Розгублені щодо визначених зон та вільних зон? Не впевнені, чи ваша зона, така як DMCC або IFZA, має право на пільги з корпоративного податку? Цей повний посібник за 2026 рік пояснює офіційні списки, ключові відмінності та як використовувати ці зони для економії на ПДВ та корпоративному податку.
Ми ділимося офіційним списком визначених зон Кабінету Міністрів ОАЕ, пояснюємо основні відмінності між ПДВ та корпоративним податком, а також відповідаємо на найпоширеніші запитання про такі зони, як DMCC, RAKEZ та IFZA.
Швидка відповідь: Визначена зона – це безпечна географічна територія вважається «за межами ОАЕ» для цілей ПДВ але може бути «всередині ОАЕ» для цілей корпоративного податку якщо воно відповідає окремим критеріям «Кваліфікаційної вільної зони». Списки для ПДВ та податку на прибуток підприємств відрізняються.
Що таке визначені зони в ОАЕ?
Термін «Визначена зона» має специфічне юридичне значення в податковому законодавстві ОАЕ, головним чином стосовно податку на додану вартість (ПДВ). Однак, після запровадження федерального корпоративного податку в червні 2023 року, термінологія потребує ретельного уточнення.
Зона, визначена для ПДВ ОАЕ, – це територія, яка, згідно з Рішенням Кабінету Міністрів № (59) від 2017 року, розглядається як за межами ОАЕ для правил ПДВ. Цей спеціальний статус надає певні пільги щодо ПДВ на переміщення та зберігання товарів.
Щоб бути визначеною зоною для ПДВ, ця територія повинна відповідати певним правилам:
- Огороджена територія: Зона має бути відокремлена фізичним бар'єром.
- Перевірки безпеки та митниці: Повинні бути пункти в'їзду та виїзду, що контролюються Федеральною податковою службою (FTA) та митними органами.
- Внутрішні процедури: Оператор зони повинен мати процедури управління, зберігання та обробки товарів у зоні.
Щодо податку на прибуток підприємств, Міністерство фінансів використовує ідею «Кваліфікаційна вільна зона». Вільна зона, що відповідає вимогам, може отримати 0% ставка корпоративного податку на «кваліфікований дохід». Не всі зони, визначені для сплати ПДВ, також є кваліфікаційними вільними зонами, і офіційні списки відрізняються.
Порядок оподаткування ПДВ у визначених зонах: Посібник за 2026 рік
ПДВ розпочав діяти 1 січня 2018 року як 5% податок на витрати в ОАЕ. Визначені зони мають спеціальні правила для товарів, але не для послуг.
Основні принципи ПДВ для визначених зон:
- Товари, що переміщуються між різними визначеними зонами, не оподатковуються ПДВ, за умови дотримання певних умов.
- Товари, що імпортуються до визначеної зони або експортуються з неї до місць призначення за межами ОАЕ, зазвичай звільняються від ПДВ (за умови дотримання правил контролю).
- Послуги, що надаються в межах або з визначеної зони, оподатковуються стандартним 5% ПДВ, оскільки послуги важче фізично відстежувати.
ПДВ на переміщення товарів: візуальний посібник
Важливі примітки:
- Переміщення товарів з материкового Китаю до визначеної зони оподатковується за звичайною ставкою 5% ПДВ.
- Переміщення товарів з визначеної зони на материк вважається імпортом. материковий бізнес сплачує ПДВ методом зворотного нарахування.
- Послуги завжди оподатковуються за ставкою 5%, якщо вони споживаються в ОАЕ, незалежно від зони.
