Belirlenmiş Bölgeler ve Serbest Bölgeler konusunda kafanız mı karışık? DMCC veya IFZA gibi bölgenizin Kurumlar Vergisi avantajlarından yararlanıp yararlanmadığından emin değil misiniz? Bu kapsamlı 2026 kılavuzu, resmi listeleri, temel farklılıkları ve bu bölgeleri KDV ve Kurumlar Vergisi'nden tasarruf etmek için nasıl kullanacağınızı açıklıyor.
Birleşik Arap Emirlikleri Kabinesinin resmi olarak yayınladığı Belirlenmiş Bölgeler listesini paylaşıyor, KDV ve Kurumlar Vergisi arasındaki temel farkları açıklıyor ve DMCC, RAKEZ ve IFZA gibi bölgeler hakkında en sık sorulan soruları yanıtlıyoruz.
Hızlı cevap: Belirlenmiş Bölge, güvenli bir coğrafi alandır. KDV açısından 'BAE dışında' olarak kabul edilir. ama belki Kurumlar Vergisi amaçları için 'BAE içinde' Eğer ayrı 'Nitelikli Serbest Bölge' kriterlerini karşılıyorsa. KDV ve Kurumlar Vergisi listeleri farklıdır.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde Belirlenmiş Bölgeler Nelerdir?
"Belirlenmiş Bölge" terimi, BAE vergi hukukunda, özellikle Katma Değer Vergisi (KDV) ile ilgili olarak belirli bir yasal anlama sahiptir. Ancak, Haziran 2023'te Federal Kurumlar Vergisi'nin yürürlüğe girmesinden bu yana, terminolojinin dikkatli bir şekilde açıklığa kavuşturulması gerekmektedir.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde KDV'ye tabi bölge, 2017 tarihli (59) sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, KDV'ye tabi tutulan bir alandır. BAE dışında KDV kuralları için. Bu özel statü, malların taşınması ve depolanması için belirli KDV avantajları sağlar.
Katma Değer Vergisi (KDV) için Belirlenmiş Bölge olmak için, bir alanın belirli kuralları karşılaması gerekir:
- Çitli Alan: Bölge fiziksel bir bariyerle ayrılmalıdır.
- Güvenlik ve Gümrük Kontrolleri: Federal Vergi Dairesi (FTA) ve gümrük yetkilileri tarafından denetlenen giriş ve çıkış noktaları bulunmalıdır.
- İç Prosedürler: Bölge işletmecisinin, bölge içindeki malların yönetimi, depolanması ve elleçlenmesine ilişkin prosedürlere sahip olması gerekir.
Kurumlar Vergisi için, Maliye Bakanlığı şu fikri kullanıyor: “Eleme Serbest Bölgesi.” Nitelikli Serbest Bölge, şunları elde edebilir: Nitelikli Gelirler için %0 Kurumlar Vergisi oranı. Katma Değer Vergisi'ne tabi bölgelerin tamamı aynı zamanda Serbest Bölge statüsünde değildir ve resmi listeler farklılık gösterir.
Belirlenmiş Bölgelerde KDV Uygulaması: 2026 Kılavuzu
KDV, 1 Ocak 2018'de BAE'deki harcamalara %5 oranında vergi olarak uygulanmaya başlandı. Belirlenmiş Bölgelerde mallar için özel kurallar geçerli olsa da, hizmetler için geçerli değildir.
Belirlenmiş Bölgeler İçin Temel KDV Prensipleri:
- Belirli koşullar yerine getirildiği takdirde, farklı Belirlenmiş Bölgeler arasında taşınan mallar KDV'ye tabi değildir.
- Belirlenmiş Bölge'den BAE dışındaki destinasyonlara ithal edilen veya ihraç edilen mallar genellikle KDV'den muaftır (kontrollere tabi olarak).
- Belirlenmiş Bölge içerisinde veya bu bölgeden sağlanan hizmetler, fiziksel olarak takip edilmesi daha zor olduğu için standart %5 KDV'ye tabidir.
