Panduan Lengkap Pajak Perusahaan di UEA

Uni Emirat Arab (UEA) telah menarik bisnis global dengan lokasi strategisnya, infrastruktur canggih, dan lingkungan bisnis yang mendukung. Pengenalan pajak korporasi federal pada tahun 2023 menandai perubahan signifikan, menyelaraskan UEA dengan standar pajak internasional sekaligus mempertahankan daya saingnya. Hingga tahun 2026, rezim pajak korporasi telah berevolusi dengan pembaruan kecil untuk meningkatkan kepatuhan dan transparansi.

Panduan ini memberikan informasi penting tentang pajak perusahaan di UEA, termasuk tarif, pengecualian, persyaratan pelaporan, dan perubahan terbaru. Memahami peraturan ini sangat penting bagi bisnis baru maupun bisnis yang sudah mapan.

Apa itu Pajak Perusahaan di UEA?

Pajak korporasi (KPR) adalah pajak federal yang dikenakan atas pendapatan bersih atau keuntungan perusahaan dan bisnis yang beroperasi di UEA. Diperkenalkan berdasarkan Undang-Undang Federal No. 47 tahun 2022, pajak ini berlaku untuk tahun keuangan yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023. Pajak ini bertujuan untuk mendiversifikasi ekonomi, mendukung pembangunan berkelanjutan, dan mengikuti praktik terbaik global, seperti yang diterapkan oleh OECD. Tidak seperti pajak pertambahan nilai (PPN), yang merupakan pajak tidak langsung, pajak korporasi adalah pajak langsung atas pendapatan bisnis.

Tujuan utamanya meliputi:

• Mendorong transparansi dan keadilan dalam perpajakan.
• Mendorong investasi sekaligus memastikan perusahaan multinasional besar memberikan kontribusi yang sesuai.
• Mempertahankan daya tarik UEA sebagai yurisdiksi dengan pajak rendah dibandingkan dengan rata-rata global.

Siapa yang Kena Pajak Perusahaan?

Pajak perusahaan berlaku untuk berbagai entitas, meskipun tidak semua bisnis dikenakan pajak tersebut. Berikut ini adalah uraian kategori utamanya:

Wajib Pajak

• Badan HukumIni termasuk perusahaan yang didirikan di UEA (misalnya, LLCs, PSC), perusahaan asing dengan kantor tetap (PE) di UEA, dan entitas zona bebas.
• Orang Pribadi: Individu yang melakukan kegiatan usaha dengan omset tahunan melebihi AED 1 juta.
• Entitas Asing: Yang dikelola dan dikendalikan di UEA atau dengan Bentuk Usaha Tetap (PE), seperti tempat usaha tetap atau agen yang bergantung.

Orang yang Dikecualikan

Entitas tertentu dikecualikan dari pajak perusahaan, termasuk:

• Lembaga pemerintah dan organisasi nirlaba.
• Bisnis ekstraktif (misalnya, minyak dan gas) dan perusahaan sumber daya alam non-ekstraktif dikenakan pajak tingkat emirat. Catatan: Pada Februari 2025, Sharjah memperkenalkan pajak tingkat emirat sebesar 20% untuk kegiatan sumber daya alam ekstraktif dan non-ekstraktif.
• Dana investasi dan dana pensiun yang memenuhi syarat.

Jika Anda ragu tentang status pajak Anda, sebaiknya berkonsultasi dengan penasihat pajak.

Tarif dan Ambang Batas Pajak Perusahaan pada Tahun 2026

Tarif pajak perusahaan di UEA tetap tidak berubah pada tahun 2026, mendukung usaha kecil sekaligus menerapkan tarif progresif untuk mereka yang berpenghasilan lebih tinggi.

• Tarif Standar:
  • 0% atas penghasilan kena pajak hingga AED 375,000.
  • 9% atas penghasilan kena pajak yang melebihi AED 375,000.
• Pajak Tambahan Minimum Domestik (DMTT)Untuk perusahaan multinasional (MNE) dengan pendapatan konsolidasi global di atas €750 juta, berlaku pajak minimum efektif sebesar 15% berdasarkan aturan Pilar Dua OECD, yang berlaku mulai 1 Januari 2025. Jika tarif pajak efektif turun di bawah 15%, maka akan dikenakan pajak tambahan.

Contoh: Sebuah perusahaan dengan pendapatan kena pajak sebesar AED 1 juta membayar pajak 0% untuk AED 375,000 pertama dan 9% untuk sisa AED 625,000, sehingga menghasilkan pajak sebesar AED 56,250.

Pengecualian dan keringanan

Tersedia beberapa bantuan untuk mendukung entitas yang lebih kecil dan sektor-sektor tertentu:

• Bantuan Usaha Kecil (SBR)Bisnis dengan pendapatan tahunan di bawah AED 3 juta dapat memilih SBR, yang memperlakukan mereka seolah-olah tidak memiliki penghasilan kena pajak. Keringanan ini tersedia untuk periode pajak yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2026. Bisnis harus memilih SBR pada SPT pajak mereka untuk mendapatkan manfaatnya.
• Bantuan Lainnya:
  • Kerugian pajak dapat dibawa ke tahun-tahun berikutnya tanpa batas waktu dan dapat dikompensasikan hingga 75% dari pendapatan kena pajak di masa mendatang.
  • Kredit pajak luar negeri tersedia untuk menghindari pajak berganda.
  • Usulan insentif pajak R&D: Diharapkan berlaku untuk periode pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2026, menawarkan pengurangan atau kredit tambahan untuk kegiatan penelitian yang memenuhi syarat.

