Se vivi, lavori, investi o gestisci un'attività negli Emirati Arabi Uniti e hai interessi finanziari in un altro Paese, potresti aver bisogno di una prova ufficiale che attesti la tua residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti.
È qui che entra in gioco il certificato di residenza fiscale degli Emirati Arabi Uniti. Un certificato di residenza fiscale degli Emirati Arabi Uniti (TRC) , rilasciato dall'Autorità Fiscale Federale (FTA) , è un documento ufficiale che conferma la residenza fiscale di un richiedente negli Emirati Arabi Uniti per un periodo specificato. È particolarmente utile quando si richiedono agevolazioni fiscali previste da un accordo contro la doppia imposizione (DTA) tra gli Emirati Arabi Uniti e un altro Paese.
Per i singoli individui, le regole non si limitano al possesso di un visto di residenza negli Emirati Arabi Uniti o al trascorrere 183 giorni nel Paese. A seconda delle circostanze, la residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti può essere stabilita anche attraverso altri criteri relativi alla residenza, all'occupazione o all'attività professionale, nonché agli interessi personali e finanziari.
Ecco tutto ciò che devi sapere sul certificato di residenza fiscale degli Emirati Arabi Uniti, inclusi i requisiti di ammissibilità, i requisiti del TRC, i costi, i vantaggi e le modalità di richiesta nel 2026.
Che cos'è un Certificato di Residenza Fiscale (TRC) negli Emirati Arabi Uniti?
Il Certificato di Residenza Fiscale (TRC) , noto anche come Certificato di Domicilio Fiscale , è un documento ufficiale rilasciato dall'Autorità Fiscale Federale degli Emirati Arabi Uniti (FTA) che conferma la residenza fiscale di una persona fisica o giuridica negli Emirati Arabi Uniti per un determinato anno fiscale. Le autorità fiscali e le banche estere lo accettano come prova della reale residenza negli Emirati Arabi Uniti, e non solo della registrazione formale.
L'FTA rilascia due tipi di TRC, ed è importante quale si richiede:
- TRC per uso domestico: Conferma la residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti ai sensi della legge nazionale degli Emirati Arabi Uniti. Utilizzato per operazioni bancarie locali, adempimenti normativi e come prova generale di residenza.
- Convenzione di risoluzione delle controversie (TRC) relativa agli scopi del DTA (trattato): Rilasciato per uno specifico Paese partner di un trattato. Utilizzato per richiedere una ritenuta d'acconto ridotta o nulla ai sensi di un accordo per evitare la doppia imposizione (DTAA) con tale Paese.
Gli Emirati Arabi Uniti hanno firmato accordi per evitare la doppia imposizione con oltre 130 paesi, pertanto la maggior parte dei richiedenti, in particolare le persone con redditi provenienti dall'India, dal Regno Unito o da altri paesi, avranno bisogno della versione prevista dal trattato piuttosto che di quella nazionale.
Il permesso di soggiorno temporaneo (TRC) degli Emirati Arabi Uniti è equivalente al visto di residenza negli Emirati Arabi Uniti?
No. Un visto di residenza negli Emirati Arabi Uniti stabilisce il tuo status di immigrazione. Un certificato di residenza fiscale (TRC) stabilisce la tua residenza fiscale per il periodo di riferimento. Avere un visto di residenza negli Emirati Arabi Uniti non significa automaticamente avere diritto a un certificato di residenza fiscale. L'FTA (Federal Tax Administration) valuta se soddisfi i criteri di residenza fiscale applicabili negli Emirati Arabi Uniti e può richiedere documentazione a supporto.
Perché ti serve un certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti?
Un certificato di residenza permanente (TRC) è particolarmente importante per le persone con redditi, investimenti, attività commerciali o legami finanziari all'estero.
1. Richiedere i benefici previsti dagli accordi contro la doppia imposizione
Uno dei motivi principali per cui le persone richiedono un certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti è quello di poter usufruire dei vantaggi previsti dalla rete di convenzioni contro la doppia imposizione fiscale degli Emirati Arabi Uniti.
Gli Emirati Arabi Uniti hanno stipulato accordi contro la doppia imposizione con numerosi paesi per evitare che lo stesso reddito venga tassato due volte e per offrire maggiore certezza ai contribuenti transfrontalieri.
L'FTA specifica che i certificati di residenza fiscale consentono ai residenti fiscali degli Emirati Arabi Uniti di usufruire delle disposizioni previste dalle convenzioni contro le doppie imposizioni applicabili.
2. Dimostra la tua residenza fiscale
Se un'autorità fiscale straniera, una banca, un istituto finanziario o un'altra organizzazione ti chiede di dimostrare la tua residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti, il TRC fornisce la documentazione ufficiale rilasciata dall'FTA.