Вимоги до реєстрації платників ПДВ для підприємств
Підприємства, що працюють у визначених зонах, повинні дотримуватися однакових порогів реєстрації платників ПДВ, що діють в ОАЕ.
| Тип реєстрації | Поріг (оподатковувані поставки та витрати за останні 12 місяців) | Вимога |
|---|---|---|
| Обов’язкова реєстрація | Перевищує AED 375,000 | Ви ПОВИННІ зареєструватися платником ПДВ. |
| Добровільна реєстрація | Перевищує AED 187,500 | Ви МОЖЕТЕ зареєструватися. |
| Не резидент | Будь-яка вартість, якщо здійснюються оподатковувані поставки в ОАЕ | Реєстрація обов'язкова, незалежно від порогу. |
Примітка: Бізнес, що працює виключно в межах однієї визначеної зони та не здійснює операцій з материковою частиною ОАЕ, може мати особливі обставини. Професійна консультація від зареєстрований податковий агент у Дубаї рекомендується.
Офіційний список визначених зон ОАЕ (Угода про вільну торгівлю 2026 року та довідка Кабінету Міністрів)
Важлива примітка: Нижче наведено список зон, визначених для цілей ПДВ відповідно до Постанови Кабінету Міністрів № (59) від 2017 року. Це НЕ той самий список «Кваліфікаційних вільних зон» для режиму 0% корпоративного податку. Див. наступний розділ для отримання детальної інформації про корпоративний податок.
Ви можете завантажити офіційний документ про рішення Кабінету Міністрів з урядового порталу ОАЕ або з Вебсайт Федерального податкового управління (FTA).
Визначені зони Абу-Дабі:
- Зона вільної торгівлі порту Халіфа
- Вільна зона аеропорту Абу-Дабі
- Промислова зона Халіфа (KIZAD)
- Вільна зона міжнародного аеропорту Аль-Айн
- Вільна зона міжнародного аеропорту Аль-Бутейн
Визначені зони Дубая:
- Вільна зона Джебель-Алі (північ-південь)
- Dubai Cars and Automotive Zone (DUCAMZ)
- Текстильне місто Дубая
- Зона вільної зони в Аль-Куозі
- Зона вільної зони в Аль-Кусаїсі
- Dubai Aviation City
- Вільна зона аеропорту Дубая (DAFZA)
- Міжнародне гуманітарне місто – Джебель Алі
- Дубай КомерсСіті
Визначені зони Шарджі:
- Вільна зона Хамрія
- Міжнародна вільна зона аеропорту Шарджа (Зона SAIF)
Визначені зони Аджмана:
- Аджман Free Zone
Визначені зони Умм-ель-Кайвайн:
- Зона вільної торгівлі Умм-ель-Кайвайн у порту Ахмеда бін Рашида
- Зона вільної торгівлі Умм-аль-Кувейн на дорозі шейха Мохамеда бін Заєда
Визначені зони Рас-ель-Хайми:
- Зона вільної торгівлі RAK (ЗВТ RAK)
- RAK Maritime City Free Zone
- Вільна зона аеропорту RAK
- Промислова зона Аль Хамра
- Промислова зона Аль-Гайл – Вільна зона
- Промислова зона Аль-Хулайла – Вільна зона
(Примітка: RAKEZ може працювати в деяких із цих визначених зон)
Визначені зони Фуджейри:
- Вільна зона Фуджейра
- Нафтопромислова зона Фуджейра (FOIZ)
Чи призначені ці популярні зони для сплати ПДВ? (Короткий довідник)
| Назва вільної зони | Чи є це зоною, визначеною для ПДВ? | примітки |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Так | Розташований у «Вільній зоні в Аль-Куозі» у списку Кабінету Міністрів. |
| ІФЗА (Дубай) | ✅ Так | Розташований у «Вільній зоні в Аль-Кусейсі» у списку Кабінету Міністрів. |
| РАКЕЗ | ⚠️ Частково | Можуть бути визначені конкретні приміщення у вільній зоні RAK, Maritime City або Airport. Статус залежить від точного місцезнаходження. |
| Глобальний ринок Абу-Дабі (ADGM) | ❌ Ні | Це вільна фінансова зона на острові Аль-Мар'я, а не зона, визначена для сплати ПДВ. |
| Вільна зона Мейдан | ❌ Ні | Не включено до переліку рішень Кабінету Міністрів. |
| Аджман Free Zone | ✅ Так | Перелічено чітко. |
| Зона SAIF (Шарджа) | ✅ Так | Це «Міжнародна вільна зона аеропорту Шарджа». |
| ЯФЗА | ✅ Так | Зазначено як «Вільна зона Джебель-Алі». |
Податок на прибуток підприємств у визначених та кваліфікованих вільних зонах (режим 0%)
Це оновлення важливе для 2026 року. Режим корпоративного податку (КТ) ОАЕ застосовуватиме 0% ставка податку для осіб, які відповідають вимогам вільної зони на їх кваліфікований дохід.
