Dacă locuiți, lucrați, investiți sau conduceți o afacere în Emiratele Arabe Unite și aveți interese financiare într-o altă țară, este posibil să aveți nevoie de o dovadă oficială că sunteți rezident fiscal în Emiratele Arabe Unite.
Aici intervine un certificat de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite. Un Certificat de Rezidență Fiscală în Emiratele Arabe Unite (TRC) , emis de Autoritatea Fiscală Federală (FTA) , este un document oficial care confirmă rezidența fiscală a unui solicitant în Emiratele Arabe Unite pentru o perioadă specificată. Este util în special atunci când se solicită beneficii în temeiul unui Acord de Evitare a Dublei Impuneri (DTA) între Emiratele Arabe Unite și o altă țară.
Pentru persoanele fizice, regulile nu se limitează la deținerea unei vize de rezidență în Emiratele Arabe Unite sau la petrecerea a 183 de zile în țară. În funcție de circumstanțele dumneavoastră, rezidența fiscală în Emiratele Arabe Unite poate fi stabilită și prin alte teste care implică rezidența, locul de muncă sau afacerea dumneavoastră, precum și interesele personale și financiare.
Iată tot ce trebuie să știi despre certificatul de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite, inclusiv eligibilitatea, cerințele TRC, costurile, beneficiile și cum să aplici în 2026.
Ce este un certificat de rezidență fiscală (TRC) în Emiratele Arabe Unite?
Un Certificat de Rezidență Fiscală (TRC) , numit și Certificat de Domiciliu Fiscal , este un document oficial emis de Autoritatea Fiscală Federală (FTA) din Emiratele Arabe Unite, care confirmă că o persoană fizică sau juridică este rezidentă fiscală în Emiratele Arabe Unite pentru un anumit an financiar. Autoritățile fiscale și băncile străine îl acceptă ca dovadă că aveți sediul real în Emiratele Arabe Unite, nu doar că sunteți înregistrat acolo pe hârtie.
Acordul de Liber Schimb (FTA) emite două tipuri de certificate de tradiție (TRC), iar pentru care aplicați contează:
- TRC pentru uz intern: confirmă rezidența fiscală în Emiratele Arabe Unite conform legislației interne din Emiratele Arabe Unite. Folosit pentru operațiuni bancare locale, depuneri de documente de reglementare și dovezi generale de rezidență.
- TRC în scopul DTA (tratat): emis pentru o anumită țară parteneră la tratat. Folosit pentru a solicita impozit redus sau zero la sursă în temeiul unui Acord de evitare a dublei impuneri (DTAA) cu țara respectivă.
Emiratele Arabe Unite au semnat acorduri de dublă restricție (DTAA) cu peste 130 de țări, așa că majoritatea solicitanților, în special persoanele cu venituri din India, Regatul Unit sau din alte părți, vor avea nevoie de versiunea tratatului, mai degrabă decât de cea națională.
Este o viză de rezidență din Emiratele Arabe Unite (TRC) același lucru cu o viză de rezidență din Emiratele Arabe Unite?
Nu. O viză de rezidență în Emiratele Arabe Unite vă stabilește statutul de imigrant. Un certificat de rezidență fiscală vă stabilește rezidența fiscală pentru perioada relevantă. Deținerea unei vize de rezidență în Emiratele Arabe Unite nu înseamnă automat că sunteți eligibil pentru un certificat de rezidență fiscală. Acordul de liber schimb evaluează dacă îndepliniți criteriile aplicabile de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite și poate solicita dovezi justificative.
De ce aveți nevoie de un certificat de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite?
Un certificat de credibilitate a testamentului (TRC) este deosebit de important pentru persoanele cu venituri internaționale, investiții, afaceri sau conexiuni financiare.
1. Solicitați beneficii în temeiul acordurilor de evitare a dublei impuneri
Unul dintre principalele motive pentru care oamenii solicită un certificat de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite este accesul la beneficii în cadrul rețelei de acorduri de evitare a dublei impuneri din Emiratele Arabe Unite.
Emiratele Arabe Unite au încheiat acorduri de dublă impozitare cu numeroase țări pentru a preveni impozitarea de două ori a aceluiași venit și pentru a oferi o mai mare certitudine contribuabililor transfrontalieri.
