Panduan Lengkap untuk Cukai Korporat di UAE

Emiriah Arab Bersatu (UAE) telah menarik minat perniagaan global dengan lokasi strategik, infrastruktur canggih dan persekitaran perniagaan yang menyokong. Pengenalan cukai korporat persekutuan pada tahun 2023 menandakan perubahan ketara, menyelaraskan UAE dengan piawaian cukai antarabangsa sambil mengekalkan daya saingnya. Sehingga 2026, rejim cukai korporat telah berkembang dengan sedikit kemas kini untuk meningkatkan pematuhan dan ketelusan.

Panduan ini menyediakan maklumat penting tentang cukai korporat di UAE, termasuk kadar, pengecualian, keperluan pemfailan dan perubahan terkini. Memahami peraturan ini adalah penting untuk perniagaan baharu dan yang telah mantap.

Apakah Cukai Korporat di UAE?

Cukai korporat (CT) ialah cukai persekutuan yang dikenakan ke atas pendapatan bersih atau keuntungan syarikat dan perniagaan yang beroperasi di UAE. Diperkenalkan di bawah Undang-Undang Dekri Persekutuan No. 47 tahun 2022, ia terpakai untuk tahun kewangan bermula pada atau selepas 1 Jun 2023. Cukai ini bertujuan untuk mempelbagaikan ekonomi, menyokong pembangunan mampan dan mematuhi amalan terbaik global, seperti OECD. Tidak seperti cukai nilai tambah (VAT), yang merupakan cukai tidak langsung, cukai korporat ialah cukai langsung ke atas pendapatan perniagaan.

Objektif utama termasuk:

• Menggalakkan ketelusan dan keadilan dalam percukaian.
• Menggalakkan pelaburan sambil memastikan syarikat multinasional besar menyumbang dengan sewajarnya.
• Mengekalkan daya tarikan UAE sebagai bidang kuasa cukai rendah berbanding purata global.

Siapakah yang Tertakluk kepada Cukai Korporat?

Cukai korporat terpakai kepada pelbagai entiti, walaupun tidak semua perniagaan tertakluk kepadanya. Berikut adalah kategori utama:

Orang yang Boleh Dikenakan Cukai

• Badan PerundanganIni termasuk syarikat yang diperbadankan di UAE (contohnya, LLCs, PSC), syarikat asing dengan establismen tetap (PE) di UAE dan entiti zon bebas.
• Orang SemulajadiIndividu yang menjalankan aktiviti perniagaan dengan perolehan tahunan melebihi AED 1 juta.
• Entiti Asing: Mereka yang diurus dan dikawal di UAE atau dengan PE, seperti tempat perniagaan tetap atau ejen tanggungan.

Orang yang Dikecualikan

Entiti tertentu dikecualikan daripada cukai korporat, termasuk:

• Entiti kerajaan dan organisasi faedah awam.
• Perniagaan ekstraktif (contohnya, minyak dan gas) dan syarikat sumber asli bukan ekstraktif tertakluk kepada cukai peringkat emirat. Nota: Pada Februari 2025, Sharjah memperkenalkan cukai peringkat emirat sebanyak 20% ke atas aktiviti sumber asli ekstraktif dan bukan ekstraktif.
• Dana pelaburan dan dana pencen yang layak.

Jika anda tidak pasti tentang status anda, adalah dinasihatkan untuk berunding dengan penasihat cukai.

Kadar dan Ambang Cukai Korporat pada 2026

Kadar cukai korporat UAE kekal tidak berubah pada tahun 2026, menyokong perniagaan kecil sambil mengenakan kadar progresif kepada mereka yang berpendapatan lebih tinggi.

• Kadar Standard:
  • 0% ke atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai sehingga AED 375,000.
  • 9% ke atas pendapatan boleh cukai melebihi AED 375,000.
• Cukai Tambah Nilai Minimum Domestik (DMTT)Bagi perusahaan multinasional (MNE) dengan pendapatan disatukan global melebihi €750 juta, cukai minimum efektif 15% terpakai di bawah peraturan Tonggak Dua OECD, berkuat kuasa mulai 1 Januari 2025. Sekiranya kadar cukai efektif jatuh di bawah 15%, cukai tambahan akan dikenakan.

Contoh: Sebuah syarikat dengan pendapatan boleh cukai AED 1 juta membayar 0% ke atas AED 375,000 pertama dan 9% ke atas baki AED 625,000, menghasilkan cukai AED 56,250.

Pengecualian dan Pelepasan

Beberapa bantuan disediakan untuk menyokong entiti yang lebih kecil dan sektor tertentu:

• Bantuan Perniagaan Kecil (SBR)Perniagaan dengan pendapatan tahunan di bawah AED 3 juta boleh memilih SBR, yang menganggap mereka tidak mempunyai pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Pelepasan ini tersedia untuk tempoh cukai yang berakhir pada atau sebelum 31 Disember 2026. Perniagaan mesti memilih SBR pada penyata cukai mereka untuk mendapat manfaat.
• Bantuan Lain:
  • Kerugian cukai boleh dibawa ke hadapan selama-lamanya dan diimbangi sehingga 75% daripada pendapatan boleh cukai masa hadapan.
  • Kredit cukai asing tersedia untuk mengelakkan cukai berganda.
  • Insentif cukai R&D yang dicadangkan: Dijangka berkuat kuasa untuk tempoh cukai bermula pada atau selepas 1 Januari 2026, menawarkan potongan atau kredit tambahan untuk aktiviti penyelidikan yang layak.

