставок в ОАЭ? | Необходимо зарегистрироваться, независимо от установленного порога. |
Примечание: Компания, работающая исключительно в одной специально отведенной зоне и не осуществляющая транзакций с материковой частью ОАЭ, может иметь уникальные обстоятельства. Профессиональная консультация от специалиста может быть полезна. зарегистрированный налоговый агент в Дубае Рекомендовано.
Официальный список зон, отнесенных к категории «зоны экономического развития» ОАЭ (согласно Соглашению о свободной торговле 2026 года и данным Кабинета министров).
Важная заметка: Ниже приведён список зон, предназначенных для целей НДС в соответствии с Постановлением Кабинета министров № (59) от 2017 года. Это НЕ то же самое, что список «квалифицированных свободных зон» для режима 0% корпоративного налога. Подробную информацию о корпоративном налоге см. в следующем разделе.
Официальный документ «Решение Кабинета министров» можно скачать с портала правительства ОАЭ или по ссылке. Веб-сайт Федерального налогового управления (FTA).
Специально отведенные зоны Абу-Даби:
- Зона свободной торговли порта Халифа
- Свободная зона аэропорта Абу-Даби
- Промышленная зона Халифа (KIZAD)
- Свободная зона международного аэропорта Аль-Айн
- Свободная зона международного аэропорта Аль-Бутейн
Специально отведенные зоны Дубая:
- Свободная зона Джебель-Али (Север-Юг)
- Зона автомобилей и автомобильной промышленности Дубая (DUCAMZ)
- Дубай Текстиль Сити
- Зона свободной зоны в Аль-Козе
- Зона свободной торговли в Аль-Кусейсе
- Дубай Авиационный Сити
- Свободная зона аэропорта Дубая (DAFZA)
- Международный гуманитарный город – Джебель Али
- Дубай Коммерсити
Специально отведенные зоны в Шардже:
- Свободная зона Хамрия
- Международная свободная зона аэропорта Шарджи (Зона SAIF)
Специально отведенные зоны в Аджмане:
- Аджман Free Zone
Зоны, отнесенные к определенной категории в Умм-эль-Кувейне:
- Свободная торговая зона Умм-эль-Кувейн в порту Ахмеда-бин-Рашида
- Зона свободной торговли Умм-Аль-Кувейн на улице Шейха Мохамеда бен Заеда
Обозначенные зоны Рас-эль-Хаймы:
- Свободная экономическая зона Рас-эль-Хайма (RAK FTZ)
- Свободная зона RAK Maritime City
- Свободная зона аэропорта Рас-Аль-Хайма
- Промышленная зона Аль-Хамра
- Промышленная зона Аль-Гаил – Свободная зона
- Промышленная зона Аль-Хулайла – Свободная зона
(Примечание: Компания RAKEZ может осуществлять свою деятельность в некоторых из этих обозначенных районов.)
Специально отведенные зоны Фуджейры:
- Свободная зона Фуджейры
- Зона нефтяной промышленности Фуджейры (FOIZ)
Обязаны ли эти популярные зоны для взимания НДС? (Краткая справочная информация)
| Название свободной зоны | Является ли это зоной, облагаемой НДС? | Заметки |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ да | Находится в пределах «Свободной экономической зоны в Аль-Куозе», указанной в списке Кабинета министров. |
| ИФЗА (Дубай) | ✅ да | Находится в пределах «Свободной экономической зоны в Аль-Кусаисе», указанной в списке вопросов, рассматриваемых Кабинетом министров. |
| РАКЕЗ | ⚠️ Частично | Могут быть определены конкретные помещения в пределах свободной экономической зоны RAK, Морского города или свободной экономической зоны аэропорта. Статус зависит от точного местоположения. |
| Глобальный рынок Абу-Даби (ADGM) | ❌ нет | Это финансовая свободная зона на острове Аль-Марья, а не зона, облагаемая НДС. |
| Свободная зона Мейдан | ❌ нет | Не включено в список решений Кабинета министров. |
| Аджман Free Zone | ✅ да | Указано явно. |
| Зона САИФ (Шарджа) | ✅ да | Это «Международная свободная экономическая зона аэропорта Шарджи». |
| ДЖАФЗА | ✅ да | Указан как «Свободная экономическая зона Джебель-Али». |
Корпоративный налог в специально отведенных и соответствующих критериям свободных зонах (режим 0%)
Это обновление важно для 2026 года. В ОАЭ будет применяться режим корпоративного налога (КТ). 0% налоговая ставка для лиц, имеющих право на льготы в свободных экономических зонах. на основании их квалифицированного дохода.
