Förvirrad över utsedda zoner och frizoner? Är du osäker på om din zon, som DMCC eller IFZA, kvalificerar sig för företagsskatteförmåner? Den här kompletta guiden för 2026 förklarar de officiella listorna, de viktigaste skillnaderna och hur du använder dessa zoner för att spara på moms och företagsskatt.
Vi delar Förenade Arabemiratens kabinetts officiella lista över utsedda zoner, förklarar de viktigaste skillnaderna mellan moms och företagsskatt och svarar på de vanligaste frågorna om zoner som DMCC, RAKEZ och IFZA.
Snabbt svar: En designerad zon är ett skyddat geografiskt område behandlas som "utanför Förenade Arabemiraten" för momsändamål men kan vara "inom Förenade Arabemiraten" för företagsskatteändamål om den uppfyller de separata kriterierna för "Kvalificerad frizon". Listorna för moms och företagsskatt är olika.
Vad är utsedda zoner i Förenade Arabemiraten?
Termen ”Designated Zone” (utsedd zon) har en specifik juridisk betydelse i Förenade Arabemiratens skattelagstiftning, främst i relation till mervärdesskatt (moms). Sedan införandet av den federala bolagsskatten i juni 2023 kräver dock terminologin ett noggrant förtydligande.
En momszon i Förenade Arabemiraten är ett område som, enligt regeringsbeslut nr (59) från 2017, behandlas som utanför Förenade Arabemiraten för momsregler. Denna särskilda status ger vissa momsförmåner för förflyttning och lagring av varor.
För att vara en momsregistrerad zon måste området uppfylla vissa regler:
- Inhägnat område: Zonen måste avgränsas med en fysisk barriär.
- Säkerhets- och tullkontroller: Det måste finnas införsel- och utförselställen som övervakas av den federala skattemyndigheten (FTA) och tulltjänstemän.
- Interna rutiner: Zonoperatören måste ha rutiner för att hantera, lagra och hantera varor inom zonen.
För företagsskatt, Finansministeriet använder idén om en "Kvalificerande frizon." En kvalificerad frizon kan få en 0 % företagsskattesats på "kvalificerad inkomst". Inte alla momsregistrerade zoner är också kvalificerade frizoner, och de officiella listorna skiljer sig åt.
Momsbehandling i utsedda zoner: En guide från 2026
Moms började gälla den 1 januari 2018 som en skatt på 5 % på utgifter i Förenade Arabemiraten. Utsedda zoner har särskilda regler för varor, men inte för tjänster.
Viktiga momsprinciper för utsedda zoner:
- Varor som överförs mellan olika angivna zoner är inte momspliktiga, förutsatt att specifika villkor är uppfyllda.
- Varor som importeras till eller exporteras från en utsedd zon till destinationer utanför Förenade Arabemiraten är i allmänhet momsbefriade (med förbehåll för kontroller).
- Tjänster som tillhandahålls inom eller från en utsedd zon är föremål för standardmoms på 5 %, eftersom tjänster är svårare att spåra fysiskt.
Moms på varuförflyttning: Visuell guide
Viktiga anteckningar:
- Att flytta varor från fastlandet till en angiven zon beskattas med vanlig moms på 5 %.
- Att flytta varor från en utsedd zon till fastlandet behandlas som import. företag på fastlandet betalar moms med omvänd momsskyldighet.
- Tjänster är alltid beskattningsbara med 5 % om de konsumeras i Förenade Arabemiraten, oavsett zon.
Momsregistreringskrav för företag
Företag som är verksamma i utsedda zoner måste följa samma tröskelvärden för momsregistrering i hela Förenade Arabemiraten.
| Registreringstyp | Tröskelvärde (skattepliktiga varor och utgifter under de senaste 12 månaderna) | Krav |
|---|---|---|
| Obligatorisk registrering | överstiger AED 375,000 | Du MÅSTE momsregistreras. |
| Frivillig registrering | överstiger AED 187,500 | Du KAN välja att registrera dig. |
| Icke bosatt | Alla värden vid beskattningsbara leveranser i Förenade Arabemiraten | Måste registreras, oavsett tröskelvärde. |
Obs: Ett företag som uteslutande verkar inom en enda utsedd zon utan transaktioner med Förenade Arabemiratens fastland kan ha unika omständigheter. Professionell rådgivning från en registrerad skatteagent i Dubai rekommenderas.
