Zmateni jste ohledně určených zón a svobodných zón? Nejste si jisti, zda vaše zóna, například DMCC nebo IFZA, splňuje podmínky pro daňové výhody pro firmy? Tato kompletní příručka pro rok 2026 vysvětluje oficiální seznamy, klíčové rozdíly a jak tyto zóny využít k úspoře na DPH a dani z příjmu právnických osob.
Sdílíme oficiální seznam určených zón vypracovaný vládou Spojených arabských emirátů, vysvětlujeme hlavní rozdíly mezi DPH a daní z příjmu právnických osob a odpovídáme na nejčastější otázky týkající se zón, jako jsou DMCC, RAKEZ a IFZA.
Rychlá odpověď: Určená zóna je zabezpečená zeměpisná oblast pro účely DPH považováno za „mimo Spojené arabské emiráty“ ale může být „uvnitř SAE“ pro účely daně z příjmu právnických osob pokud splňuje samostatná kritéria pro „kvalifikaci ve svobodné zóně“. Seznamy pro DPH a daň z příjmu právnických osob se liší.
Co jsou určené zóny v SAE?
Pojem „určená zóna“ má v daňovém právu SAE specifický právní význam, zejména ve vztahu k dani z přidané hodnoty (DPH). Od zavedení federální daně z příjmu právnických osob v červnu 2023 však tato terminologie vyžaduje pečlivé upřesnění.
Zóna určená pro DPH v SAE je oblast, která je podle rozhodnutí kabinetu č. (59) z roku 2017 považována za mimo Spojené arabské emiráty pro pravidla DPH. Tento zvláštní status poskytuje určité výhody v oblasti DPH pro přepravu a skladování zboží.
Aby se oblast stala určenou zónou pro DPH, musí splňovat určitá pravidla:
- Oplocený areál: Zóna musí být oddělena fyzickou bariérou.
- Bezpečnostní a celní kontroly: Musí existovat vstupní a výstupní body monitorované Federálním daňovým úřadem (FTA) a celními úředníky.
- Interní postupy: Provozovatel zóny musí mít postupy pro správu, skladování a manipulaci se zbožím v zóně.
Pro daň z příjmu právnických osob, Ministerstvo financí používá myšlenku „Kvalifikační svobodná zóna.“ Kvalifikovaná svobodná zóna může získat 0% sazba daně z příjmů právnických osob z „kvalifikovaného příjmu“. Ne všechny zóny určené pro DPH jsou zároveň kvalifikovanými svobodnými zónami a oficiální seznamy se liší.
Zacházení s DPH ve vyhrazených zónách: Průvodce pro rok 2026
DPH začala platit 1. ledna 2018 jako 5% daň z výdajů v SAE. Vyhrazené zóny mají zvláštní pravidla pro zboží, ale ne pro služby.
Klíčové zásady DPH pro vyhrazené zóny:
- Zboží přepravované mezi různými určenými zónami nepodléhá DPH, pokud jsou splněny určité podmínky.
- Zboží dovážené do určené zóny nebo vyvážené z ní do destinací mimo Spojené arabské emiráty je obecně osvobozeno od DPH (podléhá kontrolám).
- Služby poskytované v rámci určené zóny nebo z ní podléhají standardní 5% DPH, protože služby je obtížnější fyzicky sledovat.
DPH z pohybu zboží: Vizuální průvodce
Důležité poznámky:
- Přeprava zboží z pevniny do určené zóny je zdaněna obvyklou 5% DPH.
- Přeprava zboží z určené zóny na pevninu se považuje za dovoz. pevninská část podnikání platí DPH metodou obrácené daňové povinnosti.
- Služby jsou vždy zdaněny sazbou 5 %, pokud jsou spotřebovány v SAE, bez ohledu na zónu.