Ключові поняття:
- Стандартна ставка КТ: 9% з оподатковуваного доходу, що перевищує 375 000 дирхамів ОАЕ.
- Відповідний режим вільної зони: 0% податку на кваліфікований дохід; 9% податку застосовується до некваліфікованого доходу.
- Дохід, що кваліфікується: Включає операції з іншими особами Вільної зони, закордонні операції та певну внутрішню діяльність за умови дотримання вимог щодо економічної сутності.
Термінологічна плутанина:
Термін «Визначена зона» зазвичай використовується в обговореннях щодо терористичного правопорушення, але закон (Міністерське рішення № 265 від 2023 року) конкретно стосується «Кваліфікаційних вільних зон».
Важливо зазначити, що список із понад 20 вільних зон, що відповідають вимогам для митного збору, є окремим від списку зон, визначених для ПДВ. Хоча багато зон є в обох списках, не всі вони є.
- Приклади кваліфікованих вільних зон, де може застосовуватися 0% ставки ПДВ, включають: DMCC, ІФЗА, ДАФЗА, ЯФЗА, RAKEZ (у визначених зонах), вільна зона аеропорту Абу-Дабі, промислова зона Халіфа, Вільна зона Хамрія та Вільна зона Фуджейра.
- Приклади, що не входять до Кваліфікаційного списку і тому підлягають 9% CT, включають Вільна зона аеропорту Дубая (DAFZ), призначена для ПДВ, але не включена до початкового списку вільних зон, що кваліфікуються як такі, що сплачують ПДВ, Міністерства фінансів. Завжди перевіряйте останній офіційний статус для корпоративного податку.
Потрібна дія: Не вважайте, що позначення платника ПДВ надає переваги для підтвердженого податку. Ви повинні перевірити Список Міністерства фінансів та забезпечити дотримання всіх вимог щодо кваліфікаційного доходу та матеріального стану.
Переваги створення у визначеній/кваліфікаційній зоні
1. Пільги з ПДВ (для визначених зон):
- Призупинення сплати ПДВ: Відсутність ПДВ на товари, що переміщуються між визначеними зонами.
- Перевага грошового потоку: Відстрочення сплати ПДВ на імпорт у зону.
- Ефективна логістика: Спрощені митні процедури та процедури сплати ПДВ для міжнародної торгівлі.
2. Податкові пільги для підприємств (для кваліфікованих вільних зон):
- 0% ставка податку: Значний фінансовий стимул застосовується до кваліфікованого доходу.
- Довгострокова визначеність: Ставка податку 0% гарантована протягом 50-річного періоду дотримання вимог.
- Привабливо для холдингових компаній та штаб-квартир: Ці зони ідеально підходять для регіональних штаб-квартир, холдингових компаній та управління глобальним ланцюгом поставок.
3. Загальні переваги вільної зони:
- 100% іноземної власності.
- 100% репатріація капіталу та прибутку.
- Звільнення від імпортних/експортних мит.
- Спрощене ліцензування та адміністрування.
Найчастіші запитання: визначені зони ОАЕ, ПДВ та податок на прибуток підприємств
1. Що означає термін «визначена зона»?