Malların Taşınmasında KDV: Görsel Kılavuz
Önemli notlar:
- Anakaradan Belirlenmiş Bölgeye mal taşınması, olağan %5 KDV oranına tabidir.
- Belirlenmiş bir bölgeden anakaraya mal taşınması ithalat olarak değerlendirilir. anakara ticareti Katma değer vergisini tersine vergi uygulama yöntemiyle öder.
- Hizmetler, bölgeden bağımsız olarak, BAE'de tüketildiği takdirde her zaman %5 oranında vergilendirilir.
İşletmeler için KDV Kayıt Gereklilikleri
Belirlenmiş Bölgelerde faaliyet gösteren işletmeler, BAE genelinde geçerli olan aynı KDV kayıt eşiklerine uymak zorundadır.
| Kayıt Türü | Eşik Değer (Son 12 ayda yapılan vergilendirilebilir malzeme ve giderler) | gereklilik |
|---|---|---|
| Zorunlu Kayıt | aşıyor AED 375,000 | KDV kaydı yaptırmak ZORUNLUDUR. |
| Gönüllü Kayıt | aşıyor AED 187,500 | Kayıt olmayı SEÇEBİLİRSİNİZ. |
| Mükellef | Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergilendirilebilir tedarik yapılması durumunda herhangi bir değer. | Eşik değerinden bağımsız olarak kayıt yaptırmak zorunludur. |
Not: Yalnızca tek bir Belirlenmiş Bölge içinde faaliyet gösteren ve BAE anakarasıyla hiçbir işlemi olmayan bir işletmenin kendine özgü durumları olabilir. Profesyonel bir danışmandan tavsiye almak önemlidir. Dubai'de kayıtlı vergi temsilcisi tavsiye edilir.
Birleşik Arap Emirlikleri'nin Resmi Belirlenmiş Bölgeler Listesi (2026 Serbest Ticaret Anlaşması ve Bakanlar Kurulu Referansı)
Önemli Not: Aşağıda, 2017 tarihli (59) sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca KDV amaçları için belirlenmiş bölgelerin listesi yer almaktadır. Bu liste, %0 Kurumlar Vergisi rejimi için 'Nitelikli Serbest Bölgeler' listesiyle AYNI DEĞİLDİR. Kurumlar Vergisi detayları için bir sonraki bölüme bakınız.
Resmi Bakanlar Kurulu Kararı belgesini BAE Hükümeti portalından veya aşağıdaki bağlantıdan indirebilirsiniz. Federal Vergi Otoritesi (FTA) web sitesi.
Abu Dabi'de Belirlenmiş Bölgeler:
- Halife Limanı Serbest Ticaret Bölgesi
- Abu Dabi Havalimanı Serbest Bölgesi
- Halife Endüstri Bölgesi (KİZAD)
- Al Ain Uluslararası Havaalanı Serbest Bölgesi
- Al Butain Uluslararası Havaalanı Serbest Bölgesi
Dubai'de Belirlenmiş Bölgeler:
- Jebel Ali Serbest Bölgesi (Kuzey-Güney)
- Dubai Otomobil ve Otomotiv Bölgesi (DUCAMZ)
- Dubai Tekstil Şehri
- Al Quoz'da Serbest Bölge alanı
- Al Qusais'te Serbest Bölge Alanı
- Dubai Havacılık Şehri
- Dubai Havaalanı Serbest Bölgesi (DAFZA)
- Uluslararası İnsani Şehir – Jebel Ali
- Dubai Ticaret Şehri
Şarjah'da Belirlenmiş Bölgeler:
- Hamriyah Serbest Bölgesi
- Sharjah Havaalanı Uluslararası Serbest Bölgesi (SAIF Bölgesi)
Ajman'da Belirlenmiş Bölgeler:
- Ajman Serbest Bölgesi
Umm Al Quwain'de Belirlenmiş Bölgeler:
- Ahmed Bin Raşid Limanı'ndaki Umm Al Quwain Serbest Ticaret Bölgesi
- Şeyh Muhammed Bin Zayed Yolu'ndaki Umm Al Quwain Serbest Ticaret Bölgesi
Ras Al Khaimah'da Belirlenmiş Bölgeler:
- RAK Serbest Ticaret Bölgesi (RAK FTZ)
- RAK Deniz Şehri Serbest Bölgesi
- RAK Havaalanı Serbest Bölgesi
- Al Hamra Sanayi Bölgesi
- Al Ghail Sanayi Bölgesi – Serbest Bölge
- Al Hulaila Sanayi Bölgesi – Serbest Bölge
(Not: RAKEZ bu belirlenmiş alanların bazılarında faaliyet gösterebilir.)