Ключевые идеи:
- Стандартная частота КТ: 9% на налогооблагаемый доход, превышающий 375,000 XNUMX дирхамов ОАЭ.
- Режим квалифицированных свободных зон: Налог на соответствующий доход составляет 0%, на доход, не соответствующий установленным критериям, — 9%.
- Квалификационный доход: Включает сделки с другими лицами, зарегистрированными в свободных экономических зонах, зарубежные сделки и определенные виды внутренней деятельности при условии соблюдения требований к экономической сущности.
Путаница в терминологии:
В обсуждениях, касающихся CT (Continuous Trace Invention), часто используется термин «обозначенная зона», однако в законе (Постановление министра № 265 от 2023 г.) конкретно упоминаются «квалифицированные свободные зоны».
Важно отметить, что список из более чем 20 зон, соответствующих критериям для получения НДС, составлен отдельно от списка зон, предназначенных для НДС. Хотя многие зоны присутствуют в обоих списках, не все.
- Примерами соответствующих свободных экономических зон, где может применяться 0% таможенный сбор, являются: DMCC, ИФЗА, ДАФЗА, ДЖАФЗАRAKEZ (в специально отведенных зонах), Свободная экономическая зона аэропорта Абу-Даби, Промышленная зона Халифа, Свободная зона Хамрия и Свободная зона Фуджейры.
- Примеры, не включенные в квалификационный список и, следовательно, подлежащие обложению 9% корпоративным налогом, включают: Свободная экономическая зона аэропорта Дубая (DAFZ), предназначенная для уплаты НДС, но не включенная в первоначальный список квалифицированных свободных зон Министерства финансов. Всегда проверяйте актуальный официальный статус корпоративного налога.
Необходимое действие: Не следует предполагать, что присвоение статуса плательщика НДС дает право на льготы по корпоративному налогу. Необходимо проверить это. Список Министерства финансов и обеспечить соблюдение всех требований к квалифицированному доходу и содержанию.
Преимущества открытия бизнеса в специально отведенной/квалифицированной зоне
1. Льготы по НДС (для обозначенных зон):
- Приостановка действия НДС: НДС не взимается с товаров, перемещаемых между обозначенными зонами.
- Преимущество денежного потока: Отсрочка уплаты НДС на импорт в зону.
- Эффективная логистика: Упрощенные таможенные и НДС-процедуры для международной торговли.
2. Налоговые льготы для корпораций (для соответствующих критериям свободных экономических зон):
- Ставка налога 0%: Существенное финансовое поощрение предоставляется лицам, отвечающим установленным критериям дохода.
- Долгосрочная уверенность: Гарантированная нулевая ставка налога действует в течение 50-летнего периода соблюдения требований.
- Привлекательно для холдинговых компаний и головных офисов: Эти зоны идеально подходят для региональных штаб-квартир, холдинговых компаний и управления глобальными цепочками поставок.
3. Общие преимущества свободных экономических зон:
- 100% иностранная собственность.
- 100% репатриация капитала и прибыли.
- Освобождение от импортных/экспортных пошлин.
- Упрощенная процедура лицензирования и администрирования.
Часто задаваемые вопросы: Специальные зоны ОАЭ, НДС и корпоративный налог
1. Что означает обозначенная зона?
