Keliru tentang Zon Ditetapkan dan Zon Bebas? Tidak pasti sama ada zon anda, seperti DMCC atau IFZA, layak mendapat faedah Cukai Korporat? Panduan lengkap 2026 ini menerangkan senarai rasmi, perbezaan utama dan cara menggunakan zon ini untuk menjimatkan VAT dan Cukai Korporat.
Kami berkongsi senarai rasmi Kabinet UAE bagi Zon yang Ditetapkan, menerangkan perbezaan utama antara VAT dan Cukai Korporat dan menjawab soalan paling lazim tentang zon seperti DMCC, RAKEZ dan IFZA.
Jawapan Pantas: Zon Ditetapkan ialah kawasan geografi yang selamat dianggap sebagai 'di luar UAE' untuk tujuan VAT tetapi mungkin 'di dalam UAE' untuk tujuan Cukai Korporat jika ia memenuhi kriteria 'Zon Bebas yang Layak' yang berasingan. Senarai untuk VAT dan Cukai Korporat adalah berbeza.
Apakah Zon yang Ditetapkan di UAE?
Istilah "Zon yang Ditetapkan" mempunyai makna undang-undang khusus dalam undang-undang cukai UAE, terutamanya berkaitan dengan Cukai Nilai Tambah (VAT). Walau bagaimanapun, sejak pengenalan Cukai Korporat Persekutuan pada Jun 2023, terminologi tersebut memerlukan penjelasan yang teliti.
Zon Ditetapkan VAT UAE ialah kawasan yang, menurut Keputusan Kabinet No. (59) tahun 2017, dianggap sebagai luar UAE untuk peraturan VAT. Status khas ini menyediakan faedah VAT tertentu untuk pergerakan dan penyimpanan barang.
Untuk menjadi Zon Ditetapkan untuk VAT, kawasan tersebut mesti mematuhi peraturan tertentu:
- Kawasan Berpagar: Zon tersebut mesti dipisahkan oleh penghalang fizikal.
- Pemeriksaan Keselamatan dan Kastam: Mesti ada tempat masuk dan keluar yang dipantau oleh Pihak Berkuasa Cukai Persekutuan (FTA) dan pegawai kastam.
- Prosedur Dalaman: Pengendali zon mesti mempunyai prosedur untuk mengurus, menyimpan dan mengendalikan barang dalam zon tersebut.
Untuk Cukai Korporat, Kementerian Kewangan menggunakan idea a "Zon Bebas yang Layak." Zon Bebas yang Layak boleh mendapat Kadar Cukai Korporat 0% ke atas “Pendapatan Layak.” Tidak semua Zon Ditetapkan VAT juga merupakan Zon Bebas yang Layak, dan senarai rasmi adalah berbeza.
Layanan VAT di Zon yang Ditetapkan: Panduan 2026
VAT bermula pada 1 Januari 2018, sebagai cukai 5% ke atas perbelanjaan di UAE. Zon yang Ditetapkan mempunyai peraturan khas untuk barangan, tetapi bukan untuk perkhidmatan.
Prinsip Utama VAT untuk Zon yang Ditetapkan:
- Barangan yang dipindahkan antara Zon Ditetapkan yang berbeza tidak tertakluk kepada VAT, dengan syarat syarat tertentu dipenuhi.
- Barangan yang diimport atau dieksport dari Zon yang Ditetapkan ke destinasi di luar UAE pada amnya dikecualikan VAT (tertakluk kepada kawalan).
- Perkhidmatan yang dibekalkan di dalam atau dari Zon Ditetapkan tertakluk kepada VAT standard 5%, kerana perkhidmatan lebih sukar untuk dijejaki secara fizikal.
VAT ke atas Pergerakan Barangan: Panduan Visual
Nota Penting:
- Pemindahan barang dari Tanah Besar ke Zon Ditetapkan dikenakan cukai pada kadar VAT 5% biasa.
- Memindahkan barang dari Zon Ditetapkan ke Tanah Besar dianggap sebagai import. perniagaan tanah besar membayar VAT menggunakan kaedah caj terbalik.
- Perkhidmatan sentiasa dikenakan cukai pada kadar 5% jika digunakan di UAE, tanpa mengira zon.