Fujairah'taki Belirlenmiş Bölgeler:
- Fujairah Serbest Bölgesi
- Fujairah Petrol Endüstri Bölgesi (FOIZ)
Bu Popüler Bölgeler KDV'ye Tabi mi? (Hızlı Referans)
| Serbest Bölge Adı | Burası KDV uygulanan bir bölge mi? | notlar |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Evet | Bakanlar Kurulu listesinde yer alan "El Quoz Serbest Bölgesi" içerisinde bulunmaktadır. |
| IFZA (Dubai) | ✅ Evet | Bakanlar Kurulu listesinde yer alan "El Kusais Serbest Bölgesi" içerisinde bulunmaktadır. |
| RAKEZ | ⚠️ Kısmen | RAK Serbest Ticaret Bölgesi, Denizcilik Şehri veya Havaalanı Serbest Ticaret Bölgesi içindeki belirli alanlar belirlenebilir. Durum, tam konuma bağlıdır. |
| Abu Dabi Küresel Pazarı (ADGM) | ❌ Hayır | Al Maryah Adası'ndaki bölge KDV'ye tabi bir bölge değil, finansal serbest bölgedir. |
| Meydan Serbest Bölgesi | ❌ Hayır | Bakanlar Kurulu Kararı listesine dahil edilmemiştir. |
| Ajman Serbest Bölgesi | ✅ Evet | Açıkça belirtilmiştir. |
| SAIF Bölgesi (Şarce) | ✅ Evet | Burası "Şarjah Havaalanı Uluslararası Serbest Bölgesi". |
| CAFZA | ✅ Evet | "Jebel Ali Serbest Bölgesi" olarak listelenmiştir. |
Belirlenmiş ve Nitelikli Serbest Bölgelerde Kurumlar Vergisi (%0 Rejimi)
Bu güncelleme 2026 için önemlidir. Birleşik Arap Emirlikleri Kurumlar Vergisi (KDV) rejimi şu şekilde uygulanacaktır: Serbest Bölge'de ikamet edenler için %0 vergi oranı. Nitelikli Gelirleri üzerinden.
Anahtar kavramlar:
- Standart BT Hızı: 375,000 AED'yi aşan vergilendirilebilir gelir için %9 vergi uygulanır.
- Serbest Bölge Rejimi'ne Uygunluk: Uygun gelirler için %0 vergi; uygun olmayan gelirler için %9 vergi uygulanır.
- Başvuru Şartları: Ekonomik içerik gerekliliklerinin karşılanması koşuluyla, diğer Serbest Bölge kişileriyle yapılan işlemler, yurtdışı işlemler ve belirli yurtiçi faaliyetler dahildir.
Terminoloji Karmaşası:
"Belirlenmiş Bölge" terimi, CT tartışmalarında yaygın olarak kullanılmaktadır, ancak yasa (2023 tarihli 265 sayılı Bakanlık Kararı) özellikle "Nitelikli Serbest Bölgeler"den bahsetmektedir.
Kurumlar Vergisi'nden Muaf 20'den fazla bölgenin yer aldığı listenin, KDV'ye Tabi Bölgeler listesinden ayrı olduğunu belirtmek önemlidir. Birçok bölge her iki listede de yer alsa da, hepsi yer almaz.