Acordul de Liber Schimb (ALS) prevede în mod specific că certificatele de rezidență fiscală pot permite rezidenților fiscali din Emiratele Arabe Unite să beneficieze de prevederile acordurilor de dublă tranzacție aplicabile.
2. Susțineți statutul dumneavoastră de rezidență fiscală
Dacă o autoritate fiscală străină, o bancă, o instituție financiară sau o altă organizație vă solicită să dovediți că sunteți rezident fiscal în Emiratele Arabe Unite, TRC furnizează dovezi oficiale emise de FTA.
3. Ajutor cu investiții și venituri internaționale
Un TRC poate fi util atunci când se lucrează cu:
- Dividende străine
- Veniturile din dobânzi
- Investiții
- Activități comerciale internaționale
- Plăți transfrontaliere
- Cereri de reținere la sursă
- Instituții financiare de peste mări
- Raportarea fiscală internațională
Beneficiul fiscal exact depinde de legislația internă a țării aplicabile și de acordul privind dublarea calității.
4. Util pentru rezidenții din Emiratele Arabe Unite care se mută din altă țară
Pentru o persoană care se mută în Emiratele Arabe Unite, obținerea unui certificat de rezidență fiscală (TRC) poate face parte din stabilirea unei poziții de rezidență fiscală documentate.
Totuși, obținerea unui certificat de rezidență din Emiratele Arabe Unite (EAU TRC) nu vă face automat nerezident în scopuri fiscale în țara dumneavoastră anterioară. De asemenea, trebuie să îndepliniți regulile de rezidență ale țării respective și orice prevederi aplicabile ale tratatului. Acest lucru este deosebit de important pentru indienii care se mută în Emiratele Arabe Unite.
Certificat de rezidență fiscală pentru persoane fizice din Emiratele Arabe Unite: Criterii de eligibilitate
Persoanele fizice se pot califica în cadrul unuia dintre cele două teste de prezență fizică prevăzute în legea privind rezidența fiscală din Emiratele Arabe Unite.
1. Testul de 183 de zile
Ești considerat automat rezident fiscal în Emiratele Arabe Unite dacă ai fost prezent fizic în Emiratele Arabe Unite timp de 183 de zile sau mai mult în perioada relevantă de 12 luni. Aceasta este cea mai simplă cale și necesită cele mai puține dovezi suplimentare ale legăturilor cu Emiratele Arabe Unite.
2. Testul de 90 de zile
Este posibil să vă calificați în continuare cu mai puține zile petrecute în țară dacă îndepliniți toate condițiile următoare:
- Ați petrecut cel puțin 90 de zile în Emiratele Arabe Unite în perioada relevantă de 12 luni.
- Dețineți cetățenie din Emiratele Arabe Unite sau din Consiliul de Cooperare al Golfului sau un permis de ședere valabil din Emiratele Arabe Unite.
- Aveți un loc de reședință permanent în Emiratele Arabe Unite (un contract de închiriere pe termen lung înregistrat la Ejari este eligibil, nu este necesar să dețineți o proprietate) sau un loc de muncă/o afacere cu sediul în Emiratele Arabe Unite.
- Pentru oricare dintre teste, veți avea nevoie de o viză de rezidență valabilă în Emiratele Arabe Unite și de un act de identitate din Emirate la momentul aplicării. Cetățenii din Emiratele Arabe Unite și din țările Consiliului de Cooperare al Golfului pot aplica fără viză de rezidență, folosind în schimb actul de identitate național.
- Eligibilitatea TRC pentru companii
- Companiile din continent și din zonele libere pot solicita un certificat de verificare a tranzacțiilor (TRC) odată ce au fost operaționale în Emiratele Arabe Unite timp de cel puțin un an și pot întocmi situații financiare auditate pentru perioada respectivă. De asemenea, compania trebuie să demonstreze că este administrată și controlată cu adevărat din Emiratele Arabe Unite - ședințe ale consiliului de administrație, luarea deciziilor și o prezență reală la birou, nu doar o licență pe hârtie.