В ОАЕ «Визначена зона» – це певна територія, яка офіційно вважається поза межами ОАЕ для цілей ПДВ на товари. Цей статус, наданий рішенням Кабінету Міністрів, призупиняє сплату ПДВ на переміщення та зберігання товарів у межах цих зон та між ними, якщо вони відповідають вимогам безпеки та митного контролю.
2. Яка різниця між вільною зоною та визначеною зоною?
Вільна зона — це спеціальна економічна зона, яка пропонує переваги для створення компаній та іноземної власності. На відміну від неї, визначена зона визначається спеціально для цілей ПДВ. Лише певні огороджені зони, які відповідають суворим критеріям, вважаються такими, що знаходяться поза територією ПДВ ОАЕ. Не всі вільні зони кваліфікуються як визначені зони.
3. Чи стягується ПДВ з послуг у визначеній зоні?
Так. Звільнення від ПДВ у визначених зонах застосовується лише до товарів. Оподатковувані послуги, що надаються в межах або з визначеної зони, підлягають стандартній 5% ставці ПДВ ОАЕ, якщо вони споживаються в ОАЕ.
4. Чи звільнені компанії вільної зони від ПДВ в ОАЕ?
Ні, повного звільнення від ПДВ немає. Реєстрація платника ПДВ залежить від річного оподатковуваного обороту компанії. Компанії вільної зони, що надають оподатковувані послуги в ОАЕ, повинні зареєструватися та стягувати ПДВ у розмірі 5%, якщо їхні поставки перевищують обов'язковий поріг (375 000 дирхамів ОАЕ). Спеціальний режим ПДВ застосовується лише до товари переїжджаючи або виїжджаючи Визначені зони.
5. Де я можу знайти офіційний список зон, визначених для ПДВ ОАЕ (PDF у форматі FTA)?
Офіційне джерело є Рішення Кабінету Міністрів № (59) від 2017 рокуВи можете знайти цей документ на офіційному законодавчому порталі уряду ОАЕ або на нього є посилання в посібниках з Вебсайт Федерального податкового управління (FTA).
6. Що таке невизначена вільна зона в ОАЕ?
Невизначена вільна зона – це будь-яка вільна зона, не зазначена в офіційному рішенні Кабінету Міністрів для цілей ПДВ. У цих зонах переміщення товарів до та з материк ОАЕ розглядається як стандартна внутрішня транзакція та підлягає оподаткуванню звичайною ставкою 5% ПДВ. Ці зони можуть кваліфікуватися як «вільні зони, що відповідають вимогам» для корпоративного податку, а можуть і не кваліфікуватися як такі.
7. Чи є визначена зона ПДВ тим самим, що й вільна зона, що відповідає вимогам для корпоративного податку?
Ні, Це окремі поняття з окремими списками. Зона повинна бути у списку вільних зон, що відповідають вимогам Міністерства фінансів, щоб скористатися 0% корпоративним податком на кваліфікований дохід. Багато зон входять до обох списків, але це не відбувається автоматично. Завжди перевіряйте офіційний список Міністерства фінансів щодо статусу корпоративного податку.
8. Чи є DMCC визначеною вільною зоною?
Так, для цілей ПДВ. DMCC знаходиться у «Вільній зоні в Аль-Куозі», офіційно визначеній зоні ПДВ. Це також кваліфікована вільна зона для корпоративного податку.
9. Чи є DIFC визначеною вільною зоною?
Ні. Дубайський міжнародний фінансовий центр (DIFC) є вільною фінансовою зоною, але не входить до списку зон, визначених для ПДВ, складеного Кабінетом Міністрів.
10. Чи є RAKEZ визначеною зоною?
Це залежить від конкретного місцезнаходження. RAKEZ працює в кількох районах Рас-ель-Хайми. Приміщення у вільній торговельній зоні RAK, вільній зоні Марітайм-Сіті RAK та вільній зоні аеропорту RAK є зонами, визначеними для сплати ПДВ. Для корпоративного податку RAKEZ, як правило, є кваліфікованою вільною зоною.