3. Aiuto con investimenti e redditi internazionali
Un TRC può essere utile quando si ha a che fare con:
- Dividendi esteri
- Interessi attivi
- Investimenti
- Attività commerciali internazionali
- Pagamenti transfrontalieri
- Richieste di ritenuta d'acconto
- istituzioni finanziarie estere
- rendicontazione fiscale internazionale
L'esatto beneficio fiscale dipende dalla legislazione nazionale e dalla convenzione contro le doppie imposizioni del paese applicabile.
4. Utile per i residenti degli Emirati Arabi Uniti che si trasferiscono da un altro paese
Per chi si trasferisce negli Emirati Arabi Uniti, ottenere un TRC (Permesso di Soggiorno Retribuito) può essere un passaggio necessario per stabilire una residenza fiscale documentata.
Tuttavia, ottenere un permesso di soggiorno temporaneo negli Emirati Arabi Uniti non vi rende automaticamente non residenti ai fini fiscali nel vostro paese di provenienza. Dovete infatti soddisfare anche le norme di residenza di quel paese e le disposizioni di eventuali trattati applicabili. Questo è particolarmente importante per i cittadini indiani che si trasferiscono negli Emirati Arabi Uniti.
Certificato di residenza fiscale per persone fisiche negli Emirati Arabi Uniti: criteri di ammissibilità
Gli individui possono qualificarsi in base a uno dei due test di presenza fisica previsti dalla legge sulla residenza fiscale degli Emirati Arabi Uniti.
1. La prova dei 183 giorni
Sei automaticamente considerato residente fiscale negli Emirati Arabi Uniti se sei stato fisicamente presente negli Emirati Arabi Uniti per 183 giorni o più durante il periodo di 12 mesi di riferimento. Questa è la procedura più semplice e richiede il minor numero di prove aggiuntive di legami con gli Emirati Arabi Uniti.
2. La prova dei 90 giorni
Potresti comunque qualificarti anche con un minor numero di giorni di permanenza nel paese se soddisfi tutti i seguenti requisiti:
- Hai trascorso almeno 90 giorni negli Emirati Arabi Uniti durante il periodo di 12 mesi in questione.
- Devi essere cittadino degli Emirati Arabi Uniti o di un Paese del Consiglio di Cooperazione del Golfo (GCC), oppure possedere un permesso di soggiorno valido negli Emirati Arabi Uniti.
- Devi avere una residenza permanente negli Emirati Arabi Uniti (un contratto di locazione a lungo termine registrato presso Ejari è sufficiente, non è necessario essere proprietari di un immobile) oppure un lavoro/un'attività commerciale con sede negli Emirati Arabi Uniti.
- Per entrambi i test, al momento della domanda è necessario essere in possesso di un visto di residenza valido negli Emirati Arabi Uniti e di una carta d'identità degli Emirati. I cittadini degli Emirati Arabi Uniti e dei Paesi del Consiglio di Cooperazione del Golfo (CCG) possono presentare domanda senza visto di residenza, utilizzando la propria carta d'identità nazionale.
- Requisiti di ammissibilità della TRC per le aziende
- Le società della terraferma e delle zone franche possono richiedere un TRC (Training Request for Certification) dopo aver operato negli Emirati Arabi Uniti per almeno un anno e aver presentato bilanci certificati relativi a tale periodo. La società deve inoltre dimostrare di essere effettivamente gestita e controllata dagli Emirati Arabi Uniti, attraverso riunioni del consiglio di amministrazione, processi decisionali e una presenza fisica effettiva, non solo tramite una licenza cartacea.
- Le società offshore (come quelle registrate presso RAK ICC o JAFZA Offshore) generalmente non possono ottenere un TRC, poiché di solito non possiedono la presenza fisica e la sostanza economica richieste dall'FTA. Se la tua attività opera tramite un'entità offshore, un certificato di esenzione fiscale è solitamente l'alternativa da valutare.
- Requisiti per il certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti
- Ecco cosa richiede in genere la FTA, a seconda che la domanda venga presentata come persona fisica o tramite un'azienda. Avere questi documenti pronti prima di iniziare la procedura di richiesta online vi eviterà inutili scambi di email con la FTA.
Per gli individui:
- Passaporto valido e ID Emirati Arabi Uniti
- Visto di residenza valido per gli Emirati Arabi Uniti (o documento d'identità nazionale per i cittadini degli Emirati Arabi Uniti/GCC)
- Contratto di locazione certificato o Ejario, valido almeno 3 mesi prima della richiesta
- Rapporto di entrata e uscita della GDRFA che mostra la cronologia dei viaggi negli Emirati Arabi Uniti.