- %0 KDV'nin uygulanabileceği Nitelikli Serbest Bölgelere örnekler şunlardır: DMCC, IFZA, DAFZA, CAFZARAKEZ (belirlenmiş alanlarda), Abu Dabi Havaalanı Serbest Bölgesi, Khalifa Sanayi Bölgesi, Hamriyah Serbest Bölgesi, ve Fujairah Serbest Bölgesi.
- Nitelik Listesinde yer almayan ve bu nedenle %9 Kurumlar Vergisine tabi olan örnekler şunlardır: Dubai Havalimanı Serbest Bölgesi (DAFZ), KDV'ye tabi olarak belirlenmiş ancak Maliye Bakanlığı'nın ilk Nitelikli Serbest Bölge listesinde yer almamaktadır. Kurumlar Vergisi ile ilgili en güncel resmi durumu her zaman kontrol edin.
Eylem Gerekli: KDV mükellefi olmanın kurumlar vergisi avantajı sağladığını varsaymayın. Bunu mutlaka kontrol etmelisiniz. Maliye Bakanlığı listesi ve tüm Nitelikli Gelir ve Madde gerekliliklerine uyumu sağlayın.
Belirlenmiş/Uygun Bir Bölgede Kurulum Yapmanın Faydaları
1. KDV Avantajları (Belirlenmiş Bölgeler İçin):
- KDV Askıya Alınması: Belirlenmiş Bölgeler arasında taşınan mallarda KDV uygulanmaz.
- Nakit Akışı Avantajı: Bölgeye yapılan ithalatlarda KDV ödemelerinin ertelenmesi.
- Verimli Lojistik: Uluslararası ticaret için basitleştirilmiş gümrük ve KDV prosedürleri.
2. Kurumsal Vergi Avantajları (Nitelikli Serbest Bölgeler İçin):
- %0 Vergi Oranı: Belirli gelir şartlarını karşılayanlar için önemli bir mali teşvik uygulanmaktadır.
- Uzun Vadeli Güvence: %0 vergi oranı 50 yıllık uyumluluk süresi boyunca garantilidir.
- Holding şirketleri ve genel merkezler için cazip: Bu bölgeler bölgesel merkezler, holding şirketleri ve küresel tedarik zinciri yönetimi için idealdir.
3. Serbest Bölgenin Genel Avantajları:
- % 100 yabancı mülkiyeti.
- Sermayenin ve kârın %100 geri dönüşü.
- İthalat/ihracat vergilerinden muafiyet.
- Basitleştirilmiş lisanslama ve yönetim süreçleri.
Sıkça Sorulan Sorular: BAE'de Belirlenmiş Bölgeler, KDV ve Kurumlar Vergisi
1. Belirlenmiş bölge ne anlama gelir?
Birleşik Arap Emirlikleri'nde "Belirlenmiş Bölge", mallar üzerindeki KDV açısından resmi olarak BAE dışında kabul edilen belirli bir alandır. Bakanlar Kurulu Kararı ile verilen bu statü, güvenlik ve gümrük kontrol şartlarını karşılamaları koşuluyla, bu bölgeler içinde ve arasında malların taşınması ve depolanmasında KDV'yi askıya alır.
2. Serbest bölge ile belirlenmiş bölge arasındaki fark nedir?
Serbest bölge, şirket kuruluşu ve yabancı mülkiyeti için avantajlar sunan özel bir ekonomik alandır. Buna karşılık, belirlenmiş bölge özellikle KDV amaçları için tanımlanmıştır. Sadece belirli kriterleri karşılayan, çitlerle çevrili bölgeler BAE KDV bölgesi dışında kabul edilir. Tüm serbest bölgeler belirlenmiş bölge olarak nitelendirilmez.
3. Belirlenmiş bir bölgede sunulan hizmetlere KDV uygulanıyor mu?
Evet. Belirlenmiş Bölgelerdeki KDV muafiyeti yalnızca mallar için geçerlidir. Belirlenmiş Bölge içinde veya bu bölgeden sağlanan vergilendirilebilir hizmetler, BAE'de tüketilmeleri durumunda standart %5'lik BAE KDV oranına tabidir.