Keperluan Pendaftaran VAT untuk Perniagaan
Perniagaan yang beroperasi di Zon Tertentu mesti mematuhi ambang pendaftaran VAT seluruh UAE yang sama.
| Jenis Pendaftaran | Ambang (Bekalan & Perbelanjaan Bercukai dalam 12 bulan yang lalu) | Keperluan |
|---|---|---|
| Pendaftaran Wajib | Melebihi AED 375,000 | Anda MESTI mendaftar untuk VAT. |
| Pendaftaran Sukarela | Melebihi AED 187,500 | Anda BOLEH memilih untuk mendaftar. |
| Bukan Pemastautin | Sebarang nilai jika membuat pembekalan bercukai di UAE | Mesti mendaftar, tanpa mengira ambang batas. |
Catatan: Perniagaan yang beroperasi secara eksklusif dalam Zon Ditetapkan tunggal tanpa transaksi dengan tanah besar UAE mungkin mempunyai keadaan yang unik. Nasihat profesional daripada ejen cukai berdaftar di Dubai adalah disyorkan.
Senarai Rasmi Zon yang Ditetapkan UAE (FTA 2026 & Rujukan Kabinet)
Nota Penting: Berikut adalah senarai zon yang ditetapkan untuk tujuan VAT mengikut Keputusan Kabinet No. (59) tahun 2017. Ini TIDAK sama dengan senarai 'Zon Bebas yang Layak' untuk rejim Cukai Korporat 0%. Lihat bahagian seterusnya untuk butiran Cukai Korporat.
Anda boleh memuat turun dokumen Keputusan Kabinet rasmi daripada portal Kerajaan UAE atau Laman web Pihak Berkuasa Cukai Persekutuan (FTA).
Zon yang Ditetapkan Abu Dhabi:
- Zon Perdagangan Bebas Pelabuhan Khalifa
- Zon Bebas Lapangan Terbang Abu Dhabi
- Zon Perindustrian Khalifa (KIZAD)
- Zon Bebas Lapangan Terbang Antarabangsa Al Ain
- Zon Bebas Lapangan Terbang Antarabangsa Al Butain
Zon Ditetapkan Dubai:
- Zon Bebas Jebel Ali (Utara-Selatan)
- Zon Kereta dan Automotif Dubai (DUCAMZ)
- Bandar Tekstil Dubai
- Kawasan Zon Bebas di Al Quoz
- Kawasan Zon Bebas di Al Qusais
- Bandar Penerbangan Dubai
- Zon Bebas Lapangan Terbang Dubai (DAFZA)
- Bandar Kemanusiaan Antarabangsa – Jebel Ali
- Dubai CommerCity
Zon yang Ditetapkan Sharjah:
- Zon Bebas Hamriyah
- Zon Bebas Antarabangsa Lapangan Terbang Sharjah (Zon SAIF)
Zon yang Ditetapkan Ajman:
- Ajman Free Zone
Zon yang Ditetapkan Umm Al Quwain:
- Zon Perdagangan Bebas Umm Al Quwain di Pelabuhan Ahmed Bin Rashid
- Zon Perdagangan Bebas Umm Al Quwain di Jalan Sheikh Mohamed Bin Zayed
Zon yang Ditetapkan Ras Al Khaimah:
- Zon Perdagangan Bebas RAK (FTZ RAK)
- Zon Bebas Bandar Maritim RAK
- Zon Bebas Lapangan Terbang RAK
- Zon Perindustrian Al Hamra
- Zon Perindustrian Al Ghail – Zon Bebas
- Zon Perindustrian Al Hulaila – Zon Bebas
(Catatan: RAKEZ mungkin beroperasi di beberapa kawasan yang ditetapkan ini)
Zon yang Ditetapkan Fujairah:
- Zon Bebas Fujairah
- Zon Industri Minyak Fujairah (FOIZ)
Adakah Zon Popular Ini Ditetapkan untuk VAT? (Rujukan Pantas)
| Nama Zon Bebas | Adakah ia Zon yang Ditetapkan VAT? | Nota |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Ya | Terletak di dalam "Kawasan Zon Bebas di Al Quoz" dalam senarai Kabinet. |
| IFZA (Dubai) | ✅ Ya | Terletak dalam "Kawasan Zon Bebas di Al Qusais" dalam senarai Kabinet. |
| RAKEZ | ⚠️ Sebahagiannya | Premis khusus dalam FTZ RAK, Bandar Maritim atau FTZ Lapangan Terbang mungkin ditetapkan. Status bergantung pada lokasi yang tepat. |
| Pasaran Global Abu Dhabi (ADGM) | ❌ Tidak | Ia merupakan zon bebas kewangan di Pulau Al Maryah, bukan Zon Ditetapkan VAT. |
| Zon Bebas Meydan | ❌ Tidak | Tidak termasuk dalam senarai Keputusan Kabinet. |
| Ajman Free Zone | ✅ Ya | Disenaraikan secara eksplisit. |
| Zon SAIF (Sharjah) | ✅ Ya | Ini adalah "Zon Bebas Antarabangsa Lapangan Terbang Sharjah". |
| JAFZA | ✅ Ya | Disenaraikan sebagai “Zon Bebas Jebel Ali”. |
Cukai Korporat di Zon Bebas yang Ditetapkan & Layak (Rejim 0%)
Kemas kini ini penting untuk tahun 2026. Rejim Cukai Korporat (CT) UAE akan mengenakan Kadar cukai 0% kepada Orang Zon Bebas yang Layak ke atas Pendapatan Layak mereka.
