Vous avez du mal à comprendre les zones franches et les zones désignées ? Vous ne savez pas si votre zone, comme la DMCC ou l’IFZA, est éligible aux avantages fiscaux sur les sociétés ? Ce guide complet de 2026 explique les listes officielles, les principales différences et comment utiliser ces zones pour optimiser votre TVA et votre impôt sur les sociétés.
Nous partageons la liste officielle des zones désignées publiée par le Cabinet des Émirats arabes unis, expliquons les principales différences entre la TVA et l'impôt sur les sociétés et répondons aux questions les plus courantes concernant des zones telles que DMCC, RAKEZ et IFZA.
Réponse rapide: Une zone désignée est une zone géographique sécurisée. considéré comme « hors des Émirats arabes unis » aux fins de la TVA mais peut-être « à l’intérieur des Émirats arabes unis » aux fins de l’impôt sur les sociétés si elle remplit les critères spécifiques de « zone franche admissible ». Les listes relatives à la TVA et à l'impôt sur les sociétés sont différentes.
Que sont les zones désignées aux Émirats arabes unis ?
Le terme « zone désignée » a une signification juridique précise en droit fiscal des Émirats arabes unis, principalement en matière de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Cependant, depuis l’introduction de l’impôt fédéral sur les sociétés en juin 2023, cette terminologie nécessite des précisions.
Une zone désignée TVA des Émirats arabes unis est une zone qui, conformément à la décision n° 59 du Conseil des ministres de 2017, est traitée comme en dehors des Émirats arabes unis en matière de TVA. Ce statut particulier offre certains avantages en matière de TVA pour le transport et le stockage des marchandises.
Pour être désignée zone de TVA, la zone doit répondre à certaines règles :
- Zone clôturée : La zone doit être séparée par une barrière physique.
- Contrôles de sécurité et douaniers : Il doit exister des points d'entrée et de sortie surveillés par l'Autorité fiscale fédérale (FTA) et les agents des douanes.
- Procédures internes : L’exploitant de la zone doit disposer de procédures pour la gestion, le stockage et la manutention des marchandises au sein de la zone.
Pour l'impôt sur les sociétés, le ministère des Finances utilise l'idée d'un « Zone franche admissible. » Une zone franche admissible peut obtenir un Taux d'imposition des sociétés de 0 % sur les « revenus admissibles ». Toutes les zones désignées comme zones à TVA ne sont pas également des zones franches éligibles, et les listes officielles diffèrent.
Traitement de la TVA dans les zones désignées : Guide 2026
La TVA est entrée en vigueur le 1er janvier 2018, sous la forme d'une taxe de 5 % sur les dépenses effectuées aux Émirats arabes unis. Les zones désignées appliquent des règles spécifiques aux biens, mais pas aux services.
Principes clés de la TVA pour les zones désignées :
- Les marchandises transférées entre différentes zones désignées ne sont pas soumises à la TVA, sous réserve du respect de certaines conditions.
- Les marchandises importées dans une zone désignée ou exportées depuis celle-ci vers des destinations situées hors des Émirats arabes unis sont généralement exonérées de TVA (sous réserve de contrôles).
- Les services fournis à l'intérieur ou à partir d'une zone désignée sont soumis à la TVA standard de 5 %, car il est plus difficile de suivre physiquement ces services.
TVA sur la circulation des marchandises : Guide visuel
Notes importantes:
- Le transport de marchandises du continent vers une zone désignée est soumis à la TVA habituelle de 5 %.
- Le transport de marchandises d'une zone désignée vers le continent est considéré comme une importation. entreprise continentale paie la TVA en utilisant le mécanisme d'autoliquidation.
- Les services sont toujours taxables à 5 % lorsqu'ils sont consommés aux Émirats arabes unis, quelle que soit la zone.
Obligations d'immatriculation à la TVA pour les entreprises
Les entreprises opérant dans les zones désignées doivent respecter les mêmes seuils d'enregistrement à la TVA que ceux en vigueur dans l'ensemble des Émirats arabes unis.
| Type d'inscription | Seuil (Fournitures et dépenses taxables des 12 derniers mois) | Exigence |
|---|---|---|
| Inscription obligatoire | Dépasse AED 375,000 | Vous DEVEZ vous inscrire à la TVA. |
| Inscription volontaire | Dépasse AED 187,500 | Vous POUVEZ choisir de vous inscrire. |
| Non-résident | Toute valeur ajoutée lors de la réalisation de fournitures taxables aux Émirats arabes unis | L'inscription est obligatoire, quel que soit le seuil. |
À noter: Une entreprise opérant exclusivement au sein d'une seule zone désignée, sans aucune transaction avec le territoire continental des Émirats arabes unis, peut présenter des circonstances particulières. Il est conseillé de consulter un professionnel. Agent fiscal agréé à Dubaï est recommandé.