Požadavky na registraci k DPH pro firmy
Podniky působící ve vyhrazených zónách musí dodržovat stejné prahové hodnoty pro registraci k DPH platné v celých Spojených arabských emirátech.
| Typ registrace | Prahová hodnota (zdanitelné dodávky a výdaje za posledních 12 měsíců) | Požadavek |
|---|---|---|
| Povinná registrace | Překračuje AED 375,000 | Musíte se registrovat k DPH. |
| Dobrovolná registrace | Překračuje AED 187,500 | MŮŽETE se rozhodnout pro registraci. |
| Nerezident | Jakákoli hodnota při uskutečnění zdanitelných plnění v SAE | Nutná registrace bez ohledu na limit. |
Poznámka: Podnik působící výhradně v jedné určené zóně bez transakcí s pevninskou částí SAE může mít specifické okolnosti. Odborné poradenství od registrovaný daňový agent v Dubaji je doporučeno.
Oficiální seznam určených zón SAE (dohoda o volném obchodu z roku 2026 a referenční číslo kabinetu)
Důležitá poznámka: Následuje seznam zón určených pro účely DPH dle rozhodnutí kabinetu č. (59) z roku 2017. Nejedná se o stejný seznam „splňujících podmínky pro režim 0% daně z příjmu právnických osob“. Podrobnosti o dani z příjmu právnických osob naleznete v další části.
Oficiální dokument s rozhodnutím kabinetu si můžete stáhnout z portálu vlády SAE nebo z Webové stránky Federálního daňového úřadu (FTA).
Vyhrazené zóny Abú Zabí:
- Zóna volného obchodu v přístavu Khalifa
- Bezplatná zóna letiště Abu Dhabi
- Průmyslová zóna Khalifa (KIZAD)
- Svobodná zóna mezinárodního letiště Al Ain
- Svobodná zóna mezinárodního letiště Al Butain
Vyhrazené zóny Dubaj:
- Svobodná zóna Jebel Ali (sever-jih)
- Dubajská automobilová a automobilová zóna (DUCAMZ)
- Dubajské textilní město
- Volná zóna v Al Quozu
- Volná zóna v Al-Kusajsu
- Dubajské letecké město
- Bezplatná zóna letiště Dubaj (DAFZA)
- Mezinárodní humanitární město – Jebel Ali
- Dubai CommerceCity
Vyhrazené zóny Šardžá:
- Hamriyah Free Zone
- Mezinárodní bezúročné pásmo letiště Sharjah (zóna SAIF)
Vyhrazené zóny Adžmán:
- Ajman Free Zone
Vyhrazené zóny Umm al-Kuvajn:
- Zóna volného obchodu Umm al-Kuvajn v přístavu Ahmed Bin Rashid
- Zóna volného obchodu Umm al-Kuvajn na silnici šejka Mohameda bin Zayeda
Vyhrazené zóny Ras Al Khaimah:
- Zóna volného obchodu RAK (RAK FTZ)
- RAK Maritime City Free Zone
- Volná zóna letiště RAK
- Průmyslová zóna Al Hamra
- Průmyslová zóna Al Ghail – Svobodná zóna
- Průmyslová zóna Al Hulaila – Svobodná zóna
(Poznámka: Společnost RAKEZ může působit v některých z těchto určených oblastí.)
Vyhrazené zóny Fudžajra:
- Svobodná zóna Fudžajra
- Ropná průmyslová zóna Fudžajra (FOIZ)
Jsou tyto oblíbené zóny určeny pro DPH? (Stručný přehled)
| Název svobodné zóny | Je to zóna určená pro DPH? | Poznámky |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Ano | Nachází se v „oblasti svobodného obchodu v Al Quozu“ na seznamu kabinetu. |
| IFZA (Dubaj) | ✅ Ano | Nachází se ve „svobodné zóně v Al-Kusajs“ na seznamu kabinetu. |
| RAKEZ | ⚠️ Částečně | Mohou být určeny konkrétní prostory v rámci volné zóny RAK, volné zóny Maritime City nebo volné zóny letiště. Status závisí na přesné poloze. |
| Globální trh Abu Dhabi (ADGM) | ❌ Ne | Jedná se o finanční bezúročné pásmo na ostrově Al Maryah, nikoli o zónu určenou pro DPH. |
| Meydanská svobodná zóna | ❌ Ne | Není zahrnuto v seznamu rozhodnutí kabinetu. |
| Ajman Free Zone | ✅ Ano | Výslovně uvedeno. |
| Zóna SAIF (Šardžá) | ✅ Ano | Toto je „Mezinárodní svobodná zóna letiště Šardžá“. |
| JAFZA | ✅ Ano | Uvedeno jako „svobodná zóna Jebel Ali“. |
Daň z příjmu právnických osob v určených a kvalifikovaných svobodných zónách (0% režim)
Tato aktualizace je důležitá pro rok 2026. Režim daně z příjmu právnických osob (CT) v SAE bude uplatňovat 0% daňová sazba pro osoby oprávněné k pobytu ve svobodném pásmu na základě jejich oprávněného příjmu.