Rezim Pajak Perusahaan Zona Bebas

Zona bebas terus memainkan peran kunci dalam lanskap bisnis UEA, dan rezim pajaknya tetap menarik:

• Orang-orang yang Memenuhi Syarat di Zona Bebas (QFZP)Entitas yang memenuhi syarat menikmati pajak 0% atas “Pendapatan yang Memenuhi Syarat” (misalnya, dari kegiatan yang memenuhi syarat seperti manufaktur, logistik, atau perdagangan dengan entitas di luar UEA).
• Pendapatan yang Tidak Memenuhi SyaratDikenakan pajak sebesar 9%.
• Aturan De MinimisJika pendapatan yang tidak memenuhi syarat kurang dari 5% dari total pendapatan atau AED 5 juta (mana yang lebih rendah), seluruh pendapatan tersebut dapat memenuhi syarat untuk pajak 0%.

Untuk memenuhi syarat sebagai QFZP (Qualified Free Zone Person), bisnis harus mempertahankan kehadiran yang memadai di zona bebas, termasuk karyawan dan aset yang cukup. Panduan FTA (Federal Trading Authority) tentang Free Zone Person menguraikan kriteria rinci tersebut.

Menghitung Penghasilan Kena Pajak

Pendapatan kena pajak didasarkan pada pendapatan akuntansi menurut IFRS atau standar yang setara, yang disesuaikan untuk tujuan pajak.

• Titik pangkal: Laba bersih dari laporan keuangan.
• Penambahan: Biaya yang tidak dapat dikurangkan (misalnya, denda, suap, biaya hiburan tertentu).
• Pengurangan: Biaya yang diperbolehkan (misalnya, bunga hingga batas tertentu, penyusutan).
• Pendapatan yang DikecualikanDividen dari penduduk UEA dan keuntungan modal tertentu dikecualikan dari pajak.

Merujuk pada panduan FTA, “Penentuan Pendapatan Kena Pajak,” untuk studi kasus dan detail penyesuaian.

Proses Pendaftaran

Semua wajib pajak wajib mendaftar ke Otoritas Pajak Federal (FTA) melalui portal EmaraTax.

• Perusahaan: Dalam waktu 3 bulan sejak pendirian atau menjadi wajib pajak.
• Persyaratan: Izin usaha, laporan keuangan, dan dokumen identitas.
• GrupKelompok usaha yang dikenakan pajak (misalnya, perusahaan induk dan anak perusahaan) dapat mendaftar sebagai satu entitas tunggal jika 95% sahamnya dimiliki.

Kegagalan mendaftar akan dikenakan sanksi hingga AED 20,000.

Batas Waktu Pengajuan dan Pembayaran

• Pengajuan Pengembalian Pajak: Jatuh tempo dalam waktu 9 bulan setelah akhir tahun keuangan. Untuk tahun keuangan yang berakhir pada 31 Desember, ajukan paling lambat 30 September tahun berikutnya.
• PembayaranPajak harus dibayar sebelum batas waktu pengajuan. Pembayaran di muka bersifat sukarela tetapi disarankan untuk menghindari denda keterlambatan.
• Audit: FTA melakukan audit berbasis risiko. Perusahaan harus menyimpan catatan selama tujuh tahun.

Baru di 2026: Undang-Undang Prosedur Pajak yang telah diamandemen memperkenalkan tenggat waktu yang lebih ketat, termasuk pengurangan waktu respons terhadap pertanyaan FTA dari 40 menjadi 30 hari kerja.

Sanksi untuk Ketidakpatuhan

Sanksi yang dikenakan sangat ketat untuk memastikan kepatuhan:

• Pendaftaran terlambat: AED 10,000.
• Keterlambatan pengajuan: AED 500 per bulan (hingga AED 50,000).
• Keterlambatan pembayaran: 1% per bulan atas pajak yang belum dibayar.
• Laporan pajak yang tidak akurat: Hingga 200% dari pajak terutang.

Pengungkapan sukarela dapat mengurangi hukuman hingga 75%.

Pembaruan Terbaru di Tahun 2026

Hingga Februari 2026, perkembangan utama meliputi:

• Perjanjian Harga Lanjutan (APA): Panduan FTA tentang APA, yang diterbitkan pada 31 Desember 2025, memberikan kepastian tentang penetapan harga transfer untuk perusahaan multinasional.
• Perubahan Biaya LayananBiaya pendaftaran APA yang baru berlaku mulai 1 Januari 2026.
• Peningkatan Kekuatan FTA: Lingkup audit yang lebih luas dan tenggat waktu yang lebih ketat berdasarkan Undang-Undang Federal No. 17 Tahun 2025.
• Insentif LitbangPeluncuran yang diantisipasi untuk mendorong inovasi.

Pantau situs web FTA untuk pengumuman dan pembaruan lebih lanjut.

Kesimpulan: Menavigasi Pajak Korporasi UEA dengan Percaya Diri

Sistem pajak perusahaan di UEA sederhana, kompetitif, dan mendukung pertumbuhan bisnis. Dengan menjaga kepatuhan, bisnis dapat memperoleh manfaat dari pengecualian dan keringanan pajak yang tersedia. Bagi mereka yang mendirikan atau memperluas operasi di UEA, bimbingan profesional sangat disarankan. Pajak Shuraa Menawarkan dukungan ahli dalam pendaftaran pajak, kepatuhan, dan optimalisasi yang disesuaikan dengan kebutuhan Anda.