Liste officielle des zones désignées des Émirats arabes unis (ALE 2026 et référence du Cabinet)
Note importante: Voici la liste des zones désignées aux fins de la TVA conformément à la décision n° 59 du Conseil des ministres de 2017. Cette liste est différente de celle des « zones franches éligibles » au régime d’imposition des sociétés à 0 %. Voir la section suivante pour plus de détails sur l’impôt sur les sociétés.
Vous pouvez télécharger le document officiel de décision du Conseil des ministres depuis le portail du gouvernement des Émirats arabes unis ou le Site web de l'Autorité fiscale fédérale (FTA).
Zones désignées d'Abu Dhabi :
- Zone de libre-échange du port de Khalifa
- Zone franche de l'aéroport d'Abu Dhabi
- Zone industrielle de Khalifa (KIZAD)
- Zone franche de l'aéroport international d'Al Aïn
- Zone franche de l'aéroport international d'Al Butain
Zones désignées de Dubaï :
- Zone franche de Jebel Ali (Nord-Sud)
- Zone automobile et automobile de Dubaï (DUCAMZ)
- La ville textile de Dubaï
- Zone franche à Al Quoz
- Zone franche à Al Qusais
- Ville aéronautique de Dubaï
- Zone franche de l'aéroport de Dubaï (DAFZA)
- Cité humanitaire internationale – Jebel Ali
- Centre commercial de Dubaï
Zones désignées Sharjah :
- Zone franche de Hamriyah
- Zone franche internationale de l'aéroport de Sharjah (Zone SAIF)
Zones désignées à Ajman :
- Ajman Free Zone
Zones désignées Umm Al Quwain :
- Zone franche d'Umm Al Quwain au port Ahmed Bin Rashid
- Zone de libre-échange d'Umm Al Quwain sur la route Sheikh Mohamed Bin Zayed
Zones désignées de Ras Al Khaimah :
- Zone franche de Ras Al Khaimah (RAK FTZ)
- Zone franche de la ville maritime de RAK
- Zone franche de l'aéroport RAK
- Zone industrielle d'Al Hamra
- Zone industrielle d'Al Ghail – Zone franche
- Zone industrielle d'Al Hulaila – Zone franche
(À noter: RAKEZ peut opérer dans certaines de ces zones désignées)
Zones désignées à Fujairah :
- Zone franche de Fujaïrah
- Zone industrielle pétrolière de Fujairah (FOIZ)
Ces zones populaires sont-elles soumises à la TVA ? (Référence rapide)
| Nom de la zone franche | S'agit-il d'une zone désignée pour la TVA ? | Remarques |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Oui | Situé dans la « zone franche d'Al Quoz » figurant sur la liste du Cabinet. |
| IFZA (Dubai) | ✅ Oui | Située dans la « Zone franche d’Al Qusais » figurant sur la liste du Cabinet. |
| RAKEZ | ⚠️ Partiellement | Des locaux spécifiques situés dans la zone franche de Ras Al Khaimah, la Cité maritime ou la zone franche de l'aéroport peuvent être désignés. Le statut dépend de l'emplacement exact. |
| Marché mondial d'Abu Dhabi (ADGM) | ❌ Non | Il s'agit d'une zone franche financière sur l'île d'Al Maryah, et non d'une zone désignée pour la TVA. |
| Zone franche de Meydan | ❌ Non | Non inclus dans la liste des décisions du Cabinet. |
| Ajman Free Zone | ✅ Oui | Indiqué explicitement. |
| Zone SAIF (Charjah) | ✅ Oui | Il s'agit de la « Zone franche internationale de l'aéroport de Sharjah ». |
| JAFZA | ✅ Oui | Répertorié comme « Zone franche de Jebel Ali ». |
Impôt sur les sociétés dans les zones franches désignées et admissibles (régime à 0 %)
Cette mise à jour est importante pour 2026. Le régime d'imposition des sociétés des Émirats arabes unis (IS) appliquera un Taux d'imposition de 0 % pour les personnes éligibles en zone franche sur leur revenu admissible.
Concepts clés:
- Taux CT standard : 9 % sur le revenu imposable supérieur à 375,000 XNUMX AED.
- Régime de zone franche admissible : Impôt de 0 % sur les revenus admissibles ; un impôt de 9 % s'applique aux revenus non admissibles.
- Revenu admissible : Cela inclut les transactions avec d'autres personnes de la zone franche, les transactions à l'étranger et certaines activités nationales, à condition que les exigences de substance économique soient respectées.