В ОАЭ «обозначенная зона» — это определенная территория, официально считающаяся находящейся за пределами ОАЭ для целей НДС на товары. Этот статус, присваиваемый решением Кабинета министров, приостанавливает взимание НДС с перемещения и хранения товаров внутри и между этими зонами, если они соответствуют требованиям безопасности и таможенного контроля.
2. В чем разница между свободной зоной и специально отведенной зоной?
Свободная экономическая зона — это особая экономическая зона, предоставляющая льготы для создания компаний и иностранного владения. В отличие от неё, обозначенная зона определяется специально для целей НДС. Только определённые огороженные зоны, отвечающие строгим критериям, рассматриваются как находящиеся за пределами территории ОАЭ, облагаемой НДС. Не все свободные зоны соответствуют критериям обозначенных зон.
3. Взимается ли НДС с услуг в специально отведенной зоне?
Да. Освобождение от НДС в специально отведенных зонах распространяется только на товары. На облагаемые налогом услуги, предоставляемые внутри или из специально отведенной зоны, распространяется стандартная ставка НДС ОАЭ в размере 5%, если они потребляются в ОАЭ.
4. Освобождаются ли компании свободных экономических зон от НДС в ОАЭ?
Нет, всеобщего освобождения от НДС не предусмотрено. Регистрация плательщика НДС зависит от годового налогооблагаемого оборота компании. Компании свободных экономических зон, предоставляющие налогооблагаемые услуги в ОАЭ, обязаны зарегистрироваться и взимать НДС по ставке 5%, если объем их поставок превышает обязательный порог (375 000 дирхамов ОАЭ). Особый режим НДС применяется только к товары въезд или выезд Зоны особого назначения.
5. Где я могу найти официальный список зон, отнесенных к категории плательщиков НДС в ОАЭ (PDF-файл FTA)?
Официальный источник: Постановление Кабинета министров № (59) от 2017 годаЭтот документ можно найти на официальном портале законодательства правительства ОАЭ, или же на него есть ссылки в руководствах. Веб-сайт Федерального налогового управления (FTA).
6. Что такое не предназначенная для размещения предприятий свободная экономическая зона в ОАЭ?
Неуказанная свободная зона — это любая свободная зона, не включенная в официальное решение Кабинета министров по НДС. В таких зонах перемещение товаров в/из Материковая часть ОАЭ Данная операция рассматривается как стандартная внутренняя транзакция и облагается обычным НДС в размере 5%. Эти зоны могут соответствовать или не соответствовать критериям «квалифицированных свободных зон» для корпоративного налога.
7. Является ли зона, предназначенная для уплаты НДС, тем же самым, что и квалифицированная свободная зона для уплаты корпоративного налога?
Нет, Это отдельные понятия с отдельными списками. Для получения льготы по 0% корпоративному налогу на соответствующий доход зона должна быть включена в список квалифицированных свободных зон Министерства финансов. Многие зоны присутствуют в обоих списках, но это не происходит автоматически. Всегда проверяйте официальный список Министерства финансов для получения информации о статусе корпоративного налога.
8. Является ли DMCC официально признанной свободной экономической зоной?
Да, для целей НДС. DMCC находится в пределах «Свободной зоны в Аль-Куозе», официально обозначенной зоны НДС. Это также квалифицированная свободная зона для уплаты корпоративного налога.
9. Является ли DIFC официально признанной свободной экономической зоной?
№ Дубайский международный финансовый центр (DIFC) является финансовой свободной зоной, но не входит в список зон, облагаемых НДС, составленный Кабинетом министров.
10. Является ли RAKEZ специально отведенной зоной?
Это зависит от конкретного местоположения. Компания RAKEZ работает в нескольких районах Рас-эль-Хаймы. Помещения в пределах Свободной торговой зоны Рас-эль-Хаймы, Свободной зоны Морского города Рас-эль-Хаймы и Свободной зоны аэропорта Рас-эль-Хаймы являются зонами, облагаемыми НДС. В отношении корпоративного налога RAKEZ, как правило, является квалифицированной свободной зоной.