- Documento comprovante la fonte di reddito (certificato di stipendio, licenza commerciale o certificato azionario)
- Estratti conto bancari (non obbligatori, ma utili qualora l'Autorità garante della libertà di informazione richieda ulteriore documentazione)
Per le aziende:
- Licenza commerciale valida
- Certificato di costituzione/registrazione commerciale
- Memorandum d'intesa (MOA)) o Statuto
- Numero di registrazione fiscale aziendale (TRN) degli Emirati Arabi Uniti, se registrato
- Bilanci certificati relativi al periodo di riferimento
- Carta d'identità degli Emirati e passaporto del firmatario autorizzato, oltre a una procura o una delibera del consiglio di amministrazione.
Come ottenere il certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti
La domanda viene presentata online tramite la piattaforma EmaraTax dell'FTA.
Passaggio 1: Crea o accedi al tuo account EmaraTax
Accedi a EmaraTax utilizzando il tuo account esistente oppure creane uno nuovo.
Passaggio 2: Selezionare il certificato di residenza fiscale
Tra i servizi disponibili, selezionare Altri servizi → Certificato di residenza fiscale.
Passaggio 3: Seleziona il tuo TRN (Code Tax Number), se applicabile.
Se possiedi un codice di registrazione fiscale (TRN) per le società negli Emirati Arabi Uniti , puoi selezionarlo. In caso contrario, l'FTA consente ai richiedenti di selezionare l'opzione "Nessun TRN".
L'FTA fa notare che fornire un codice TRN per l'imposta sulle società può ridurre la commissione di richiesta applicabile e consentire il precompilazione automatica di alcuni dati.
Passaggio 4: Scegliere lo scopo del certificato
Dovrai specificare se stai presentando domanda per:
- Un TRC ai fini di un accordo contro la doppia imposizione, oppure
- Un TRC per scopi diversi da un DTA
Per una richiesta di convenzione contro le doppie imposizioni, dovrai anche selezionare il paese pertinente.
Passaggio 5: carica i tuoi documenti
Fornisci la documentazione giustificativa pertinente in base alla tua situazione di residenza. Assicurati che i documenti coprano lo stesso periodo per il quale stai richiedendo il certificato.
Passaggio 6: Pagare le commissioni applicabili
L'FTA richiede che le relative tasse di presentazione e revisione siano pagate prima di completare la domanda.
Passaggio 7: Invia la domanda
Una volta verificate le informazioni e i documenti, inviare la domanda per la revisione da parte dell'FTA.
Passaggio 8: Scarica il tuo TRC
Una volta approvato, il tuo Certificato di Residenza Fiscale digitale può essere scaricato tramite il servizio Certificato di Residenza Fiscale su EmaraTax. Il certificato viene inoltre inviato al tuo indirizzo email registrato.
Costo del certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti
L'FTA applica una commissione fissa di 50 AED per la presentazione della domanda, più una commissione di emissione che dipende dal fatto che tu sia già in possesso di un codice TRN per l'imposta sulle società. Ecco la ripartizione attuale:
| Tipo di richiedente | Costo stimato (2026) |
| Persona fisica o società con un codice fiscale societario (TRN). | 550 AED (50 AED per la presentazione + 500 AED per l'emissione) |
| Persona fisica senza codice fiscale societario (TRN) | 1,050 AED (50 AED per la presentazione + 1,000 AED per l'emissione) |
| Società/persona giuridica senza codice fiscale societario (TRN) | 1,800 AED (50 AED per la presentazione + 1,750 AED per l'emissione) |
| Copia cartacea facoltativa (timbrata, spedita tramite corriere) | 250 AED per certificato |
Il codice TRN per l'imposta sulle società non è un requisito legale obbligatorio per presentare la domanda, ma richiederlo prima di inoltrare la domanda al TRC è comunque consigliabile, in quanto riduce la tassa di circa la metà e tende a diminuire il controllo da parte dell'FTA (Federal Tax Authority) sulla domanda.
Tempo di elaborazione e validità
- Certificato digitale: In genere, la procedura richiede 5 giorni lavorativi una volta che la domanda e la documentazione sono complete.
- Copia cartacea: Per la stampa, l'affrancatura e la spedizione tramite corriere, si prega di aggiungere circa 5 giorni lavorativi.
- Alta stagione (da gennaio a marzo, periodo in cui molte aziende rinnovano i contratti dopo la fine dell'anno): L'elaborazione può richiedere dai 7 ai 10 giorni lavorativi.
- Applicazioni che richiedono documentazione aggiuntiva: budget di 2-4 settimane in totale.
- Validità: Ogni TRC è valido per un anno e copre uno specifico periodo finanziario, quindi dovrai presentare una nuova domanda ogni anno se continui ad averne bisogno.
Un cittadino indiano può ottenere un certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti?
Sì. Un cittadino indiano che soddisfa i requisiti di residente fiscale negli Emirati Arabi Uniti può richiedere un permesso di soggiorno temporaneo (TRC) negli Emirati Arabi Uniti. Ciò è particolarmente rilevante per imprenditori, investitori, professionisti e non residenti indiani (NRI) che vivono negli Emirati Arabi Uniti.