La confusion terminologique :
Le terme « zone désignée » est couramment utilisé dans les discussions sur le CT, mais la loi (décision ministérielle n° 265 de 2023) fait spécifiquement référence aux « zones franches admissibles ».
Il est important de noter que la liste des plus de 20 zones franches éligibles au CT est distincte de la liste des zones désignées pour la TVA. Si de nombreuses zones figurent sur les deux listes, ce n'est pas le cas de toutes.
- Exemples de zones franches admissibles où un taux de taxe foncière de 0 % peut s'appliquer : DMCC, IFZA, DAFZA, JAFZA, RAKEZ (dans les zones désignées), Zone franche de l'aéroport d'Abu Dhabi, Zone industrielle Khalifa, Zone franche de Hamriyah et Zone franche de Fujaïrah.
- Exemples ne figurant pas sur la liste des entreprises admissibles et donc soumis à une taxe CT de 9 % : La zone franche de l'aéroport de Dubaï (DAFZ) est soumise à la TVA, mais ne figure pas sur la liste initiale des zones franches éligibles du ministère des Finances. Veuillez toujours vérifier le statut officiel le plus récent concernant l'impôt sur les sociétés.
Action requise: Ne présumez pas que le statut de TVA intracommunautaire donne droit à des avantages fiscaux. Vous devez vérifier le Liste du ministère des Finances et veiller au respect de toutes les exigences en matière de revenus et de substances admissibles.
Avantages de s'installer dans une zone désignée/qualifiée
1. Avantages liés à la TVA (pour les zones désignées) :
- Suspension de la TVA : Pas de TVA sur les marchandises circulant entre les zones désignées.
- Avantage en termes de flux de trésorerie : Report du paiement de la TVA sur les importations dans la zone.
- Logistique efficace : Procédures douanières et de TVA simplifiées pour le commerce international.
2. Avantages fiscaux pour les entreprises (pour les zones franches admissibles) :
- Taux d'imposition de 0 % : Une importante incitation financière s'applique aux revenus admissibles.
- Certitude à long terme : Le taux d'imposition de 0 % est garanti pour une période de conformité de 50 ans.
- Intéressant pour les sociétés holding et les sièges sociaux : Ces zones sont idéales pour les sièges régionaux, les sociétés holding et la gestion de la chaîne d'approvisionnement mondiale.
3. Avantages généraux des zones franches :
- Propriété 100% étrangère.
- Rapatriement à 100% du capital et des bénéfices.
- Exonération des droits d'importation/exportation.
- Procédure de licence et d'administration simplifiée.
FAQ : Zones désignées des Émirats arabes unis, TVA et impôt sur les sociétés
1. Que signifie une zone désignée ?
Aux Émirats arabes unis, une « zone désignée » est une zone spécifique officiellement considérée comme située hors du territoire émirien aux fins de la TVA sur les marchandises. Ce statut, accordé par décision du Conseil des ministres, suspend la TVA sur la circulation et le stockage des marchandises à l'intérieur et entre ces zones, sous réserve du respect des exigences en matière de sécurité et de contrôle douanier.
2. Quelle est la différence entre une zone franche et une zone désignée ?
Une zone franche est une zone économique spéciale offrant des avantages pour la création d'entreprises et la participation étrangère. À l'inverse, une zone désignée est définie spécifiquement aux fins de la TVA. Seules certaines zones délimitées répondant à des critères stricts sont considérées comme hors du territoire de la TVA des Émirats arabes unis. Toutes les zones franches ne sont pas des zones désignées.
3. La TVA s'applique-t-elle aux services fournis dans une zone désignée ?
Oui. L’exonération de TVA dans les zones désignées s’applique uniquement aux biens. Les services taxables fournis à l’intérieur ou à partir d’une zone désignée sont soumis au taux de TVA standard de 5 % des Émirats arabes unis s’ils sont consommés aux Émirats arabes unis.
4. Les entreprises des zones franches sont-elles exemptées de TVA aux Émirats arabes unis ?
Non, il n'existe pas d'exonération générale de TVA. L'immatriculation à la TVA dépend du chiffre d'affaires annuel imposable de l'entreprise. Les entreprises de zones franches fournissant des services imposables aux Émirats arabes unis doivent s'immatriculer et facturer la TVA à 5 % si leurs prestations dépassent le seuil obligatoire (375 000 AED). Un régime de TVA spécial s'applique uniquement à pour les emménager ou déménager Zones désignées.
5. Où puis-je trouver la liste officielle des zones désignées TVA des Émirats arabes unis (PDF FTA) ?
La source officielle est Décision du Cabinet n° (59) de 2017Vous trouverez ce document sur le portail législatif officiel du gouvernement des Émirats arabes unis, ou il est mentionné dans des guides sur le site web du gouvernement. Site web de l'Autorité fiscale fédérale (FTA).