- Companiile offshore (cum ar fi cele înregistrate la RAK ICC sau JAFZA Offshore) nu pot obține, în general, un certificat de scutire de impozite (TRC), deoarece, de obicei, nu au prezența fizică și substanța solicitate de Acordul de liber schimb. Dacă afacerea dvs. operează prin intermediul unei entități offshore, un certificat de scutire de impozite este de obicei o alternativă care merită explorată.
- Cerințe pentru certificatul de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite
- Iată ce solicită de obicei FTA, în funcție de dacă aplicați ca persoană fizică sau prin intermediul unei companii. Dacă aveți aceste documente pregătite înainte de a începe aplicarea online, vă veți scuti de dificultățile legate de FTA.
Pentru persoane fizice:
- Pașaport valabil și ID-ul Emirates
- Viză de rezidență valabilă în Emiratele Arabe Unite (sau act de identitate național pentru cetățenii Emiratelor Arabe Unite/Consiliului de Cooperare a Golfului)
- Contract de închiriere certificat sau Ejari, valabil cu cel puțin 3 luni înainte de depunerea cererii
- Raportul de intrare-ieșire al GDRFA care prezintă istoricul călătoriilor din Emiratele Arabe Unite
- Dovada sursei de venit (certificat de salariu, licență comercială sau certificat de acțiuni)
- Extrase de cont bancar (nu sunt obligatorii, dar utile dacă FTA solicită dovezi suplimentare)
Pentru companii:
- Licență comercială valabilă
- Certificat de înmatriculare/înregistrare comercială
- Memorandumul de Asociere (MOA)) sau Actul constitutiv
- Numărul de înregistrare fiscală a societăților din Emiratele Arabe Unite (TRN), dacă este înregistrată
- Situațiile financiare auditate pentru perioada relevantă
- Act de identitate și pașaport din Emiratele Arabe Unite ale semnatarului autorizat, plus o procură sau o hotărâre a consiliului de administrație
Cum să obții un certificat de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite
Cererea se face online prin intermediul platformei EmaraTax a FTA.
Pasul 1: Creați sau accesați contul dvs. EmaraTax
Conectați-vă la EmaraTax folosind contul existent sau creați un cont nou.
Pasul 2: Selectați Certificatul de rezidență fiscală
Dintre serviciile disponibile, selectați Alte servicii → Certificat de rezidență fiscală.
Pasul 3: Selectați numărul de înregistrare fiscală pentru societate (TRN), dacă este cazul
Dacă aveți un număr de înregistrare fiscală pentru impozitul pe profit (TRN) în Emiratele Arabe Unite , îl puteți selecta. Dacă nu aveți unul, Acordul de liber schimb permite solicitanților să selecteze opțiunea „Fără TRN”.
Acordul de Liber Schimb (FTA) menționează că furnizarea unui TRN pentru impozitul pe profit poate reduce taxa de cerere aplicabilă și poate permite completarea automată a anumitor detalii.
Pasul 4: Alegeți scopul certificatului
Va trebui să specificați dacă aplicați pentru:
- Un TRC în scopul Acordului de evitare a dublei impuneri sau
- Un TRC pentru alte scopuri decât un DTA
Pentru o cerere de DTA, veți selecta și țara relevantă.
Pasul 5: Încărcați documentele
Furnizați documentele justificative relevante în funcție de situația dumneavoastră de rezidență. Asigurați-vă că documentele acoperă aceeași perioadă pentru care solicitați certificatul.
Pasul 6: Achitați taxele aplicabile
Acordul de liber schimb prevede ca taxele de depunere și revizuire aplicabile să fie achitate înainte de completarea cererii.
Pasul 7: Trimiteți cererea
După ce informațiile și documentele au fost verificate, trimiteți cererea pentru revizuirea FTA.
Pasul 8: Descărcați TRC-ul
Odată aprobat, Certificatul dumneavoastră digital de rezidență fiscală poate fi descărcat prin intermediul serviciului Certificat de rezidență fiscală de pe EmaraTax. Certificatul este trimis și la adresa dumneavoastră de e-mail înregistrată.