Rejim Cukai Korporat Zon Bebas

Zon bebas terus memainkan peranan penting dalam landskap perniagaan UAE, dan rejim cukai mengekalkan daya tarikan mereka:

• Orang Zon Bebas yang Layak (QFZP)Entiti yang layak menikmati cukai 0% ke atas “Pendapatan Layak” (cth., daripada aktiviti yang layak seperti pembuatan, logistik atau perdagangan dengan entiti bukan UAE).
• Pendapatan Tidak LayakDikenakan cukai pada kadar 9%.
• Peraturan De MinimisJika pendapatan yang tidak layak adalah di bawah 5% daripada jumlah hasil atau AED 5 juta (yang mana lebih rendah), keseluruhan pendapatan mungkin layak mendapat cukai 0%.

Untuk layak sebagai QFZP, perniagaan mesti mengekalkan kehadiran yang mencukupi di zon bebas, termasuk pekerja dan aset yang mencukupi. Panduan FTA mengenai Individu Zon Bebas menggariskan kriteria terperinci.

Mengira Pendapatan Bercukai

Pendapatan yang boleh dikenakan cukai adalah berdasarkan pendapatan perakaunan di bawah IFRS atau piawaian yang setara, yang diselaraskan untuk tujuan cukai.

• Titik permulaanKeuntungan bersih daripada penyata kewangan.
• Tambahan: Perbelanjaan yang tidak boleh ditolak (cth., denda, rasuah, kos hiburan tertentu).
• Potongan: Perbelanjaan yang dibenarkan (cth., faedah sehingga had, susut nilai).
• Pendapatan TerkecualiDividen daripada penduduk UAE dan keuntungan modal tertentu dikecualikan.

Rujuk panduan FTA, “Penentuan Pendapatan Bercukai,” untuk kajian kes dan butiran pelarasan.

Proses Pendaftaran

Semua orang yang boleh dikenakan cukai mesti berdaftar dengan Pihak Berkuasa Cukai Persekutuan (FTA) melalui portal EmaraTax.

• Timeline: Dalam tempoh 3 bulan selepas penubuhan atau menjadi bercukai.
• Keperluan JawatanLesen perdagangan, penyata kewangan dan dokumen pengenalan diri.
• kumpulanKumpulan cukai (contohnya, syarikat induk dan anak syarikat) boleh mendaftar sebagai entiti tunggal jika 95% dimiliki.

Kegagalan mendaftar akan dikenakan penalti sehingga AED 20,000.

Tarikh Akhir Pemfailan dan Pembayaran

• Pemfailan Nyata CukaiPerlu dijelaskan dalam tempoh 9 bulan selepas akhir tahun kewangan. Bagi akhir tahun 31 Disember, failkan sebelum 30 September tahun berikutnya.
• PembayaranCukai perlu dijelaskan sebelum tarikh akhir pemfailan. Bayaran pendahuluan adalah secara sukarela tetapi disyorkan untuk mengelakkan penalti lewat.
• AuditFTA menjalankan audit berasaskan risiko. Perniagaan harus menyimpan rekod selama tujuh tahun.

Baru di 2026: Undang-undang Prosedur Cukai yang dipinda memperkenalkan tarikh akhir yang lebih ketat, termasuk masa respons yang dikurangkan kepada pertanyaan FTA daripada 40 kepada 30 hari bekerja.

Penalti kerana Ketidakpatuhan

Penalti adalah ketat untuk memastikan pematuhan:

• Pendaftaran lewat: AED 10,000.
• Pemfailan lewat: AED 500 sebulan (sehingga AED 50,000).
• Bayaran lewat: 1% sebulan ke atas cukai yang tidak dibayar.
• Pulangan tidak tepat: Sehingga 200% daripada cukai yang perlu dibayar.

Pendedahan sukarela boleh mengurangkan penalti sehingga 75%.

Kemas Kini Terkini pada tahun 2026

Sehingga Februari 2026, perkembangan utama termasuk:

• Perjanjian Harga Awal (APA)Panduan FTA mengenai APA, yang dikeluarkan pada 31 Disember 2025, memberikan kepastian mengenai penetapan harga pemindahan untuk syarikat multinasional.
• Pindaan Yuran PerkhidmatanYuran permohonan APA baharu berkuat kuasa 1 Januari 2026.
• Kuasa FTA yang Dipertingkatkan: Skop audit yang lebih luas dan garis masa yang lebih ketat di bawah Undang-Undang Dekri Persekutuan No. 17 tahun 2025.
• Insentif R&DPelancaran yang dijangkakan untuk meningkatkan inovasi.

Pantau laman web FTA untuk pengumuman dan kemas kini selanjutnya.

Kesimpulan: Menavigasi Cukai Korporat UAE dengan Yakin

Sistem cukai korporat UAE adalah mudah, berdaya saing dan menyokong pertumbuhan perniagaan. Dengan mengekalkan pematuhan, perniagaan boleh mendapat manfaat daripada pengecualian dan pelepasan yang tersedia. Bagi mereka yang menubuhkan atau mengembangkan operasi di UAE, bimbingan profesional sangat disyorkan. Cukai Syura menawarkan sokongan pakar dalam pendaftaran cukai, pematuhan dan pengoptimuman yang disesuaikan dengan keperluan anda.