Jika anda tinggal, bekerja, melabur atau menjalankan perniagaan di UAE dan mempunyai kepentingan kewangan di negara lain, anda mungkin memerlukan bukti rasmi bahawa anda seorang pemastautin cukai UAE.
Di sinilah sijil pemastautin cukai UAE memainkan peranan. Sijil Pemastautin Cukai (TRC) UAE , yang dikeluarkan oleh Pihak Berkuasa Cukai Persekutuan (FTA) , ialah dokumen rasmi yang mengesahkan pemastautin cukai UAE pemohon untuk tempoh tertentu. Ia amat berguna apabila menuntut faedah di bawah Perjanjian Percukaian Berganda (DTA) antara UAE dan negara lain.
Bagi individu, peraturannya bukan sekadar untuk memiliki visa kediaman UAE atau menghabiskan 183 hari di negara ini. Bergantung pada keadaan anda, pemastautin cukai UAE juga boleh ditentukan melalui ujian lain yang melibatkan kediaman, pekerjaan atau perniagaan anda, dan kepentingan peribadi dan kewangan.
Berikut ialah semua yang anda perlu tahu tentang sijil pemastautin cukai UAE, termasuk kelayakan, keperluan TRC, kos, faedah dan cara memohon pada tahun 2026.
Apakah Sijil Pemastautin Cukai (TRC) di UAE?
Sijil Pemastautin Cukai (TRC) , juga dikenali sebagai Sijil Domisil Cukai , ialah dokumen rasmi yang dikeluarkan oleh Pihak Berkuasa Cukai Persekutuan UAE (FTA) yang mengesahkan individu atau syarikat merupakan pemastautin cukai UAE untuk tahun kewangan tertentu. Pihak berkuasa cukai asing dan bank menerimanya sebagai bukti bahawa anda benar-benar berpangkalan di UAE, bukan sekadar berdaftar di atas kertas.
FTA mengeluarkan dua jenis TRC, dan yang mana satu penting yang anda pohon:
- TRC tujuan domestik: mengesahkan pemastautin cukai UAE di bawah undang-undang domestik UAE. Digunakan untuk perbankan tempatan, pemfailan kawal selia dan bukti pemastautin am.
- TRC tujuan DTA (perjanjian): dikeluarkan untuk negara rakan kongsi perjanjian tertentu. Digunakan untuk menuntut cukai pegangan yang dikurangkan atau sifar di bawah Perjanjian Pengelakan Percukaian Berganda (DTAA) dengan negara tersebut.
UAE telah menandatangani DTAA dengan lebih 130 buah negara, jadi kebanyakan pemohon, terutamanya individu yang berpendapatan dari India, UK atau tempat lain, memerlukan versi perjanjian dan bukannya versi domestik.
Adakah TRC UAE Sama seperti Visa Residen UAE?
Tidak. Visa kediaman UAE menentukan status imigresen anda. TRC menentukan status kediaman cukai anda untuk tempoh yang berkaitan. Mempunyai visa kediaman UAE tidak bermakna anda layak secara automatik untuk Sijil Pendudukan Cukai. FTA menilai sama ada anda memenuhi kriteria kediaman cukai UAE yang berkenaan dan boleh meminta bukti sokongan.
Mengapa Anda Memerlukan Sijil Pemastautin Cukai UAE?
TRC amat penting bagi mereka yang mempunyai pendapatan antarabangsa, pelaburan, perniagaan atau hubungan kewangan.
1. Tuntut faedah di bawah Perjanjian Percukaian Berganda
Salah satu sebab utama orang ramai memohon sijil pemastautin cukai UAE adalah untuk mengakses faedah di bawah rangkaian Perjanjian Percukaian Berganda UAE.
UAE telah memeterai DTA dengan pelbagai negara bagi membantu mencegah pendapatan yang sama daripada dikenakan cukai dua kali dan untuk memberikan kepastian yang lebih baik kepada pembayar cukai rentas sempadan.
FTA secara khusus menyatakan bahawa Sijil Pemastautin Cukai boleh membolehkan pemastautin cukai UAE memanfaatkan peruntukan di bawah DTA yang berkenaan.