Konsep kunci:
- Kadar CT Standard: 9% ke atas pendapatan boleh cukai melebihi AED 375,000.
- Rejim Zon Bebas yang Layak: Cukai 0% ke atas Pendapatan Layak; Cukai 9% terpakai kepada pendapatan tidak layak.
- Pendapatan yang Layak: Termasuk transaksi dengan penduduk Zon Bebas yang lain, transaksi luar negara dan aktiviti domestik tertentu, dengan syarat keperluan bahan ekonomi dipenuhi.
Kekeliruan Terminologi:
Istilah "Zon yang Ditetapkan" lazimnya digunakan dalam perbincangan CT, tetapi undang-undang (Keputusan Menteri No. 265 tahun 2023) secara khusus merujuk kepada "Zon Bebas yang Layak."
Adalah penting untuk ambil perhatian bahawa senarai lebih daripada 20 Zon Bebas yang Layak untuk CT adalah berasingan daripada senarai Zon yang Ditetapkan VAT. Walaupun banyak zon muncul dalam kedua-dua senarai, tidak semuanya.
- Contoh Zon Bebas yang Layak di mana 0% CT mungkin terpakai termasuk DMCC, IFZA, DAFZA, JAFZA, RAKEZ (di kawasan yang ditetapkan), Zon Bebas Lapangan Terbang Abu Dhabi, Zon Perindustrian Khalifa, Zon Bebas Hamriyah, dan Zon Bebas Fujairah.
- Contoh yang tiada dalam Senarai Kelayakan dan oleh itu tertakluk kepada 9% CT termasuk Zon Bebas Lapangan Terbang Dubai (DAFZ), yang ditetapkan untuk VAT tetapi bukan dalam senarai Zon Bebas Kelayakan Kementerian Kewangan yang awal. Sentiasa sahkan status rasmi terkini untuk Cukai Korporat.
Tindakan diperlukan: Jangan menganggap bahawa penetapan VAT memberikan faedah CT. Anda mesti menyemak Senarai Kementerian Kewangan dan memastikan pematuhan dengan semua keperluan Pendapatan dan Bahan yang Layak.
Manfaat Menyediakan Perkhidmatan di Zon yang Ditetapkan/Kelayakan
1. Faedah VAT (Untuk Zon yang Ditetapkan):
- Penggantungan VAT: Tiada VAT ke atas barang yang bergerak antara Zon yang Ditetapkan.
- Kelebihan Aliran Tunai: Penangguhan pembayaran VAT ke atas import ke zon tersebut.
- Logistik yang cekap: Prosedur kastam dan VAT yang dipermudahkan untuk perdagangan antarabangsa.
2. Faedah Cukai Korporat (Untuk Zon Bebas yang Layak):
- Kadar Cukai 0%: Insentif kewangan yang ketara dikenakan kepada pendapatan yang layak.
- Kepastian Jangka Panjang: Kadar cukai 0% dijamin untuk tempoh pematuhan selama 50 tahun.
- Menarik untuk Syarikat Induk dan Ibu Pejabat: Zon-zon ini sesuai untuk ibu pejabat serantau, syarikat induk dan pengurusan rantaian bekalan global.
3. Kelebihan Umum Zon Bebas:
- Pemilikan asing 100.
- 100% penghantaran pulang modal dan keuntungan.
- Pengecualian daripada duti import/eksport.
- Pelesenan dan pentadbiran yang diperkemas.
