Объркани ли сте относно определените зони и свободните зони? Не сте сигурни дали вашата зона, като например DMCC или IFZA, отговаря на условията за облекчения за корпоративен данък? Това пълно ръководство за 2026 г. обяснява официалните списъци, основните разлики и как да използвате тези зони, за да спестите от ДДС и корпоративен данък.
Споделяме официалния списък на определените зони на кабинета на ОАЕ, обясняваме основните разлики между ДДС и корпоративен данък и отговаряме на най-често задаваните въпроси относно зони като DMCC, RAKEZ и IFZA.
Бърз отговор: Определена зона е защитена географска област третирани като „извън ОАЕ“ за целите на ДДС но може да бъде „в рамките на ОАЕ“ за целите на корпоративния данък ако отговаря на отделните критерии за „Квалифицирана свободна зона“. Списъците за ДДС и корпоративен данък са различни.
Какви са определените зони в ОАЕ?
Терминът „Определена зона“ има специфично правно значение в данъчното законодателство на ОАЕ, предимно във връзка с данъка върху добавената стойност (ДДС). След въвеждането на федералния корпоративен данък през юни 2023 г. обаче, терминологията изисква внимателно уточняване.
Зона, определена за ДДС в ОАЕ, е район, който съгласно Решение № (59) на кабинета от 2017 г. се третира като извън ОАЕ за правилата за ДДС. Този специален статус предоставя определени предимства по отношение на ДДС за движението и съхранението на стоки.
За да бъде определена зона за ДДС, районът трябва да отговаря на определени правила:
- Оградена площ: Зоната трябва да бъде отделена от физическа бариера.
- Проверки за сигурност и митнически проверки: Трябва да има входни и изходни пунктове, наблюдавани от Федералната данъчна служба (FTA) и митническите служители.
- Вътрешни процедури: Операторът на зоната трябва да има процедури за управление, съхранение и обработка на стоки в зоната.
За корпоративния данък, Министерството на финансите използва идеята за „Квалифицирана свободна зона.“ Квалифицирана свободна зона може да получи 0% корпоративен данък върху „квалифициран доход“. Не всички зони, определени за ДДС, са и квалифицирани свободни зони, а официалните списъци са различни.
ДДС третиране в определени зони: Ръководство за 2026 г.
ДДС започна да се налага на 1 януари 2018 г. като 5% данък върху разходите в ОАЕ. Определените зони имат специални правила за стоки, но не и за услуги.
Основни принципи на ДДС за определените зони:
- Стоките, прехвърляни между различни определени зони, не подлежат на облагане с ДДС, при условие че са изпълнени определени условия.
- Стоките, внасяни в или изнасяни от определена зона до дестинации извън ОАЕ, обикновено са освободени от ДДС (подлежат на контрол).
- Услугите, предоставяни в рамките на или от определена зона, подлежат на стандартния 5% ДДС, тъй като услугите са по-трудни за проследяване физически.
ДДС върху движението на стоки: Визуално ръководство
Важни бележки:
- Преместването на стоки от континенталната част на страната до определена зона се облага с обичайната 5% ДДС.
- Преместването на стоки от определена зона към континенталната част на страната се третира като внос. континентален бизнес плаща ДДС, използвайки метода на обратното начисляване.
- Услугите винаги се облагат с данък от 5%, когато се консумират в ОАЕ, независимо от зоната.
Изисквания за регистрация по ДДС за фирми
Фирмите, опериращи в определените зони, трябва да спазват едни и същи прагове за регистрация по ДДС в ОАЕ.
| Тип регистрация | Праг (Облагаеми доставки и разходи през последните 12 месеца) | Изискване |
|---|---|---|
| Задължителна регистрация | Надхвърля AED 375,000 | ЗАДЪЛЖИТЕЛНО е да се регистрирате по ДДС. |
| Доброволна регистрация | Надхвърля AED 187,500 | МОЖЕТЕ да изберете да се регистрирате. |
| Нерезидент | Всякаква стойност, ако се извършват облагаеми доставки в ОАЕ | Задължителна регистрация, независимо от прага. |
Забележка: Бизнес, който оперира изключително в рамките на една определена зона и не извършва сделки с континенталната част на ОАЕ, може да се окаже в специфични ситуации. Професионален съвет от... регистриран данъчен агент в Дубай се препоръчва.