Klíčové koncepty:
- Standardní sazba CT: 9 % z zdanitelného příjmu přesahujícího 375 000 AED.
- Kvalifikovaný režim svobodného pásma: 0% daň z příjmu splňujícího podmínky; 9% daň se vztahuje na příjmy splňující podmínky.
- Kvalifikovaný příjem: Zahrnuje transakce s jinými osobami ve svobodném pásmu, zahraniční transakce a určité domácí aktivity, pokud jsou splněny požadavky na ekonomickou podstatu.
Zmatek v terminologii:
Termín „určená zóna“ se v diskusích o dani z trestné činnosti běžně používá, ale zákon (ministerské rozhodnutí č. 265 z roku 2023) se konkrétně zmiňuje o „kvalifikovaných svobodných zónách“.
Je důležité poznamenat, že seznam více než 20 způsobilých svobodných pásem pro daň z přidané hodnoty je oddělený od seznamu pásem určených pro DPH. I když se mnoho pásem objevuje na obou seznamech, ne všechny.
- Mezi příklady kvalifikovaných svobodných pásem, kde se může uplatňovat 0% daňová sazba, patří DMCC, IFZA, DAFZA, JAFZA, RAKEZ (ve vyhrazených oblastech), bezúročné pásmo letiště Abú Zabí, průmyslová zóna Khalifa, Hamriyah Free Zone, a Svobodná zóna Fudžajra.
- Mezi příklady, které nejsou na kvalifikačním seznamu a proto podléhají 9% CT, patří Svobodná zóna letiště v Dubaji (DAFZ), která je určena pro DPH, ale není na původním seznamu kvalifikovaných svobodných zón Ministerstva financí. Vždy si ověřte nejnovější oficiální status pro daň z příjmu právnických osob.
Je vyžadována akce: Nepředpokládejte, že označení DPH poskytuje výhody pro daňový převod. Musíte si ověřit Seznam Ministerstva financí a zajistit splnění všech požadavků na kvalifikační příjem a náležitou mzdu.
Výhody usazení se v určené/kvalifikační zóně
1. Výhody DPH (pro vyhrazené zóny):
- Pozastavení DPH: Bez DPH na zboží přepravované mezi určenými zónami.
- Výhoda cash flow: Odklad plateb DPH z dovozu do zóny.
- Efektivní logistika: Zjednodušené celní a daňové postupy pro mezinárodní obchod.
2. Daňové výhody pro právnické osoby (pro kvalifikované svobodné zóny):
- 0% daňová sazba: Na kvalifikovaný příjem se vztahuje významná finanční pobídka.
- Dlouhodobá jistota: Sazba daně 0 % je garantována po dobu 50 let.
- Atraktivní pro holdingové společnosti a ústředí: Tyto zóny jsou ideální pro regionální centrály, holdingové společnosti a globální řízení dodavatelského řetězce.
3. Obecné výhody svobodného pásma:
- 100% zahraničního vlastnictví.
- 100% repatriace kapitálu a zisků.
- Osvobození od dovozních/vývozních cel.
- Zjednodušené licencování a administrace.