Soalan Lazim: Zon Ditetapkan UAE, VAT & Cukai Korporat
1. Apakah maksud zon yang ditetapkan?
Di UAE, "Zon yang Ditetapkan" ialah kawasan tertentu yang secara rasminya dipertimbangkan di luar UAE untuk tujuan VAT ke atas barangan. Status ini, yang diberikan oleh Keputusan Kabinet, menggantung VAT ke atas pergerakan dan penyimpanan barangan di dalam dan di antara zon ini jika ia memenuhi keperluan keselamatan dan kawalan kastam.
2. Apakah perbezaan antara zon bebas dan zon yang ditetapkan?
Zon bebas ialah kawasan ekonomi khas yang menawarkan faedah untuk pembentukan syarikat dan pemilikan asing. Sebaliknya, zon yang ditetapkan ditakrifkan khusus untuk tujuan VAT. Hanya zon berpagar tertentu yang memenuhi kriteria ketat dianggap di luar wilayah VAT UAE. Tidak semua zon bebas layak sebagai zon yang ditetapkan.
3. Adakah terdapat VAT ke atas perkhidmatan di zon yang ditetapkan?
Ya. Pengecualian VAT di Zon Ditetapkan hanya terpakai kepada barangan. Perkhidmatan bercukai yang dibekalkan di dalam atau dari Zon Ditetapkan tertakluk kepada kadar VAT UAE standard 5% jika digunakan di UAE.
4. Adakah syarikat zon bebas dikecualikan daripada VAT di UAE?
Tidak, tiada pengecualian VAT menyeluruh. Pendaftaran VAT bergantung pada perolehan bercukai tahunan syarikat. Syarikat zon bebas yang menyediakan perkhidmatan bercukai di UAE mesti mendaftar dan mengenakan VAT pada kadar 5% jika bekalan mereka melebihi ambang mandatori (AED 375,000). Layanan VAT khas hanya terpakai kepada barangan bergerak masuk atau keluar dari Zon Ditetapkan.
5. Di manakah saya boleh mendapatkan senarai zon rasmi yang ditetapkan oleh VAT UAE (FTA PDF)?
Sumber rasmi ialah Keputusan Kabinet No. (59) Tahun 2017Anda boleh mendapatkan dokumen tersebut di portal perundangan rasmi Kerajaan UAE, atau ia dirujuk dalam panduan tentang Laman web Pihak Berkuasa Cukai Persekutuan (FTA).
6. Apakah zon bebas yang tidak ditetapkan di UAE?
Zon bebas yang tidak ditetapkan ialah mana-mana zon bebas yang tidak disenaraikan dalam Keputusan Kabinet rasmi untuk tujuan VAT. Dalam zon ini, pergerakan barang ke dan dari Tanah besar UAE dianggap sebagai transaksi domestik standard dan tertakluk kepada VAT 5% biasa. Zon-zon ini mungkin layak atau tidak layak sebagai "Zon Bebas yang Layak" untuk Cukai Korporat.
7. Adakah Zon Ditetapkan VAT sama dengan Zon Bebas yang Layak untuk Cukai Korporat?
Tidak, Ini adalah konsep berasingan dengan senarai berasingan. Zon mesti muncul dalam senarai Zon Bebas Layak Kementerian Kewangan untuk mendapat manfaat daripada Cukai Korporat 0% ke atas pendapatan yang layak. Banyak zon berada dalam kedua-dua senarai, tetapi ini tidak automatik. Sentiasa semak senarai rasmi MoF untuk status Cukai Korporat.
8. Adakah DMCC merupakan zon bebas yang ditetapkan?
Ya, untuk tujuan VAT. DMCC berada dalam "Kawasan Zon Bebas di Al Quoz," sebuah Zon Tetap VAT rasmi. Ia juga merupakan Zon Bebas yang Layak untuk Cukai Korporat.
9. Adakah DIFC merupakan zon bebas yang ditetapkan?
Tiada. Pusat Kewangan Antarabangsa Dubai (DIFC) merupakan zon bebas kewangan, tetapi tidak berada dalam senarai Kabinet Zon Ditetapkan VAT.
10. Adakah RAKEZ merupakan zon yang ditetapkan?
Ini bergantung pada lokasi tertentu. RAKEZ beroperasi di beberapa kawasan di Ras Al Khaimah. Premis dalam Zon Perdagangan Bebas RAK, Zon Bebas Bandar Maritim RAK dan Zon Bebas Lapangan Terbang RAK adalah Zon Ditetapkan VAT. Bagi Cukai Korporat, RAKEZ secara amnya adalah Zon Bebas yang Layak.