4. Birleşik Arap Emirlikleri'nde serbest bölge şirketleri KDV'den muaf mıdır?
Hayır, genel bir KDV muafiyeti yok. KDV kaydı, bir şirketin yıllık vergilendirilebilir cirosuna bağlıdır. Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergilendirilebilir hizmetler sunan serbest bölge şirketleri, tedarikleri zorunlu eşiği (375,000 AED) aşarsa kayıt yaptırmak ve %5 KDV tahsil etmek zorundadır. Özel KDV uygulaması yalnızca belirli durumlarda geçerlidir. mal içeri veya dışarı taşınmak Belirlenmiş Bölgeler.
5. Resmi BAE KDV'li bölgeler listesini (FTA PDF) nerede bulabilirim?
Resmi kaynak 59 Yılı (2017) Sayılı Kabine KararıBu belgeyi BAE Hükümeti'nin resmi mevzuat portalında bulabilir veya kılavuzlarda referans olarak yer aldığını görebilirsiniz. Federal Vergi Otoritesi (FTA) web sitesi.
6. Birleşik Arap Emirlikleri'nde serbest bölge olarak belirlenmemiş bölge nedir?
Belirlenmemiş serbest bölge, KDV amaçları için resmi Bakanlar Kurulu Kararında listelenmemiş herhangi bir serbest bölgedir. Bu bölgelerde, malların giriş ve çıkışı serbesttir. BAE anakarası Bu işlem standart bir yurt içi işlem olarak değerlendirilir ve normal %5 KDV'ye tabidir. Bu bölgeler Kurumlar Vergisi açısından "Nitelikli Serbest Bölge" olarak nitelendirilebilir veya nitelendirilemeyebilir.
7. Katma Değer Vergisi'ne tabi bölge, Kurumlar Vergisi açısından serbest bölge ile aynı şey midir?
Hayır, Bunlar ayrı listelere sahip ayrı kavramlardır. Nitelikli gelirler üzerinden %0 Kurumlar Vergisi'nden yararlanmak için bir bölgenin Maliye Bakanlığı'nın Nitelikli Serbest Bölgeler listesinde yer alması gerekir. Birçok bölge her iki listede de yer almaktadır, ancak bu otomatik değildir. Kurumlar Vergisi durumu için her zaman resmi Maliye Bakanlığı listesini kontrol edin.
8. DMCC, belirlenmiş bir serbest bölge midir?
Evet, KDV açısından. DMCC, resmi bir KDV bölgesi olan "Al Quoz Serbest Bölge alanı" içinde yer almaktadır. Ayrıca Kurumlar Vergisi için de Nitelikli Serbest Bölge statüsündedir.
9. DIFC, belirlenmiş bir serbest bölge midir?
Hayır. Dubai Uluslararası Finans Merkezi (DIFC) bir finansal serbest bölgedir, ancak Bakanlar Kurulu'nun KDV'den Muaf Bölgeler listesinde yer almamaktadır.
10. RAKEZ belirlenmiş bir bölge mi?
Bu, belirli konuma bağlıdır. RAKEZ, Ras Al Khaimah'da çeşitli alanlarda faaliyet göstermektedir. RAK Serbest Ticaret Bölgesi, RAK Denizcilik Şehri Serbest Bölgesi ve RAK Havaalanı Serbest Bölgesi içindeki tesisler KDV'ye tabi bölgelerdir. Kurumlar Vergisi açısından RAKEZ genellikle Nitelikli Serbest Bölge olarak kabul edilir.
11. IFZA, belirlenmiş bir bölge midir?
Evet. Dubai'deki IFZA, resmi bir KDV bölgesi olan "Al Qusais Serbest Bölge Alanı" içinde yer almaktadır. Aynı zamanda Kurumsal Vergi için Nitelikli Serbest Bölge statüsüne de sahiptir.
12. Meydan Serbest Bölgesi, belirlenmiş bir bölge midir?
Hayır. Meydan Serbest Bölgesi, BAE Kabinesi'nin KDV'ye tabi bölgeler listesinde yer almamaktadır.