Často kladené otázky: Vyhrazené zóny SAE, DPH a daň z příjmu právnických osob
1. Co znamená pojem určená zóna?
V SAE je „určená zóna“ specifická oblast oficiálně považovaná za oblast mimo SAE pro účely DPH u zboží. Tento status, udělený rozhodnutím vlády, pozastavuje DPH na přepravu a skladování zboží v rámci těchto zón a mezi nimi, pokud splňuje bezpečnostní a celní požadavky.
2. Jaký je rozdíl mezi svobodným pásmem a určeným pásmem?
Volná zóna je zvláštní ekonomická oblast, která nabízí výhody pro zakládání společností a zahraniční vlastnictví. Naproti tomu určená zóna je definována specificky pro účely DPH. Pouze určité oplocené zóny, které splňují přísná kritéria, jsou považovány za zóny mimo území SAE pro DPH. Ne všechny svobodné zóny se kvalifikují jako určené zóny.
3. Platí DPH za služby ve vyhrazené zóně?
Ano. Osvobození od DPH ve vyhrazených zónách se vztahuje pouze na zboží. Zdanitelné služby poskytované v rámci vyhrazené zóny nebo z ní podléhají standardní 5% sazbě DPH SAE, pokud jsou spotřebovány v SAE.
4. Jsou společnosti ve svobodném pásmu osvobozeny od DPH v SAE?
Ne, neexistuje žádné plošné osvobození od DPH. Registrace k DPH závisí na ročním zdanitelném obratu společnosti. Společnosti ve svobodném pásmu poskytující zdanitelné služby v SAE se musí registrovat a účtovat DPH ve výši 5 %, pokud jejich dodávky překročí povinný limit (375 000 AED). Zvláštní režim DPH se vztahuje pouze na zboží stěhování dovnitř nebo ven z Vyhrazené zóny.
5. Kde najdu oficiální seznam zón určených pro DPH v SAE (PDF ve formátu FTA)?
Oficiální zdroj je Rozhodnutí kabinetu č. (59) z roku 2017Dokument naleznete na oficiálním legislativním portálu vlády SAE nebo je zmíněn v průvodcích na Webové stránky Federálního daňového úřadu (FTA).
6. Co je to neurčená svobodná zóna v SAE?
Neurčené svobodné pásmo je jakékoli svobodné pásmo, které není uvedeno v oficiálním rozhodnutí vlády pro účely DPH. V těchto pásmech je pohyb zboží do a z pevninská část Spojených arabských emirátů je považována za standardní domácí transakci a podléhá běžné 5% DPH. Tyto zóny se mohou, ale nemusí kvalifikovat jako „kvalifikované svobodné zóny“ pro daň z příjmu právnických osob.
7. Je zóna určená pro DPH totéž co zóna splňující podmínky pro daň z příjmu právnických osob?
Ne Jedná se o samostatné pojmy se samostatnými seznamy. Abyste mohli využívat 0% daně z příjmu právnických osob z oprávněného příjmu, musí se zóna objevit na seznamu oprávněných svobodných zón Ministerstva financí. Mnoho zón je na obou seznamech, ale není to automatické. Vždy si ověřte status daně z příjmu právnických osob v oficiálním seznamu Ministerstva financí.
8. Je DMCC vyhlášenou svobodnou zónou?
Ano, pro účely DPH. DMCC se nachází ve „svobodné zóně v Al Quozu“, což je oficiální zóna určená pro DPH. Je to také kvalifikovaná svobodná zóna pro daň z příjmu právnických osob.
9. Je DIFC vyhlášenou svobodnou zónou?
Ne. Dubajské mezinárodní finanční centrum (DIFC) je finanční zóna bez DPH, ale není na seznamu zón určených pro DPH, který vypracoval kabinet.
10. Je RAKEZ vyhrazená zóna?
To závisí na konkrétní lokalitě. RAKEZ působí v několika oblastech Ras Al Khaimah. Prostory v zóně volného obchodu RAK, zóně volného obchodu RAK Maritime City a zóně volného obchodu RAK Airport jsou zóny určené pro DPH. Pro daň z příjmu právnických osob je RAKEZ obecně kvalifikovanou svobodnou zónou.