2. Sokong status pemastautin cukai anda
Jika pihak berkuasa cukai asing, bank, institusi kewangan atau organisasi lain meminta anda membuktikan bahawa anda merupakan pemastautin cukai di UAE, TRC menyediakan bukti rasmi yang dikeluarkan oleh FTA.
3. Membantu pelaburan dan pendapatan antarabangsa
TRC boleh berguna apabila berurusan dengan:
- Dividen asing
- Pendapatan faedah
- Pelaburan
- Aktiviti perniagaan antarabangsa
- Pembayaran rentas sempadan
- Tuntutan cukai pegangan
- Institusi kewangan luar negara
- Pelaporan cukai antarabangsa
Faedah cukai yang tepat bergantung pada undang-undang domestik dan PPPDK negara yang berkenaan.
4. Berguna untuk penduduk UAE yang berpindah dari negara lain
Bagi seseorang yang berpindah ke UAE, mendapatkan TRC boleh menjadi sebahagian daripada mewujudkan jawatan pemastautin cukai yang didokumenkan.
Walau bagaimanapun, mendapatkan TRC UAE tidak secara automatik menjadikan anda bukan pemastautin untuk tujuan cukai di negara asal anda. Anda juga mesti memenuhi peraturan pemastautin negara tersebut dan sebarang peruntukan perjanjian yang berkenaan. Ini amat penting bagi rakyat India yang berpindah ke UAE.
Sijil Pemastautin Cukai Individu UAE: Kriteria Kelayakan
Individu boleh layak di bawah salah satu daripada dua ujian kehadiran fizikal yang ditetapkan dalam undang-undang pemastautin cukai UAE.
1. Ujian 183 Hari
Anda secara automatik dianggap sebagai pemastautin cukai UAE jika anda berada secara fizikal di UAE selama 183 hari atau lebih dalam tempoh 12 bulan yang berkaitan. Ini adalah laluan paling mudah dan memerlukan bukti tambahan hubungan dengan UAE yang paling sedikit.
2. Ujian 90 Hari
Anda masih mungkin layak dengan hari yang lebih sedikit di negara ini jika anda memenuhi semua yang berikut:
- Anda telah menghabiskan sekurang-kurangnya 90 hari di UAE dalam tempoh 12 bulan yang berkaitan.
- Anda memegang kewarganegaraan UAE atau GCC, atau permit kediaman UAE yang sah.
- Anda mempunyai tempat kediaman tetap di UAE (kontrak penyewaan jangka panjang yang berdaftar dengan Ejari layak, anda tidak perlu memiliki hartanah) atau pekerjaan/perniagaan yang berpangkalan di UAE.
- Untuk mana-mana ujian, anda memerlukan visa kediaman UAE dan kad pengenalan Emirates yang sah semasa permohonan. Warga UAE dan GCC boleh memohon tanpa visa kediaman, menggunakan kad pengenalan kebangsaan mereka.
- Kelayakan TRC untuk Syarikat
- Syarikat-syarikat tanah besar dan zon bebas boleh memohon TRC sebaik sahaja mereka beroperasi di UAE selama sekurang-kurangnya satu tahun dan boleh menghasilkan penyata kewangan yang diaudit untuk tempoh tersebut. Syarikat juga perlu menunjukkan ia benar-benar diurus dan dikawal dari UAE – mesyuarat lembaga, membuat keputusan dan kehadiran pejabat sebenar, bukan sekadar lesen di atas kertas.
- Syarikat luar pesisir (seperti yang berdaftar dengan RAK ICC atau JAFZA Offshore) secara amnya tidak boleh mendapatkan TRC, kerana mereka biasanya tidak mempunyai kehadiran fizikal dan substansi yang dicari oleh FTA. Jika perniagaan anda beroperasi melalui entiti luar pesisir, sijil pengecualian cukai biasanya merupakan laluan alternatif yang patut diterokai.