11. Adakah IFZA merupakan zon yang ditetapkan?
Ya. IFZA di Dubai terletak di dalam "Kawasan Zon Bebas di Al Qusais," sebuah Zon Tetap VAT rasmi. Ia juga merupakan Zon Bebas yang Layak untuk Cukai Korporat.
12. Adakah Zon Bebas Meydan merupakan zon yang ditetapkan?
Tiada. Zon Bebas Meydan tidak termasuk dalam senarai Kabinet UAE bagi Zon Ditetapkan VAT.
13. Adakah Zon Bebas Ajman merupakan zon yang ditetapkan?
Ya. Zon Bebas Ajman disenaraikan secara eksplisit sebagai Zon Ditetapkan VAT dan secara amnya merupakan Zon Bebas yang Layak untuk Cukai Korporat.
14. Adakah Zon SAIF merupakan zon yang ditetapkan?
Ya. Zon SAIF ialah nama rasmi untuk “Zon Bebas Antarabangsa Lapangan Terbang Sharjah” dalam senarai Zon Ditetapkan VAT. Ia juga merupakan Zon Bebas yang Layak untuk Cukai Korporat.
15. Zon bebas yang manakah paling murah di UAE?
Walaupun kos berbeza mengikut aktiviti dan pakej, zon bebas di Emiriah Utara, seperti Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah dan Fujairah, secara amnya dikenali kerana menawarkan pakej persediaan yang paling kos efektif berbanding zon utama Dubai dan Abu Dhabi.
Kesimpulan & Pengambilan Utama
- Sistem Cukai Berganda: Fahami bahawa “Zon yang Ditetapkan” mempunyai maksud yang berbeza untuk VAT (pergerakan barang) dan Cukai korporat (rejim 0%).
- Semak Kedua-dua Senarai: Sentiasa sahkan status zon anda terhadap kedua-dua Senarai VAT FTA/Kabinet dan juga Senarai Cukai Korporat Kementerian Kewangan.
- Nasihat Profesional adalah Kunci: Bagaimana zon anda, jenis perniagaan anda dan peraturan yang mengawal aktiviti perniagaan sebenar berfungsi bersama boleh menjadi rumit. Bekerjasama dengan pakar adalah penting untuk mendapatkan keputusan cukai yang terbaik.
Wujudkan Perniagaan Anda dengan Ketelusan Cukai yang Lengkap pada Tahun 2026
Memahami hubungan antara Zon Tetap VAT dan Zon Bebas Kelayakan Cukai Korporat memerlukan kepakaran semasa.
Shuraa Business Setup menawarkan sokongan komprehensif:
- Analisis Zon Bebas: Kami membantu dalam memilih zon bebas yang paling sesuai untuk perniagaan anda, dengan mengambil kira implikasi VAT dan cukai korporat.
- Khidmat Nasihat & Pendaftaran Cukai Korporat: Kami membantu memastikan pematuhan dan membangunkan strategi untuk memaksimumkan manfaat daripada rejim 0% jika berkenaan.
- Pendaftaran & Pematuhan VAT: Kami menyokong pengurusan obligasi VAT yang tepat dalam Zon yang Ditetapkan.
Hubungi Pakar Kami Hari Ini untuk Rundingan Percuma!
- Hubungi: +97144081900
- WhatsApp: +971507775554
- E-mel: info@shuraa.com
Untuk panduan cukai terperinci, sila lawati halaman khusus kami: Perunding Perkhidmatan Cukai & VAT UAE.
Penafian: Panduan ini hanyalah untuk maklumat umum dan tidak menyediakan nasihat undang-undang, cukai atau kewangan. Walaupun kami berhasrat untuk memastikan kandungannya tepat dan terkini sehingga 2026, undang-undang cukai UAE dan peraturan zon yang ditetapkan mungkin berubah. Perniagaan harus mengesahkan status terkini zon bebas dan berunding dengan penasihat undang-undang atau cukai yang berkelayakan daripada Persediaan Perniagaan Syura atau ejen cukai UAE berdaftar sebelum membuat keputusan. Kami tidak bertanggungjawab atas tindakan yang diambil berdasarkan maklumat ini.