Официален списък на определените зони на ОАЕ (Споразумение за свободна търговия от 2026 г. и справка от кабинета)
Важна забележка: Следва списък на зоните, определени за целите на ДДС съгласно Решение № (59) на Министерския съвет от 2017 г. Това НЕ е същото като списъка с „Квалифицирани свободни зони“ за режима на 0% корпоративен данък. Вижте следващия раздел за подробности относно корпоративния данък.
Можете да изтеглите официалното решение на кабинета от правителствения портал на ОАЕ или от Уебсайт на Федералната данъчна служба (FTA).
Определени зони Абу Даби:
- Зона за свободна търговия на пристанище Халифа
- Свободна зона на летище Абу Даби
- Индустриална зона Халифа (KIZAD)
- Свободна зона на международното летище Ал Айн
- Свободна зона на международното летище Ал Бутейн
Определени зони Дубай:
- Свободна зона Джебел Али (север-юг)
- Dubai Cars and Automotive Zone (DUCAMZ)
- Текстилен град на Дубай
- Свободна зона в Ал Куоз
- Свободна зона в Ал Кусаис
- Dubai Aviation City
- Свободна зона на летище Дубай (DAFZA)
- Международен хуманитарен град – Джебел Али
- Дубай КомерсСити
Определени зони Шарджа:
- Свободна зона Хамрия
- Международна свободна зона на летище Шаржа (Зона SAIF)
Определени зони Аджман:
- Свободна зона Аджман
Определени зони Ум Ал Куейн:
- Свободна търговска зона Ум Ал Куейн в пристанището Ахмед бин Рашид
- Umm Al Quwain Free Trade Zone на Sheikh Mohamed Bin Zayed Road
Определени зони Рас Ал Хайма:
- Зона за свободна търговия RAK (RAK FTZ)
- RAK Maritime City Free Zone
- Свободна зона на летище RAK
- Индустриална зона Ал Хамра
- Индустриална зона Ал Гайл – Свободна зона
- Индустриална зона Ал Хулайла – Свободна зона
(Забележка: RAKEZ може да работи в някои от тези определени зони)
Определени зони Фуджейра:
- Свободна зона Фуджейра
- Зона за петролна промишленост Фуджейра (FOIZ)
Тези популярни зони определени ли са за ДДС? (Кратка справка)
| Име на свободната зона | Това зона, определена за ДДС, ли е? | бележки |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Да | Намира се в „Свободната зона в Ал Куоз“ в списъка на кабинета. |
| IFZA (Дубай) | ✅ Да | Намира се в „Свободна зона в Ал Кусайс“ в списъка на кабинета. |
| РАКЕЗ | ⚠️ Частично | Може да бъдат определени конкретни помещения в рамките на свободната зона на RAK, Maritime City или Airport. Статутът зависи от точното местоположение. |
| Глобален пазар на Абу Даби (ADGM) | ❌ Не | Това е свободна финансова зона на остров Ал Мария, а не зона, определена за ДДС. |
| Свободна зона Мейдан | ❌ Не | Не е включено в списъка с решения на кабинета. |
| Свободна зона Аджман | ✅ Да | Изрично посочено. |
| SAIF зона (Шарджа) | ✅ Да | Това е „Международната свободна зона на летище Шарджа“. |
| ЯФЗА | ✅ Да | Обявена за „Свободна зона Джебел Али“. |
Корпоративен данък в определени и отговарящи на условията свободни зони (0% режим)
Тази актуализация е важна за 2026 г. Режимът на корпоративния данък (CT) на ОАЕ ще прилага 0% данъчна ставка за лица, отговарящи на условията за свободна зона върху техния квалифициран доход.
Ключови понятия:
- Стандартна КТ скорост: 9% върху облагаем доход над 375 000 дирхама.
- Квалифициран режим на свободна зона: 0% данък върху квалифициран доход; 9% данък се прилага за неквалифициран доход.
- Квалифициран доход: Включва транзакции с други лица от свободната зона, задгранични транзакции и някои вътрешни дейности, при условие че са изпълнени изискванията за икономическа същност.
Терминологично объркване:
Терминът „Определена зона“ се използва често в дискусиите за тероризма, но законът (Министерско решение № 265 от 2023 г.) се отнася конкретно до „Квалифицирани свободни зони“.
Важно е да се отбележи, че списъкът с повече от 20 квалифицирани свободни зони за граничен контрол е отделен от списъка със зони, определени за ДДС. Въпреки че много зони фигурират и в двата списъка, не всички са там.