11. Является ли IFZA специально отведенной зоной?
Да. IFZA в Дубае расположена в пределах «Свободной экономической зоны в Аль-Кусаисе», официально обозначенной зоны НДС. Она также является квалифицированной свободной зоной для уплаты корпоративного налога.
12. Является ли свободная экономическая зона Мейдан специально отведенной зоной?
№ Свободная экономическая зона Мейдан не включена в список зон, облагаемых НДС, составленный Кабинетом министров ОАЭ.
13. Является ли свободная экономическая зона Аджмана специально отведенной зоной?
Да. Свободная экономическая зона Аджман прямо указана как зона, облагаемая НДС, и, как правило, является квалифицированной свободной зоной для уплаты корпоративного налога.
14. Является ли зона SAIF специально отведенной зоной?
Да. SAIF Zone — это официальное название «Международной свободной экономической зоны аэропорта Шарджи», включенной в список зон, отнесенных к категории плательщиков НДС. Она также является квалифицированной свободной зоной для уплаты корпоративного налога.
15. Какая свободная экономическая зона в ОАЭ самая дешевая?
Хотя стоимость варьируется в зависимости от вида деятельности и выбранного пакета услуг, свободные экономические зоны в северных эмиратах, такие как Аджман, Умм-эль-Кувейн, Рас-эль-Хайма и Фуджейра, как правило, известны тем, что предлагают наиболее выгодные пакеты услуг по сравнению с крупными зонами Дубая и Абу-Даби.
Заключение и основные выводы
- Двойная система налогообложения: Поймите, что «обозначенная зона» имеет разные значения для НДС (перемещение товаров) и Корпоративный налог (Режим 0%).
- Отметьте оба списка: Всегда проверяйте статус вашей зоны по обоим параметрам. Список НДС от FTA/Кабинета министров и Список корпоративного налога Министерства финансов.
- Профессиональная консультация – это ключ к успеху: Взаимодействие вашей зоны налогообложения, типа вашего бизнеса и правил, регулирующих реальную коммерческую деятельность, может быть сложным. Для достижения наилучших результатов в сфере налогообложения важно сотрудничать с экспертами.
Создайте свой бизнес с полной налоговой прозрачностью в 2026 году.
Для понимания взаимосвязи между зонами, предназначенными для взимания НДС, и свободными зонами, дающими право на получение корпоративного налога, необходимы современные знания.
Компания Shuraa Business Setup предлагает всестороннюю поддержку:
- Анализ свободной зоны: Мы поможем вам выбрать наиболее подходящую свободную экономическую зону для вашего бизнеса, учитывая как НДС, так и корпоративный налог.
- Консультации и регистрация по корпоративному налогообложению: Мы помогаем обеспечить соблюдение нормативных требований и разрабатываем стратегии для максимизации преимуществ режима нулевой процентной ставки там, где это применимо.
- Регистрация и соблюдение НДС: Мы поддерживаем точное управление обязательствами по НДС в пределах обозначенных зон.
Свяжитесь с нашими экспертами сегодня для бесплатной консультации!
- Звоните: +97144081900
- WhatsApp: +971507775554
- Электронная почта: info@shuraa.com
Подробную информацию о налогообложении вы найдете на нашей специальной странице: Налоговые услуги и консультации по НДС в ОАЭ.
Отказ от ответственности: Данное руководство носит исключительно общий информационный характер и не является юридической, налоговой или финансовой консультацией. Хотя мы стремимся поддерживать актуальность и точность информации по состоянию на 2026 год, налоговое законодательство ОАЭ и правила создания специальных зон могут меняться. Предприятиям следует проверять актуальный статус свободных зон и консультироваться с квалифицированным юристом или налоговым консультантом. Открытие бизнеса Шураа или у зарегистрированного налогового агента ОАЭ, прежде чем принимать решения. Мы не несем ответственности за действия, предпринятые на основании этой информации.