- Keperluan Sijil Pemastautin Cukai UAE
- Inilah yang biasanya diminta oleh FTA, bergantung pada sama ada anda memohon sebagai individu atau melalui syarikat. Menyediakan semua ini sebelum anda memulakan permohonan dalam talian akan menjimatkan anda daripada bersusah payah dengan FTA.
Untuk Individu:
- Pasport yang sah dan ID Emirates
- Visa kediaman UAE yang sah (atau kad pengenalan kebangsaan untuk warga UAE/GCC)
- Kontrak penyewaan yang diperakui atau Ejari, sah laku sekurang-kurangnya 3 bulan sebelum permohonan
- Laporan masuk-keluar GDRFA yang menunjukkan sejarah perjalanan UAE
- Bukti sumber pendapatan (sijil gaji, lesen perdagangan atau sijil saham)
- Penyata bank (tidak wajib, tetapi berguna jika FTA meminta bukti lanjut)
Untuk Syarikat:
- Lesen perdagangan yang sah
- Sijil penubuhan/pendaftaran komersial
- Memorandum Persatuan (MOA)) atau Artikel Persatuan
- Nombor Pendaftaran Cukai Korporat UAE (TRN), jika berdaftar
- Penyata kewangan yang diaudit untuk tempoh yang berkaitan
- Kad Pengenalan Emirates dan pasport penandatangan yang dibenarkan, serta surat kuasa wakil atau resolusi lembaga
Cara Mendapatkan Sijil Pemastautin Cukai di UAE
Permohonan dibuat secara dalam talian melalui platform EmaraTax FTA.
Langkah 1: Cipta atau akses akaun EmaraTax anda
Log masuk ke EmaraTax menggunakan akaun sedia ada anda atau buat akaun baharu.
Langkah 2: Pilih Sijil Pemastautin Cukai
Daripada perkhidmatan yang tersedia, pilih Perkhidmatan Lain → Sijil Pemastautin Cukai.
Langkah 3: Pilih TRN Cukai Korporat anda, jika berkenaan
Jika anda mempunyai Nombor Pendaftaran Cukai Korporat UAE (TRN) , anda boleh memilihnya. Jika anda tidak mempunyainya, FTA membenarkan pemohon memilih pilihan “Tiada TRN”.
FTA menyatakan bahawa penyediaan TRN Cukai Korporat boleh mengurangkan yuran permohonan yang berkenaan dan membenarkan butiran tertentu diisi secara automatik.
Langkah 4: Pilih tujuan sijil
Anda perlu menyatakan sama ada anda memohon untuk:
- TRC untuk tujuan Perjanjian Percukaian Berganda, atau
- TRC untuk tujuan selain daripada DTA
Untuk aplikasi DTA, anda juga akan memilih negara yang berkaitan.
Langkah 5: Muat naik dokumen anda
Sediakan dokumen sokongan yang berkaitan berdasarkan situasi kediaman anda. Pastikan dokumen anda meliputi tempoh yang sama seperti anda memohon sijil tersebut.
Langkah 6: Bayar yuran yang dikenakan
FTA memerlukan yuran penyerahan dan semakan yang berkenaan dibayar sebelum melengkapkan permohonan.
Langkah 7: Hantar permohonan
Setelah maklumat dan dokumen disemak, kemukakan permohonan untuk semakan FTA.
Langkah 8: Muat turun TRC anda
Setelah diluluskan, Sijil Residensi Cukai digital anda boleh dimuat turun melalui perkhidmatan Sijil Residensi Cukai di EmaraTax. Sijil tersebut juga akan dihantar ke alamat e-mel berdaftar anda.