- Примери за отговарящи на условията свободни зони, където може да се прилага 0% CT, включват DMCC, IFZA, ДАФЗА, ЯФЗА, RAKEZ (в определени зони), Свободна зона на летище Абу Даби, Индустриална зона Халифа, Свободна зона Хамрия, и Свободна зона Фуджейра.
- Примери, които не са в квалификационния списък и следователно подлежат на 9% CT, включват Свободна зона на летище Дубай (DAFZ), която е определена за ДДС, но не е в първоначалния списък на Министерството на финансите за квалифицирани свободни зони. Винаги проверявайте най-новия официален статус за корпоративен данък.
Изисква се действие: Не приемайте, че обозначението по ДДС осигурява предимства за търгуване. Трябва да проверите Списък на Министерството на финансите и да гарантират спазването на всички изисквания за квалифициран доход и материално състояние.
Предимства от установяването в определена/квалифицирана зона
1. Обезщетения по ДДС (за определени зони):
- Спиране на ДДС: Няма ДДС върху стоки, движещи се между определените зони.
- Предимство на паричния поток: Отсрочване на плащането на ДДС върху вноса в зоната.
- Ефективна логистика: Опростени митнически и ДДС процедури за международна търговия.
2. Данъчни облекчения за корпоративен данък (за отговарящи на условията свободни зони):
- 0% данъчна ставка: Значителен финансов стимул се прилага за квалифициран доход.
- Дългосрочна сигурност: Данъчната ставка от 0% е гарантирана за 50-годишен период на спазване на изискванията.
- Атрактивно за холдингови компании и централи: Тези зони са идеални за регионални централи, холдингови компании и управление на глобалната верига за доставки.
3. Общи предимства на свободната зона:
- 100% чуждестранна собственост.
- 100% репатриране на капитала и печалбите.
- Освобождаване от вносни/износни мита.
- Опростено лицензиране и администриране.
Често задавани въпроси: Определени зони в ОАЕ, ДДС и корпоративен данък
1. Какво е значението на определена зона?
В ОАЕ „определена зона“ е специфична област, официално считана за извън ОАЕ за целите на ДДС върху стоки. Този статут, предоставен с решение на кабинета, спира ДДС върху движението и съхранението на стоки в рамките на и между тези зони, ако те отговарят на изискванията за сигурност и митнически контрол.
2. Каква е разликата между свободна зона и определена зона?
Свободната зона е специална икономическа зона, която предлага предимства за учредяване на компании и чуждестранна собственост. За разлика от нея, определена зона е дефинирана специално за целите на ДДС. Само определени оградени зони, които отговарят на строги критерии, се третират като зони извън територията на ОАЕ по ДДС. Не всички свободни зони отговарят на условията за определени зони.
3. Има ли ДДС върху услугите в определена зона?
Да. Освобождаването от ДДС в определените зони се прилага само за стоки. Облагаемите услуги, предоставяни в рамките на или от определена зона, подлежат на стандартната ставка на ДДС от 5% за ОАЕ, ако са потребени в ОАЕ.
4. Компаниите от свободните зони освободени ли са от ДДС в ОАЕ?
Не, няма общо освобождаване от ДДС. Регистрацията по ДДС зависи от годишния облагаем оборот на компанията. Компаниите в свободни зони, предоставящи облагаеми услуги в ОАЕ, трябва да се регистрират и да начисляват ДДС в размер на 5%, ако доставките им надвишават задължителния праг (375 000 дирхама). Специално третиране по ДДС се прилага само за стока влизане или излизане от Определени зони.
5. Къде мога да намеря официалния списък със зони за ДДС в ОАЕ (PDF за свободна търговия)?
Официалният източник е Решение на кабинета № (59) от 2017 г.Можете да намерите документа на официалния законодателен портал на правителството на ОАЕ или да го намерите в ръководства на Уебсайт на Федералната данъчна служба (FTA).
6. Какво е неопределена свободна зона в ОАЕ?
Неопределена свободна зона е всяка свободна зона, която не е посочена в официалното решение на кабинета за целите на ДДС. В тези зони движението на стоки до и от континентална част на ОАЕ се третира като стандартна вътрешна транзакция и подлежи на обичайния 5% ДДС. Тези зони могат или не могат да се квалифицират като „Квалифицирани свободни зони“ за корпоративен данък.
7. Зона, определена за ДДС, същото ли е като квалифицирана свободна зона за корпоративен данък?
Не, Това са отделни понятия с отделни списъци. Дадена зона трябва да фигурира в списъка на Министерството на финансите с квалифицирани свободни зони, за да се възползва от 0% корпоративен данък върху квалифициран доход. Много зони са и в двата списъка, но това не е автоматично. Винаги проверявайте официалния списък на Министерството на финансите за статуса на корпоративния данък.