Gli Emirati Arabi Uniti e l'India hanno un accordo per evitare la doppia imposizione, e l'accordo di libero scambio prevede codici di transazione (TRC) ai fini dell'accordo contro la doppia imposizione.
Tuttavia, c'è una distinzione importante: un permesso di soggiorno temporaneo negli Emirati Arabi Uniti non ti rende automaticamente non residente in India ai fini fiscali indiani.
L'India determina la residenza fiscale individuale secondo le proprie normative. Il Dipartimento delle Imposte sul Reddito afferma che, ai sensi della Legge sull'Imposta sul Reddito del 2025, lo status di residenza di un individuo continua a dipendere principalmente dal periodo di permanenza in India, fatte salve le norme e le eccezioni applicabili.
Pertanto, un cittadino indiano che intende trasferirsi a Dubai dovrebbe valutare sia le norme di residenza degli Emirati Arabi Uniti che quelle dell'India, nonché la convenzione contro la doppia imposizione tra India ed Emirati Arabi Uniti, anziché affidarsi esclusivamente a un certificato di residenza temporanea.
Errori comuni che ritardano l'approvazione della TRC
- Presentare domanda con un visto di residenza scaduto o in scadenza.
- Presentare un contratto di locazione non registrato su Ejari o che non copra il periodo richiesto.
- Scegliere il tipo di certificato sbagliato (nazionale anziché conforme alla convenzione contro le doppie imposizioni, o viceversa) rispetto a quanto effettivamente richiesto dall'autorità straniera.
- Manca il rapporto di entrata e uscita previsto dal GDRFA, che la FTA verifica sempre più spesso confrontandolo con la richiesta di 183 o 90 giorni.
- Presentare domanda tramite un'azienda che non dispone di un bilancio annuale completo certificato.
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Richiedere un certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti può sembrare semplice, ma la parte difficile spesso consiste nel determinare quale percorso di ammissibilità si applichi al proprio caso e quali prove supportino al meglio la propria domanda.
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Nelle situazioni transfrontaliere, in particolare quando è coinvolta l'India o un altro paese, è importante considerare anche le leggi fiscali e le norme dei trattati dell'altra giurisdizione.
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Domande frequenti (FAQ)
1. Che cos'è un certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti?
Si tratta di un documento ufficiale rilasciato dall'Autorità Fiscale Federale che conferma che una persona fisica o giuridica è residente fiscale negli Emirati Arabi Uniti per un determinato anno fiscale, e viene generalmente utilizzato per richiedere agevolazioni fiscali ai sensi di un accordo per evitare la doppia imposizione.
2. Quanto tempo ci vuole per ottenere un TRC negli Emirati Arabi Uniti?
Il certificato digitale sarà disponibile in circa 5 giorni lavorativi una volta completata la domanda, e in altri 5 giorni lavorativi se si necessita anche di una copia cartacea timbrata.
3. Quanto costa un certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti?
Le tariffe partono da 550 AED per i richiedenti in possesso di un codice TRN per l'imposta sulle società, salgono a 1,050 AED per le persone fisiche e a 1,800 AED per le società che ne sono sprovviste, più 250 AED per una copia cartacea facoltativa.
4. Posso ottenere un permesso di soggiorno temporaneo (TRC) se trascorro meno di 183 giorni negli Emirati Arabi Uniti?
Sì. Nell'ambito del test dei 90 giorni, puoi ancora qualificarti se sei cittadino degli Emirati Arabi Uniti/Paesi del CCG o possiedi un permesso di soggiorno valido e hai una residenza permanente o un lavoro/attività negli Emirati Arabi Uniti.
5. Il TRC è diverso da un Emirates ID o da un visto di residenza?
Sì. La carta d'identità degli Emirati e il visto di residenza attestano il tuo diritto legale a vivere negli Emirati Arabi Uniti, mentre il TRC è un documento fiscale separato che conferma specificamente il tuo status di residenza fiscale alle autorità straniere.
6. Per quanto tempo è valido un certificato di residenza fiscale negli Emirati Arabi Uniti?
Un anno, a copertura di uno specifico periodo finanziario. Dovrai presentare nuovamente la domanda ogni anno in cui ne avrai bisogno.
7. Le società offshore possono richiedere un TRC negli Emirati Arabi Uniti?
Generalmente no. Le entità offshore come RAK ICC o JAFZA Offshore Companies di solito non hanno la presenza fisica richiesta dall'FTA, quindi un certificato di esenzione fiscale è la strada più comune per loro.
8. I privati hanno bisogno di un codice TRN per l'imposta sulle società per richiedere un TRC?
No, non è obbligatorio per i privati a meno che non abbiano anche obblighi fiscali societari, ma averne uno riduce la tassa di iscrizione.