Costul certificatului de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite
FTA percepe o taxă fixă de depunere de 50 AED, plus o taxă de emitere care depinde de deținerea sau nu a unui TRN pentru impozitul pe profit. Iată defalcarea actuală:
| Tipul solicitantului | Taxă estimată (2026) |
| Persoană fizică sau companie cu un număr de înregistrare fiscală (TRN) pentru impozitul pe profit | 550 AED (depunere 50 AED + emitere 500 AED) |
| Persoană fizică fără număr de înregistrare fiscală (TRN) pentru impozitul pe profit | 1,050 AED (depunere 50 AED + emitere 1,000 AED) |
| Companie/Persoană Juridică fără NRP pentru Impozitul pe Societate | 1,800 AED (depunere 50 AED + emitere 1,750 AED) |
| Copie tipărită opțională (ștampilată, prin curier) | 250 AED per certificat |
Un TRN pentru impozitul pe profit nu este o cerință legală strictă pentru a aplica, dar înregistrarea pentru unul înainte de a depune cererea TRC merită oricum, deoarece reduce taxa la aproximativ jumătate și tinde să reducă controlul asupra cererii de către FTA.
Timp de procesare și valabilitate
- Certificat digital: de obicei 5 zile lucrătoare de la completarea cererii și a documentelor.
- Pe suport de carton: adăugați aproximativ 5 zile lucrătoare suplimentare pentru imprimare, ștampilare și curier.
- Sezon de vârf (ianuarie-martie, când multe companii își reînnoiesc contractele după sfârșitul anului): procesarea poate dura până la 7-10 zile lucrătoare.
- Cereri care necesită documentație suplimentară: buget 2–4 săptămâni în total.
- Valabilitate: Fiecare TRC este valabil un an și acoperă o perioadă financiară specifică, așa că va trebui să aplicați din nou anual dacă aveți în continuare nevoie de el.
Poate un indian să obțină un certificat de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite?
Da. Un cetățean indian care se califică drept rezident fiscal în Emiratele Arabe Unite poate solicita un certificat de rezidență fiscală (TRC) în Emiratele Arabe Unite. Acest lucru este relevant în special pentru antreprenorii, investitorii, profesioniștii și persoanele fizice non-reprezentante (NRI) din India care locuiesc în Emiratele Arabe Unite.
Emiratele Arabe Unite și India au un Acord de evitare a dublei impuneri, iar Acordul de liber schimb prevede TRC-uri în scopul DTA.
Totuși, există o distincție importantă: un certificat de restituire a impozitelor din Emiratele Arabe Unite nu vă face automat nerezident al Indiei în scopuri fiscale.
India stabilește rezidența fiscală individuală în conformitate cu propriile reguli. Departamentul de Impozit pe Venit afirmă că, în temeiul Legii impozitului pe venit din 2025, statutul rezidențial al unei persoane continuă să depindă în principal de perioada șederii sale în India, sub rezerva regulilor și excepțiilor aplicabile.
Prin urmare, un cetățean indian care se mută în Dubai ar trebui să evalueze atât regulile de rezidență din Emiratele Arabe Unite, cât și cele din India, precum și Acordul de dublă distribuire (DTAA) dintre India și Emiratele Arabe Unite, în loc să se bazeze doar pe un TRC (Treat Recognition Commission).
Greșeli frecvente care întârzie aprobarea TRC
- Aplicarea cu o viză de ședere expirată sau care expiră în curând.
- Depunerea unui contract de închiriere care nu este înregistrat la Ejari sau nu acoperă perioada necesară.
- Alegerea tipului de certificat greșit (autonom în loc de certificat DTA sau invers) pentru ceea ce autoritatea străină are nevoie în mod real.
- Lipsa raportului de intrare-ieșire al GDRFA, pe care FTA îl verifică din ce în ce mai mult cu termenul solicitat de 183 sau 90 de zile.
- Aplicarea prin intermediul unei companii fără a avea la dosar situații financiare auditate pentru un an întreg.
Obțineți ajutor cu certificatul dvs. de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite
Solicitarea unui Certificat de Rezidență Fiscală în Emiratele Arabe Unite poate părea simplă, dar partea dificilă este adesea să se determine ce cale de eligibilitate vi se aplică și ce dovezi susțin cel mai bine cererea dumneavoastră.
Dacă sunteți o persoană fizică, antreprenor, investitor sau proprietar de afacere în Emiratele Arabe Unite, Shuraa Business Setup vă poate ajuta să înțelegeți cerințele TRC, să pregătiți documentația relevantă și să navigați prin procesul de aplicare.