Officiell lista över utsedda zoner i Förenade Arabemiraten (frihandelsavtal från 2026 och referens till kabinettet)
Viktigt: Följande är en lista över zoner som utsetts för momsändamål enligt regeringsbeslut nr (59) från 2017. Detta är INTE samma sak som listan över "kvalificerade frizoner" för 0%-företagsskattesystemet. Se nästa avsnitt för information om företagsskatt.
Du kan ladda ner det officiella kabinettbeslutsdokumentet från Förenade Arabemiratens regeringsportal eller Federal Tax Authority (FTA) webbplats.
Utsedda zoner Abu Dhabi:
- Frihandelszonen i Khalifa hamn
- Abu Dhabi Airport Free Zone
- Khalifa Industrial Zone (KIZAD)
- Al Ain International Airport Free Zone
- Al Butains internationella flygplats frizon
Utsedda zoner Dubai:
- Jebel Ali Free Zone (nord-syd)
- Dubai Cars and Automotive Zone (DUCAMZ)
- Dubai Textile City
- Free Zone-området i Al Quoz
- Frizonsområde i Al Qusais
- Dubai Aviation City
- Dubai Airport Free Zone (DAFZA)
- International Humanitarian City – Jebel Ali
- Dubai Commercial City
Utsedda zoner i Sharjah:
- Hamriyah Free Zone
- Sharjah Airport International Free Zone (SAIF-zonen)
Utsedda zoner Ajman:
- Ajman Free Zone
Utsedda zoner i Umm al-Quwain:
- Umm Al Quwain frihandelszon i Ahmed Bin Rashid hamn
- Umm Al Quwain frihandelszon på Sheikh Mohamed Bin Zayed Road
Utsedda zoner Ras Al Khaimah:
- RAK:s frihandelszon (RAK FTZ)
- RAK Maritime City Free Zone
- RAK Airport Free Zone
- Al Hamra industriområde
- Al Ghail industriområde – frizon
- Al Hulaila industriområde – Frizon
(Obs: RAKEZ kan verka i vissa av dessa utsedda områden)
Utsedda zoner Fujairah:
- Fujairah Free Zone
- Fujairah Oil Industry Zone (FOIZ)
Är dessa populära zoner avsedda för moms? (Snabbreferens)
| Namn på frizon | Är det en momsregistrerad zon? | Anmärkningar |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Ja | Beläget inom "Frizonområdet i Al Quoz" på regeringslistan. |
| IFZA (Dubai) | ✅ Ja | Beläget inom "Frizonområdet i Al Qusais" på regeringslistan. |
| RAKEZ | ⚠️ Delvis | Specifika lokaler inom RAK FRTC, Maritime City eller Airport FRTC kan utses. Status beror på exakt plats. |
| Abu Dhabis globala marknad (ADGM) | ❌ Nej | Det är en finansiell frizon på Al Maryah Island, inte en momsregistrerad zon. |
| Meydan Free Zone | ❌ Nej | Inte inkluderad i regeringens beslutslista. |
| Ajman Free Zone | ✅ Ja | Listad uttryckligen. |
| SAIF-zon (Sharjah) | ✅ Ja | Detta är "Sharjah Airport International Free Zone". |
| JAFZA | ✅ Ja | Listad som "Jebel Ali frizon". |
Företagsskatt i utsedda och kvalificerade frizoner (0 %-regimen)
Denna uppdatering är viktig för 2026. Förenade Arabemiratens bolagsskattesystem (CT) kommer att tillämpa en 0 % skattesats för kvalificerade personer i frizonen på deras kvalificerande inkomst.
Nyckelbegrepp:
- Standard CT-hastighet: 9 % på beskattningsbar inkomst som överstiger 375 000 AED.
- Kvalificerande frizonsystem: 0 % skatt på kvalificerande inkomst; 9 % skatt tillämpas på icke-kvalificerande inkomst.
- Kvalificerande inkomst: Inkluderar transaktioner med andra personer i frizonen, utländska transaktioner och vissa inhemska aktiviteter, förutsatt att kraven på ekonomisk substans är uppfyllda.
Terminologiförvirringen:
Termen ”Designated Zone” (utsedd zon) används ofta i diskussioner om terrorism, men lagen (ministerbeslut nr 265 från 2023) hänvisar specifikt till ”kvalificerade frizoner”.
Det är viktigt att notera att listan över mer än 20 kvalificerade momsfria zoner är separat från listan över momsutsedda zoner. Även om många zoner finns med på båda listorna, gör inte alla det.