Kos Sijil Pemastautin Cukai UAE
FTA mengenakan yuran penyerahan tetap AED 50, ditambah yuran pengeluaran yang bergantung pada sama ada anda sudah memegang TRN Cukai Korporat. Berikut adalah pecahan semasa:
| Jenis Pemohon | Anggaran Yuran (2026) |
| Individu atau Syarikat dengan TRN Cukai Korporat | AED 550 (penyerahan AED 50 + pengeluaran AED 500) |
| Individu Tanpa Cukai Korporat TRN | AED 1,050 (penyerahan AED 50 + pengeluaran AED 1,000) |
| Syarikat/Orang Sah Tanpa Cukai Korporat TRN | AED 1,800 (penyerahan AED 50 + pengeluaran AED 1,750) |
| Salinan Keras Pilihan (Bersetem, Dikirim Kurier) | AED 250 setiap sijil |
TRN Cukai Korporat bukanlah syarat undang-undang yang ketat untuk memohon, tetapi mendaftar sebelum anda mengemukakan permohonan TRC anda adalah berbaloi kerana ia mengurangkan yuran kira-kira separuh dan cenderung untuk mengurangkan penelitian FTA ke atas permohonan tersebut.
Masa Pemprosesan dan Kesahan
- Sijil digital: biasanya 5 hari bekerja setelah permohonan dan dokumen anda lengkap.
- Salinan cetak: tambah kira-kira 5 hari bekerja lagi untuk percetakan, penyeteman dan penghantaran kurier.
- Musim puncak (Januari hingga Mac, apabila banyak syarikat memperbaharui kontrak selepas akhir tahun): pemprosesan boleh mengambil masa sehingga 7–10 hari bekerja.
- Permohonan yang memerlukan dokumentasi tambahan: bajet 2–4 minggu secara keseluruhan.
- Kesahan: setiap TRC sah selama satu tahun dan meliputi tempoh kewangan tertentu, jadi anda perlu memohon semula setiap tahun jika anda terus memerlukannya.
Bolehkah seorang warga India mendapatkan Sijil Pemastautin Cukai UAE?
Ya. Warganegara India yang layak sebagai pemastautin cukai UAE boleh memohon TRC UAE. Ini amat relevan untuk usahawan, pelabur, profesional dan NRI India yang tinggal di UAE.
UAE dan India mempunyai Perjanjian Pengelakan Percukaian Berganda, dan FTA menyediakan TRC untuk tujuan DTA.
Walau bagaimanapun, terdapat perbezaan penting: TRC UAE tidak secara automatik menjadikan anda bukan pemastautin India untuk tujuan cukai India.
India menentukan pemastautin cukai individu di bawah peraturannya sendiri. Jabatan Cukai Pendapatan menyatakan bahawa, di bawah Akta Cukai Pendapatan 2025, status pemastautin individu terus bergantung terutamanya pada tempoh penginapan mereka di India, tertakluk kepada peraturan dan pengecualian yang terpakai.
Oleh itu, warganegara India yang berpindah ke Dubai harus menilai kedua-dua peraturan pemastautin UAE dan India, serta DTAA India-UAE, dan bukannya bergantung pada TRC sahaja.
Kesilapan Biasa Yang Melambatkan Kelulusan TRC
- Memohon dengan visa kediaman yang tamat tempoh atau akan tamat tempoh tidak lama lagi.
- Mengemukakan kontrak penyewaan yang tidak berdaftar Ejari atau tidak meliputi tempoh yang diperlukan.
- Memilih jenis sijil yang salah (domestik dan bukannya untuk tujuan DTA, atau sebaliknya) untuk apa yang sebenarnya diperlukan oleh pihak berkuasa asing.
- Tiada laporan masuk-keluar GDRFA, yang semakin disemak silang oleh FTA terhadap tuntutan 183 hari atau 90 hari.
- Memohon melalui syarikat tanpa rekod kewangan yang telah diaudit selama setahun penuh dalam fail.
Dapatkan Bantuan Dengan Sijil Pemastautin Cukai UAE Anda
Memohon Sijil Pemastautin Cukai UAE mungkin kelihatan mudah, tetapi bahagian yang sukar selalunya adalah menentukan laluan kelayakan yang terpakai kepada anda dan bukti apa yang paling menyokong permohonan anda.
Jika anda seorang individu, usahawan, pelabur atau pemilik perniagaan di UAE, Shuraa Business Setup boleh membantu anda memahami keperluan TRC, menyediakan dokumentasi yang berkaitan dan menavigasi proses permohonan.