Pentru situațiile transfrontaliere, în special în cazul în care este implicată India sau o altă țară, este important să se ia în considerare și legile fiscale și regulile tratatelor din cealaltă jurisdicție.
Doriți să vă stabiliți rezidența fiscală în Emiratele Arabe Unite? Contactați Shuraa Business Setup astăzi și primiți îndrumări cu privire la procesul de solicitare a TRC.
Alte servicii profesionale Oferte Shuraa
Împreună cu Business Setup în Dubai, dacă aveți nevoie de asistență cu privire la impozitare, conformitate sau documentație juridică, Shuraa Business Setup oferă o gamă largă de servicii profesionale pentru a vă ajuta să vă gestionați eficient cerințele afacerii.
- TVA și contabilitate fiscală – Obțineți asistență profesională în ceea ce privește conformitatea fiscală, contabilitatea și cerințele financiare din Emiratele Arabe Unite.
- Audit al companiei – Asigurați-vă că înregistrările și rapoartele financiare ale companiei dumneavoastră sunt pregătite și păstrate corespunzător.
- Servicii PRO în Dubai – Obțineți asistență cu documentele guvernamentale, atestările, licențierea, procesarea vizelor și alte cerințe administrative.
- Cont bancar de afaceri în Emiratele Arabe Unite – Aflați despre cerințele și procesul de deschidere a unui cont bancar corporativ în Emiratele Arabe Unite.
Întrebări frecvente (FAQs)
1. Ce este un certificat de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite?
Este un document oficial emis de Autoritatea Fiscală Federală care confirmă că o persoană fizică sau juridică este rezident fiscal în Emiratele Arabe Unite pentru un anumit an financiar, folosit de obicei pentru a solicita scutire de taxe în temeiul unui Acord de evitare a dublei impuneri.
2. Cât durează obținerea unui certificat de restituire a mărfii (TRC) în Emiratele Arabe Unite?
Aproximativ 5 zile lucrătoare pentru certificatul digital odată ce cererea este completă, cu încă 5 zile lucrătoare dacă aveți nevoie și de o copie fizică ștampilată.
3. Cât costă un certificat de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite?
Taxele încep de la 550 AED pentru solicitanții cu un număr de înregistrare fiscală pentru societăți (society tax number), crescând la 1,050 AED pentru persoanele fizice și 1,800 AED pentru companiile fără unul, plus 250 AED pentru o copie tipărită opțională.
4. Pot obține o Certificare de Referință pentru Persoane Fizice dacă petrec mai puțin de 183 de zile în Emiratele Arabe Unite?
Da. În cadrul testului de 90 de zile, puteți fi în continuare eligibil dacă sunteți cetățean al Emiratelor Arabe Unite/Consiliului de Cooperare al Golfului sau dețineți un permis de ședere valabil și aveți o locuință permanentă sau un loc de muncă/o afacere în Emiratele Arabe Unite.
5. Este un TRC diferit de un act de identitate sau o viză de rezidență din Emirate?
Da. Cartea de identitate și viza de rezidență din Emiratele Arabe Unite vă dovedesc dreptul legal de a locui în Emiratele Arabe Unite, în timp ce un certificat de rezidență fiscală (TRC) este un document fiscal separat care confirmă în mod specific statutul dumneavoastră de rezidență fiscală autorităților străine.
6. Cât timp este valabil un certificat de rezidență fiscală în Emiratele Arabe Unite?
Un an, acoperind o perioadă financiară specifică. Va trebui să aplicați din nou în fiecare an în care aveți nevoie de el.
7. Pot companiile offshore solicita un certificat de înregistrare a societății în Emiratele Arabe Unite?
În general, nu. Entitățile offshore, cum ar fi RAK ICC sau JAFZA, companiile offshore nu au de obicei prezența fizică impusă de Acordul de Liber Schimb, așa că un certificat de scutire de taxe este cea mai comună cale pentru acestea.
8. Au nevoie persoanele fizice de un TRN pentru impozitul pe profit pentru a solicita un TRC?
Nu, nu este obligatoriu pentru persoane fizice, cu excepția cazului în care au și obligații fiscale, dar existența unei astfel de obligații reduce taxa de depunere a cererii.