6. Qu'est-ce qu'une zone franche non désignée aux Émirats arabes unis ?
Une zone franche non désignée est une zone franche qui ne figure pas dans la décision officielle du Conseil des ministres relative à la TVA. Dans ces zones, la circulation des marchandises à destination et en provenance de la zone franche est libre. Continent des Émirats arabes unis Cette transaction est traitée comme une opération nationale classique et soumise à la TVA de 5 %. Ces zones peuvent ou non être qualifiées de « zones franches éligibles » pour l’impôt sur les sociétés.
7. Une zone désignée TVA est-elle la même chose qu'une zone franche admissible pour l'impôt sur les sociétés ?
Non, Il s'agit de concepts distincts, régis par des listes séparées. Pour bénéficier du taux d'imposition des sociétés à 0 % sur les revenus éligibles, une zone doit figurer sur la liste des zones franches éligibles du ministère des Finances. De nombreuses zones sont présentes sur les deux listes, mais cela n'est pas automatique. Il est toujours conseillé de consulter la liste officielle du ministère des Finances pour connaître le statut fiscal des sociétés.
8. La DMCC est-elle une zone franche désignée ?
Oui, pour les besoins de la TVA. DMCC se situe dans la zone franche d'Al Quoz, une zone officiellement désignée pour la TVA. Elle est également éligible à l'impôt sur les sociétés.
9. Le DIFC est-il une zone franche désignée ?
Non. Le Centre financier international de Dubaï (DIFC) est une zone franche financière, mais ne figure pas sur la liste du Cabinet des zones désignées pour la TVA.
10. RAKEZ est-il une zone désignée ?
Cela dépend de la localisation précise. RAKEZ opère dans plusieurs zones de Ras Al Khaimah. Les locaux situés dans la zone franche de RAK, la zone franche de RAK Maritime City et la zone franche de l'aéroport de RAK sont des zones désignées TVA. En matière d'impôt sur les sociétés, RAKEZ est généralement une zone franche éligible.
11. L'IFZA est-elle une zone désignée ?
Oui. L'IFZA de Dubaï est située dans la « zone franche d'Al Qusais », une zone officiellement désignée pour la TVA. Elle est également éligible à l'exonération d'impôt sur les sociétés.
12. La zone franche de Meydan est-elle une zone désignée ?
Non. La zone franche de Meydan ne figure pas sur la liste des zones désignées par le gouvernement des Émirats arabes unis en matière de TVA.
13. La zone franche d'Ajman est-elle une zone désignée ?
Oui. La zone franche d'Ajman est explicitement répertoriée comme zone désignée pour la TVA et est généralement une zone franche éligible à l'impôt sur les sociétés.
14. La zone SAIF est-elle une zone désignée ?
Oui. La zone SAIF est le nom officiel de la « Zone franche internationale de l'aéroport de Sharjah » figurant sur la liste des zones désignées pour la TVA. Elle est également éligible à l'exonération d'impôt sur les sociétés.
15. Quelle est la zone franche la moins chère des Émirats arabes unis ?
Bien que les coûts varient selon l'activité et la formule choisie, les zones franches des Émirats du Nord, telles qu'Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah et Fujairah, sont généralement connues pour proposer les formules d'installation les plus économiques par rapport aux principales zones de Dubaï et d'Abu Dhabi.
Conclusion et principaux points à retenir
- Systèmes fiscaux doubles : Il faut comprendre que le terme « zone désignée » a des significations distinctes pour T.V.A. (mouvement des marchandises) et Impôt Sur Les Sociétés (régime à 0 %).
- Vérifiez les deux listes : Vérifiez toujours l'état de votre zone par rapport aux deux Liste de TVA FTA/Cabinet et la Liste des impôts sur les sociétés du ministère des Finances.
- Les conseils professionnels sont essentiels : L'interaction entre votre zone d'imposition, votre type d'activité et les règles régissant l'activité commerciale réelle peut s'avérer complexe. Faire appel à des experts est essentiel pour optimiser votre situation fiscale.
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Avis de non-responsabilité : Ce guide est fourni à titre d'information générale uniquement et ne constitue pas un avis juridique, fiscal ou financier. Bien que nous nous efforcions de maintenir son contenu exact et à jour jusqu'en 2026, la législation fiscale des Émirats arabes unis et la réglementation des zones franches sont susceptibles d'évoluer. Les entreprises sont invitées à vérifier le statut le plus récent des zones franches et à consulter un conseiller juridique ou fiscal qualifié. Configuration de l'entreprise Shuraa ou un agent fiscal agréé aux Émirats arabes unis avant de prendre toute décision. Nous déclinons toute responsabilité quant aux actions entreprises sur la base de ces informations.