11. Чи є IFZA визначеною зоною?
Так. IFZA в Дубаї розташована у «Вільній зоні Аль-Кусейс», офіційно визначеній зоні ПДВ. Вона також є вільною зоною, що відповідає вимогам для корпоративного податку.
12. Чи є вільна зона Мейдан визначеною зоною?
Ні. Вільна зона Мейдан не включена до списку зон, визначених для ПДВ, Кабінету Міністрів ОАЕ.
13. Чи є вільна зона Аджман визначеною зоною?
Так. Вільна зона Аджман чітко вказана як зона, призначена для сплати ПДВ, і загалом є вільною зоною, що відповідає вимогам для корпоративного податку.
14. Чи є зона SAIF визначеною зоною?
Так. Зона SAIF – це офіційна назва «Вільної зони міжнародного аеропорту Шарджі» у списку зон, визначених для ПДВ. Вона також є вільною зоною, що відповідає вимогам для корпоративного податку.
15. Яка вільна зона найдешевша в ОАЕ?
Хоча вартість залежить від виду діяльності та пакету послуг, вільні зони в Північних Еміратах, такі як Аджман, Умм-ель-Кайвайн, Рас-ель-Хайма та Фуджейра, загалом відомі тим, що пропонують найвигідніші пакети послуг порівняно з основними зонами Дубая та Абу-Дабі.
Висновок і основні висновки
- Системи подвійного оподаткування: Зрозумійте, що термін «Визначена зона» має різні значення для ПДВ (переміщення товарів) та Податок з корпорацій (0% режим).
- Перевірте обидва списки: Завжди перевіряйте стан вашої зони відносно обох Список ПДВ угоди про вільну торгівлю/Кабінет Міністрів і Список податку на прибуток підприємств Міністерства фінансів.
- Професійна консультація є ключовою: Як ваша зона, тип вашого бізнесу та правила, що регулюють реальну підприємницьку діяльність, взаємодіють між собою, може бути складно. Для досягнення найкращих результатів у податковому плані важлива співпраця з експертами.
Створіть свій бізнес з повною податковою прозорістю у 2026 році
Розуміння взаємозв'язку між зонами, визначеними для сплати ПДВ, та вільними зонами, що відповідають вимогам для сплати податку на прибуток підприємств, вимагає сучасних знань.
Shuraa Business Setup пропонує комплексну підтримку:
- Аналіз вільної зони: Ми допомагаємо у виборі найбільш підходящої вільної зони для вашого бізнесу, враховуючи як ПДВ, так і податок на прибуток підприємств.
- Консультації та реєстрація корпоративних податкових питань: Ми допомагаємо забезпечити дотримання вимог та розробляємо стратегії для максимізації переваг від режиму 0%, де це можливо.
- Реєстрація та дотримання вимог щодо ПДВ: Ми підтримуємо точне управління зобов'язаннями щодо ПДВ у визначених зонах.
Зверніться до наших експертів сьогодні для безкоштовної консультації!
- Телефонуйте: +97144081900
- WhatsApp: +971507775554
- Email: info@shuraa.com
Для отримання детальної інформації щодо оподаткування, будь ласка, відвідайте нашу спеціальну сторінку: Податкові послуги та консультанти з ПДВ в ОАЕ.
Відмова від відповідальності: Цей посібник призначений лише для загальної інформації та не містить юридичних, податкових чи фінансових порад. Хоча ми прагнемо підтримувати точність та актуальність контенту станом на 2026 рік, податкове законодавство ОАЕ та правила щодо визначених зон можуть змінюватися. Підприємствам слід перевірити останній статус вільних зон та проконсультуватися з кваліфікованим юридичним або податковим консультантом з Shuraa Business Setup або зареєстрованого податкового агента ОАЕ перед прийняттям рішень. Ми не несемо відповідальності за дії, вжиті на основі цієї інформації.