11. Je IFZA vyhrazená zóna?
Ano. IFZA v Dubaji se nachází v „volné zóně Al Qusais“, což je oficiální zóna určená pro DPH. Je to také kvalifikovaná volná zóna pro daň z příjmu právnických osob.
12. Je bezcenná zóna Meydan vyhrazená zóna?
Ne. Svobodná zóna Meydan není zahrnuta v seznamu zón určených pro DPH, který vypracovala vláda SAE.
13. Je volná zóna Ajman vyhrazená zóna?
Ano. Svobodná zóna Ajman je výslovně uvedena jako zóna určená pro DPH a obecně se jedná o kvalifikovanou svobodnou zónu pro daň z příjmu právnických osob.
14. Je zóna SAIF vyhrazená zóna?
Ano. Zóna SAIF je oficiální název pro „Mezinárodní svobodnou zónu letiště Sharjah“ na seznamu určených zón pro DPH. Je to také kvalifikovaná svobodná zóna pro daň z příjmu právnických osob.
15. Která svobodná zóna je v SAE nejlevnější?
I když se ceny liší podle aktivity a balíčku, volné zóny v severních emirátech, jako jsou Adžmán, Umm al-Kuvajn, Ras al-Chajma a Fudžajra, jsou obecně známé tím, že nabízejí cenově nejvýhodnější balíčky ve srovnání s hlavními zónami v Dubaji a Abú Zabí.
Závěr a klíčové poznatky
- Systémy dvojího zdanění: Pochopte, že pojem „Vyhrazená zóna“ má pro DPH (pohyb zboží) a Daň z příjmů právnických osob (0% režim).
- Zkontrolujte oba seznamy: Vždy ověřte stav své zóny oproti Seznam DPH v rámci dohod o volném obchodu/kabinetních dohod a Seznam daní z příjmu právnických osob Ministerstva financí.
- Odborná rada je klíčová: Jak vaše zóna, typ vašeho podnikání a pravidla upravující skutečnou obchodní činnost vzájemně fungují, může být složité. Pro dosažení nejlepších daňových výsledků je důležitá spolupráce s odborníky.
Založte si firmu s naprostou daňovou transparentností v roce 2026
Pochopení vztahu mezi zónami určenými pro DPH a svobodnými zónami s nárokem na daň z příjmu právnických osob vyžaduje aktuální odborné znalosti.
Shuraa Business Setup nabízí komplexní podporu:
- Analýza volného pásma: Pomůžeme vám s výběrem nejvhodnějšího svobodného pásma pro vaši firmu, a to s přihlédnutím k DPH i dani z příjmu právnických osob.
- Daňové poradenství a registrace právnických osob: Pomáháme zajistit dodržování předpisů a vyvíjíme strategie pro maximalizaci výhod plynoucích z 0% režimu, kde je to relevantní.
- Registrace k DPH a dodržování předpisů: Podporujeme přesnou správu povinností týkajících se DPH v rámci určených zón.
Kontaktujte naše odborníky ještě dnes a domluvte si bezplatnou konzultaci!
- Volejte: +97144081900
- WhatsApp: +971507775554
- Koordinátorka: Ivana Durgarian email: info@shuraa.com
Podrobné daňové pokyny naleznete na naší specializované stránce: Daňové služby a poradci v oblasti DPH v SAE.
Disclaimer: Tato příručka slouží pouze pro obecné informace a neposkytuje právní, daňové ani finanční poradenství. Přestože se snažíme udržovat obsah přesný a aktuální k roku 2026, daňové zákony SAE a předpisy pro určené zóny se mohou změnit. Firmy by si měly ověřit aktuální stav svobodných zón a poradit se s kvalifikovaným právním nebo daňovým poradcem z… Shuraa Business Setup nebo registrovaného daňového zástupce SAE před učiněním rozhodnutí. Neneseme odpovědnost za kroky podniknuté na základě těchto informací.