- Exempel på kvalificerade frizoner där 0 % CT kan tillämpas inkluderar DMCC, IFZA, DAFZA, JAFZA, RAKEZ (i angivna områden), Abu Dhabi flygplatsfrizon, Khalifa industriområde, Hamriyah Free Zoneoch Fujairah Free Zone.
- Exempel som inte finns med på kvalificeringslistan och därför omfattas av 9 % CT inkluderar Dubai Airport Free Zone (DAFZ), som är avsedd för moms men inte finns med på finansministeriets ursprungliga lista över kvalificerade frizoner. Kontrollera alltid den senaste officiella statusen för företagsskatt.
Åtgärd krävs: Anta inte att momsbeteckningen ger momsförmåner. Du måste kontrollera Finansministeriets lista och säkerställa att alla krav för kvalificerad inkomst och substans efterlevs.
Fördelar med att etablera sig i en utsedd/kvalificerad zon
1. Momsförmåner (för utsedda zoner):
- Momsavstängning: Ingen moms på varor som flyttas mellan angivna zoner.
- Kassaflödesfördel: Uppskjutning av momsbetalningar på import till zonen.
- Effektiv logistik: Förenklade tull- och momsförfaranden för internationell handel.
2. Skatteförmåner för företag (för kvalificerade frizoner):
- 0 % skattesats: Ett betydande ekonomiskt incitament gäller för kvalificerad inkomst.
- Långsiktig säkerhet: Skattesatsen på 0 % garanteras under en efterlevnadsperiod på 50 år.
- Attraktivt för holdingbolag och huvudkontor: Dessa zoner är idealiska för regionala huvudkontor, holdingbolag och global leveranskedjehantering.
3. Allmänna fördelar med frizoner:
- 100% utlandsägande.
- 100 % repatriering av kapital och vinster.
- Befrielse från import-/exporttullar.
- Effektiviserad licensiering och administration.
Vanliga frågor: Förenade Arabemiratens utsedda zoner, moms och företagsskatt
1. Vad innebär en utsedd zon?
I Förenade Arabemiraten är en "designerad zon" ett specifikt område som officiellt anses vara utanför Förenade Arabemiraten för momsändamål på varor. Denna status, som beviljats genom regeringsbeslut, upphäver moms på förflyttning och lagring av varor inom och mellan dessa zoner om de uppfyller säkerhets- och tullkontrollkrav.
2. Vad är skillnaden mellan en frizon och en utsedd zon?
En frizon är ett särskilt ekonomiskt område som erbjuder fördelar för företagsbildning och utländskt ägande. Däremot definieras en utsedd zon specifikt för momsändamål. Endast vissa inhägnade zoner som uppfyller strikta kriterier behandlas som utanför Förenade Arabemiratens momsområde. Alla frizoner kvalificerar inte som utsedda zoner.
3. Finns det moms på tjänster i en utsedd zon?
Ja. Momsundantaget i utsedda zoner gäller endast varor. Skattepliktiga tjänster som tillhandahålls inom eller från en utsedd zon omfattas av standardmomssatsen på 5 % i Förenade Arabemiraten om de konsumeras i Förenade Arabemiraten.
4. Är företag i frizoner momsbefriade i Förenade Arabemiraten?
Nej, det finns inget generellt momsundantag. Momsregistreringen är beroende av ett företags årliga beskattningsbara omsättning. Företag i frizoner som tillhandahåller beskattningsbara tjänster i Förenade Arabemiraten måste registrera sig och debitera moms med 5 % om deras leveranser överstiger det obligatoriska tröskelvärdet (375 000 AED). Särskild momsbehandling gäller endast för varor flyttar in eller ut ur Utsedda zoner.
5. Var kan jag hitta den officiella listan över momszoner i Förenade Arabemiraten (FTA PDF)?
Den officiella källan är Kabinetsbeslut nr (59) från 2017Du hittar dokumentet på Förenade Arabemiratens regerings officiella lagstiftningsportal, eller så refereras det till det i guider på Federal Tax Authority (FTA) webbplats.
6. Vad är en icke-utsedd frizon i Förenade Arabemiraten?
En icke-utsedd frizon är en frizon som inte anges i det officiella regeringsbeslutet för momsändamål. I dessa zoner får varutransporter till och från Förenade Arabemiratens fastland behandlas som en vanlig inhemsk transaktion och omfattas av normal moms på 5 %. Dessa zoner kan eventuellt kvalificera sig som "kvalificerade frizoner" för företagsskatt.
7. Är en momsbestämd zon detsamma som en kvalificerande fri zon för företagsskatt?