Bagi situasi rentas sempadan, terutamanya apabila India atau negara lain terlibat, adalah penting juga untuk mempertimbangkan undang-undang cukai dan peraturan perjanjian bidang kuasa yang lain.
Ingin mewujudkan pemastautin cukai UAE anda? Hubungi Shuraa Business Setup hari ini dan dapatkan panduan tentang proses permohonan TRC.
Perkhidmatan Profesional Lain Tawaran Shuraa
Selain Penubuhan Perniagaan di Dubai, jika anda memerlukan sokongan dengan percukaian, pematuhan atau dokumentasi berkaitan undang-undang anda, Shuraa Business Setup menawarkan pelbagai perkhidmatan profesional untuk membantu anda mengurus keperluan perniagaan anda dengan cekap.
- Perakaunan VAT & Cukai – Dapatkan sokongan profesional dengan keperluan pematuhan cukai, perakaunan dan kewangan UAE.
- Pengauditan Syarikat – Pastikan rekod kewangan dan pelaporan syarikat anda disediakan dan diselenggara dengan betul.
- Perkhidmatan PRO di Dubai – Dapatkan bantuan dengan dokumentasi kerajaan, pengesahan, pelesenan, pemprosesan visa dan keperluan pentadbiran yang lain.
- Akaun Bank Perniagaan di UAE – Ketahui tentang keperluan dan proses untuk membuka akaun bank korporat di UAE.
Soalan Lazim (FAQ)
1. Apakah sijil pemastautin cukai di UAE?
Ia merupakan dokumen rasmi yang dikeluarkan oleh Pihak Berkuasa Cukai Persekutuan yang mengesahkan individu atau syarikat merupakan pemastautin cukai UAE untuk tahun kewangan tertentu, biasanya digunakan untuk menuntut pelepasan di bawah Perjanjian Pengelakan Percukaian Berganda.
2. Berapa lamakah masa yang diperlukan untuk mendapatkan TRC di UAE?
Sekitar 5 hari bekerja untuk sijil digital sebaik sahaja permohonan anda selesai, dengan tambahan 5 hari bekerja jika anda juga memerlukan salinan cetak bersetem.
3. Berapakah kos sijil pemastautin cukai di UAE?
Yuran bermula dari AED 550 untuk pemohon yang mempunyai TRN Cukai Korporat, meningkat kepada AED 1,050 untuk individu dan AED 1,800 untuk syarikat yang tidak mempunyai TRN, serta AED 250 untuk salinan cetak pilihan.
4. Bolehkah saya mendapatkan TRC jika saya menghabiskan masa kurang daripada 183 hari di UAE?
Ya. Di bawah ujian 90 hari, anda masih boleh layak jika anda warganegara UAE/GCC atau memegang permit kediaman yang sah, dan anda mempunyai rumah atau pekerjaan/perniagaan tetap di UAE.
5. Adakah TRC berbeza daripada kad pengenalan atau visa kediaman Emirates?
Ya. Kad Pengenalan dan visa kediaman Emirates membuktikan hak sah anda untuk tinggal di UAE, manakala TRC ialah dokumen cukai berasingan yang secara khusus mengesahkan status kediaman cukai anda kepada pihak berkuasa asing.
6. Berapa lamakah sah laku sijil pemastautin cukai UAE?
Satu tahun, meliputi tempoh kewangan tertentu. Anda perlu memohon semula setiap tahun anda memerlukannya.
7. Bolehkah syarikat luar pesisir memohon TRC di UAE?
Secara amnya tidak. Entiti luar pesisir seperti syarikat luar pesisir RAK ICC atau JAFZA biasanya kekurangan kehadiran fizikal yang diperlukan oleh FTA, jadi sijil pengecualian cukai adalah laluan yang lebih biasa bagi mereka.
8. Adakah individu memerlukan TRN Cukai Korporat untuk memohon TRC?
Tidak, ia tidak wajib bagi individu melainkan mereka juga mempunyai obligasi cukai korporat, tetapi mempunyai satu akan mengurangkan yuran permohonan.