13. Ajman Serbest Bölgesi belirlenmiş bir bölge midir?
Evet. Ajman Serbest Bölgesi, açıkça KDV'ye tabi bölge olarak listelenmiştir ve genel olarak Kurumlar Vergisi için uygun bir serbest bölgedir.
14. SAIF Bölgesi belirlenmiş bir bölge midir?
Evet. SAIF Bölgesi, KDV'ye tabi bölgeler listesinde "Şarjah Uluslararası Havaalanı Serbest Bölgesi"nin resmi adıdır. Aynı zamanda Kurumlar Vergisi için Nitelikli Serbest Bölge statüsüne sahiptir.
15. Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki en ucuz serbest bölge hangisidir?
Faaliyet ve paketlere göre maliyetler değişmekle birlikte, Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah ve Fujairah gibi Kuzey Emirlikleri'ndeki serbest bölgeler, Dubai ve Abu Dhabi'deki büyük bölgelere kıyasla genellikle en uygun fiyatlı kurulum paketlerini sunmalarıyla bilinir.
Sonuç ve Önemli Çıkarımlar
- Çifte Vergilendirme Sistemleri: "Belirlenmiş Bölge" teriminin farklı anlamlara geldiğini anlayın. KDV (mal hareketi) ve kurumlar Vergisi (%0 rejimi).
- Her iki listeyi de kontrol edin: Bölgenizin durumunu her zaman hem FTA/Bakanlar Kurulu KDV listesi ve Maliye Bakanlığı Kurumlar Vergisi listesi.
- Profesyonel tavsiye çok önemlidir: Bölgenizin, işletme türünüzün ve gerçek ticari faaliyetleri düzenleyen kuralların nasıl birlikte çalıştığı karmaşık olabilir. En iyi vergi sonuçlarını elde etmek için uzmanlarla çalışmak önemlidir.
2026'da İşletmenizi Tam Vergi Şeffaflığıyla Kurun
Katma Değer Vergisi (KDV) Belirlenmiş Bölgeler ile Kurumlar Vergisi Muafiyet Bölgeleri arasındaki ilişkiyi anlamak güncel uzmanlık gerektirir.
Shuraa İş Kurulumu kapsamlı destek sunmaktadır:
- Serbest Bölge Analizi: Hem KDV hem de kurumlar vergisi sonuçlarını dikkate alarak, işletmeniz için en uygun serbest bölgeyi seçmenize yardımcı oluyoruz.
- Kurumsal Vergi Danışmanlığı ve Kaydı: Uygun olduğu durumlarda %0 vergi rejiminden maksimum fayda sağlamak için uyumluluk konusunda yardımcı oluyor ve stratejiler geliştiriyoruz.
- KDV Kaydı ve Uyumluluğu: Belirlenmiş Bölgeler içerisinde KDV yükümlülüklerinin doğru bir şekilde yönetilmesini destekliyoruz.
Ücretsiz danışmanlık için bugün uzmanlarımızla iletişime geçin!
- Telefon : + 97144081900
- WhatsApp: + 971507775554
- E-posta: info@shuraa.com
Ayrıntılı vergi bilgileri için lütfen özel sayfamızı ziyaret edin: Birleşik Arap Emirlikleri Vergi Hizmetleri ve KDV Danışmanları.
Yasal Uyarı: Bu kılavuz yalnızca genel bilgi amaçlıdır ve yasal, vergi veya finansal tavsiye niteliği taşımaz. İçeriği 2026 yılı itibarıyla doğru ve güncel tutmayı hedeflesek de, BAE vergi kanunları ve belirlenmiş bölge düzenlemeleri değişebilir. İşletmeler, serbest bölgelerin en son durumunu doğrulamalı ve nitelikli bir hukuk veya vergi danışmanına başvurmalıdır. Shuraa İşletme Kurulumu Karar vermeden önce lütfen kayıtlı bir BAE vergi danışmanına danışın. Bu bilgilere dayanarak yapılan işlemlerden sorumlu değiliz.
