Ein äußerst wettbewerbsfähiger Körperschaftssteuersatz von 9 Prozent – einer der niedrigsten im Vergleich zum weltweiten Durchschnitt von 23 Prozent – werde den VAE nicht nur dabei helfen, ihren Ruf als führende globale Drehscheibe für Geschäfte und Investitionen zu festigen, sondern auch ihre Einnahmequellen zu diversifizieren, sagten Experten während einer Podiumsdiskussion bei Invest UAE, einem von Gulf News organisierten Seminar.
„Jede Einhaltung der Vorschriften steigert den Ruf der Gerichtsbarkeit“, sagte Nirav Shah, Direktor der Unternehmenssteuerberatung Fame Advisory während der Diskussion mit dem Titel Wie die Körperschaftssteuer die globale Wettbewerbsfähigkeit der VAE steigern wird. „Dieses grundlegende Maß an Compliance zu einem sehr attraktiven Satz verändert die Wahrnehmung des Landes von einer Steueroase zu einem steuerkonformen Staat.“ Er merkte an, dass das Steuersystem der VAE zwar Nuancen in Bezug auf Freihandelszonen, Verrechnungspreise und einige andere Aspekte aufweise, aber ein einfach zu verwaltendes, ganzheitliches System sei, das alle Aspekte abdecke. „Zusammen mit seiner geografischen Lage und der allgemeinen Geschäftsfreundlichkeit hilft diese neue Steuerkonformität dem Land, mehr internationale Unternehmen anzuziehen.“
Die Einführung der Körperschaftssteuer hat der Regierung der VAE nicht nur internationale Best Practices befolgt, sondern auch neue Einnahmequellen eröffnet. Unter Berufung auf einen Bericht von Marmore MENA Intelligence erklärte Alia Noor, Associate Partner bei Ahmad Alagbari Chartered Accountants, dass die VAE im ersten Jahr durch die Körperschaftssteuer voraussichtlich Einnahmen in Höhe von 47.7 Milliarden Dirham erzielen werden, was 15 Prozent der Bruttoeinnahmen des Landes außerhalb des Ölsektors ausmachen würde.
Darüber hinaus würde die Einführung einer Körperschaftssteuer die Wettbewerbsfähigkeit steigern, indem sie sicherstellt, dass die Unternehmen weiterhin ordnungsgemäß Buchführung und Jahresabschlüsse vornehmen, sagte Mostafa Elrefaey, Geschäftsführer von Integrity Accounting Services. „Dies wird vielen Unternehmen helfen und das Vertrauen der Anleger sowie die Transparenz in allen Sektoren erhöhen.“ Allerdings seien die meisten Unternehmen in den VAE, nämlich mehr als 85 Prozent, KMU, sodass es einige Zeit dauern werde, bis alle von ihnen steuerkonform seien, fügte er hinzu.
Für Unternehmen ist der Übergang von einem steuerfreien zu einem steuerkonformen System mit vielen Herausforderungen verbunden. Sahil Mehta, CEO von Shuraa Tax Consultants, beschrieb die drei größten Herausforderungen, denen sich Unternehmen gegenübersehen: „Die erste ist die Finanzplanung und Budgetierung – in der Anfangsphase wird es für Unternehmen sehr schwierig sein, die Körperschaftssteuerveranlagung zu budgetieren. Die nächste Herausforderung ist die Komplexität der Compliance. Die dritte Herausforderung wären betriebliche Anpassungen, um die Anforderungen an die Finanzberichterstattung und Compliance in die internen Prozesse zu integrieren.“
Anstatt nach Möglichkeiten zu suchen, die Körperschaftssteuer zu vermeiden, sollten sich Unternehmen darauf konzentrieren, ihre Steuerpflichten besser zu erfüllen, sagt Hozefa Saifuddin, Mitbegründer und CEO der Brooks Group. „Wenn Sie Ihre Steuerpflichten besser erfüllen, die Besteuerung besser verstehen und sie als Teil Ihrer Geschäftskosten akzeptieren, wird Ihr Unternehmen viel besser dastehen. Und die Leute werden kreativer und innovativer und suchen nach mehr Einnahmequellen, wenn sie diese Kosten der Steuerpflicht in ihre Geschäftsbücher eintragen müssen.“
Steuervermeidung hat in den VAE schwerwiegendere Konsequenzen als in anderen Ländern, und Unternehmen müssen sich dessen bewusst sein. „In den VAE hat Steuervermeidung strafrechtliche Konsequenzen“, sagte Shah. „Und die Verantwortung für die Einhaltung der Steuervorschriften liegt beim Steuerzahler, der die Steuer selbst einschätzt. Wenn der Steuerzahler die Steuererklärung nicht richtig vornimmt, was entweder zu Steuerminimierung oder Steuervermeidung führt, kann er möglicherweise hinter Gitter kommen.“
Alle Experten im Gremium betonten auch, dass die Zugehörigkeit zu einer Freihandelszone zwar Steuervorteile mit sich bringt, diese jedoch nicht allgemeingültig sind. Um für die Null-Prozent-Besteuerung in Frage zu kommen, müssen Freihandelszonenunternehmen eine lange Checkliste erfüllen. „Zunächst müssen Sie prüfen, ob Sie sich in einer Freihandelszone befinden“, erklärte Noor. „Zweitens müssen Sie Transaktionen zu marktüblichen Konditionen durchführen, was bedeutet, dass alle Ihre Transaktionen zum Marktkurs erfolgen müssen. Drittens müssen Sie geprüfte Finanzkonten haben. Viertens und am wichtigsten müssen Sie die De-minimis-Anforderung erfüllen. Nur wenn Sie die De-minimis-Anforderung erfüllen, können Sie die Null-Prozent-Besteuerung in Anspruch nehmen.“
„Wenn Sie keine der Voraussetzungen für die Null-Prozent-Besteuerung erfüllen können, wie etwa ausreichende Substanz in der Freihandelszone, ausreichende geprüfte Konten oder die Aufrechterhaltung von Transaktionen auf Basis marktüblicher Bedingungen, werden Sie für die nächsten fünf Jahre disqualifiziert, wenn Sie eine dieser Voraussetzungen nicht erfüllen.“