8. DMCC определена свободна зона ли е?
Да, за целите на ДДС. DMCC се намира в „Свободната зона в Ал Куоз“, официално определена зона за ДДС. Тя е и квалифицирана свободна зона за корпоративен данък.
9. DIFC определена свободна зона ли е?
Не. Международният финансов център в Дубай (DIFC) е свободна финансова зона, но не е в списъка на кабинета със зони, определени за ДДС.
10. RAKEZ определена зона ли е?
Това зависи от конкретното местоположение. RAKEZ оперира в няколко района на Рас Ал Хайма. Обектите в зоната за свободна търговия RAK, свободната зона RAK Maritime City и свободната зона RAK Airport са зони, определени за ДДС. За корпоративен данък RAKEZ обикновено е квалифицирана свободна зона.
11. IFZA определена зона ли е?
Да. IFZA в Дубай се намира в „Свободна зона в Ал Кусайс“, официално определена зона за ДДС. Тя е и квалифицирана свободна зона за корпоративен данък.
12. Свободната зона Мейдан определена зона ли е?
Не. Свободната зона Мейдан не е включена в списъка на кабинета на ОАЕ със зони, определени за ДДС.
13. Свободната зона Аджман определена зона ли е?
Да. Свободната зона Аджман е изрично посочена като зона, определена за ДДС, и обикновено е квалифицирана свободна зона за корпоративен данък.
14. Зоната SAIF определена зона ли е?
Да. Зоната SAIF е официалното наименование на „Международна свободна зона на летище Шарджа“ в списъка със зони, определени за ДДС. Тя е и квалифицирана свободна зона за корпоративен данък.
15. Коя свободна зона е най-евтина в ОАЕ?
Въпреки че цените варират в зависимост от дейността и пакета, свободните зони в Северните емирства, като Аджман, Ум Ал Куейн, Рас Ал Хайма и Фуджейра, са известни с това, че предлагат най-рентабилните пакети за настаняване в сравнение с основните зони в Дубай и Абу Даби.
Заключение и ключови изводи
- Системи за двойно данъчно облагане: Разберете, че „Обозначена зона“ има различни значения за ДДС (движение на стоки) и Корпоративен данък (0% режим).
- Проверете и двата списъка: Винаги проверявайте състоянието на зоната си спрямо Списък с ДДС за споразумения за свободна търговия/кабинет и Списък на корпоративния данък на Министерството на финансите.
- Професионалният съвет е от ключово значение: Как вашата зона, вашият вид бизнес и правилата, регулиращи реалната бизнес дейност, работят заедно, може да бъде сложно. Работата с експерти е важна, за да се получат най-добри данъчни резултати.
Създайте своя бизнес с пълна данъчна прозрачност през 2026 г.
Разбирането на връзката между зоните, определени за ДДС, и свободните зони, отговарящи на условията за корпоративен данък, изисква актуален опит.
Shuraa Business Setup предлага цялостна поддръжка:
- Анализ на свободната зона: Ние съдействаме при избора на най-подходящата свободна зона за вашия бизнес, като вземаме предвид както данъчните последици, свързани с ДДС, така и корпоративния данък.
- Консултации и регистрация на корпоративни данъци: Ние помагаме за осигуряване на съответствие и разработваме стратегии за максимално увеличаване на ползите от 0% режима, където е приложимо.
- Регистрация и спазване на изискванията за ДДС: Ние подкрепяме точното управление на задълженията по ДДС в рамките на определените зони.
Свържете се с нашите експерти още днес за безплатна консултация!
- Обадете се: +97144081900
- WhatsApp: +971507775554
- Мейл: info@shuraa.com
За подробни данъчни насоки, моля, посетете нашата специална страница: Данъчни услуги и консултанти по ДДС в ОАЕ.
Опровержение: Това ръководство е само за обща информация и не предоставя правни, данъчни или финансови съвети. Въпреки че се стремим да поддържаме съдържанието точно и актуално към 2026 г., данъчните закони на ОАЕ и разпоредбите за определените зони може да се променят. Фирмите трябва да проверят най-актуалния статус на свободните зони и да се консултират с квалифициран правен или данъчен съветник от Shuraa Business Setup или регистриран данъчен агент от ОАЕ, преди да вземем решения. Ние не носим отговорност за действия, предприети въз основа на тази информация.