Nej Dessa är separata koncept med separata listor. En zon måste finnas med på Finansministeriets lista över kvalificerade frizoner för att kunna dra nytta av 0 % bolagsskatt på kvalificerad inkomst. Många zoner finns med på båda listorna, men detta är inte automatiskt. Kontrollera alltid den officiella finansministeriets lista för bolagsskattestatus.
8. Är DMCC en utsedd frizon?
Ja, för momsändamål. DMCC ligger inom "Frizonområdet i Al Quoz", en officiell momsregistrerad zon. Det är också en kvalificerad frizon för företagsskatt.
9. Är DIFC en utsedd frizon?
Nej. Dubai International Financial Centre (DIFC) är en finansiell frizon, men finns inte med på regeringens lista över momsskyddade zoner.
10. Är RAKEZ en utsedd zon?
Detta beror på den specifika platsen. RAKEZ är verksamt i flera områden i Ras Al Khaimah. Lokaler inom RAK Free Trade Zone, RAK Maritime City Free Zone och RAK Airport Free Zone är momszoner. För företagsskatt är RAKEZ generellt en kvalificerad frizon.
11. Är IFZA en utsedd zon?
Ja. IFZA i Dubai ligger inom "Free Zone Area in Al Qusais", en officiell momsfri zon. Det är också en kvalificerad fri zon för företagsskatt.
12. Är Meydan Free Zone en utsedd zon?
Nej. Meydan Free Zone finns inte med i Förenade Arabemiratens regerings lista över momsskyddade zoner.
13. Är Ajman Free Zone en utsedd zon?
Ja. Ajman Free Zone är uttryckligen listad som en momsfri zon och är i allmänhet en kvalificerad fri zon för företagsskatt.
14. Är SAIF-zonen en utsedd zon?
Ja. SAIF-zonen är det officiella namnet för "Sharjah Airport International Free Zone" på listan över momszoner. Det är också en kvalificerad frizon för företagsskatt.
15. Vilken frizon är billigast i Förenade Arabemiraten?
Även om kostnaderna varierar beroende på aktivitet och paket, är frizoner i Nordemiraten, såsom Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah och Fujairah, generellt kända för att erbjuda de mest kostnadseffektiva installationspaketen jämfört med större zoner i Dubai och Abu Dhabi.
Slutsats & nyckelhämtningar
- Dubbla skattesystem: Förstå att "Utgiven zon" har olika betydelser för MOMS (varuförflyttning) och Företagsskatt (0 %-regimen).
- Kontrollera båda listorna: Verifiera alltid din zons status mot båda Frihandelsavtal/Momslista för kabinettet och Finansministeriets företagsskattelista.
- Professionell rådgivning är nyckeln: Hur din zon, din företagstyp och de regler som styr den faktiska affärsverksamheten fungerar tillsammans kan vara komplicerat. Att arbeta med experter är viktigt för att få bästa möjliga skatteresultat.
Etablera ditt företag med fullständig skattetransparens år 2026
Att förstå förhållandet mellan momszoner och skattekvalificerande fria zoner för företag kräver aktuell expertis.
Shuraa Business Setup erbjuder omfattande support:
- Analys av frizon: Vi hjälper till att välja den lämpligaste frizonen för ditt företag, med hänsyn till både moms- och företagsskattekonsekvenser.
- Rådgivning och registrering av företagsskatt: Vi hjälper till att säkerställa efterlevnad och utvecklar strategier för att maximera nyttan av 0%-systemet där så är tillämpligt.
- Momsregistrering och efterlevnad: Vi stöder korrekt hantering av momsskyldigheter inom utsedda zoner.
Kontakta våra experter idag för en kostnadsfri konsultation!
- Ring: +97144081900
- WhatsApp: +971507775554
- E-post: info@shuraa.com
För detaljerad skattevägledning, besök vår dedikerade sida: Skattetjänster och momskonsulter i Förenade Arabemiraten.
Varning: Denna guide är endast avsedd för allmän information och ger inte juridisk, skattemässig eller finansiell rådgivning. Även om vi strävar efter att hålla innehållet korrekt och uppdaterat från och med 2026, kan skattelagar och bestämmelser för utsedda zoner i Förenade Arabemiraten komma att ändras. Företag bör kontrollera den senaste statusen för frizoner och rådfråga en kvalificerad juridisk eller skatterådgivare från Shuraa Business Setup eller en registrerad skatteombud i Förenade Arabemiraten innan vi fattar beslut. Vi är inte ansvariga för åtgärder som vidtas baserat på denna information.
