Confuso sobre Zonas Designadas e Zonas Francas? Não tem certeza se a sua zona, como DMCC ou IFZA, se qualifica para benefícios fiscais para empresas? Este guia completo de 2026 explica as listas oficiais, as principais diferenças e como usar essas zonas para economizar em IVA e Imposto sobre as Sociedades.
Compartilhamos a lista oficial das Zonas Designadas do Gabinete dos Emirados Árabes Unidos, explicamos as principais diferenças entre o IVA e o Imposto sobre as Sociedades e respondemos às perguntas mais frequentes sobre zonas como a DMCC, a RAKEZ e a IFZA.
Resposta rápida: Uma Zona Designada é uma área geográfica protegida. tratado como 'fora dos Emirados Árabes Unidos' para efeitos de IVA mas talvez seja 'dentro dos Emirados Árabes Unidos' para fins de Imposto de Renda Corporativo se atender aos critérios específicos de "Zona Franca Qualificada". As listas para IVA e Imposto sobre as Sociedades são diferentes.
O que são zonas designadas nos Emirados Árabes Unidos?
O termo “Zona Designada” possui um significado jurídico específico na legislação tributária dos Emirados Árabes Unidos, principalmente em relação ao Imposto sobre Valor Agregado (IVA). No entanto, desde a introdução do Imposto Federal sobre as Sociedades em junho de 2023, a terminologia requer esclarecimentos cuidadosos.
Uma Zona Designada para IVA nos Emirados Árabes Unidos é uma área que, de acordo com a Decisão do Gabinete n.º (59) de 2017, é tratada como fora dos Emirados Árabes Unidos para fins de regras de IVA. Este regime especial proporciona certos benefícios em termos de IVA para a movimentação e o armazenamento de mercadorias.
Para ser considerada uma Zona Designada para efeitos de IVA, a área deve cumprir determinadas regras:
- Área cercada: A zona deve ser separada por uma barreira física.
- Controles de segurança e alfândega: Deve haver pontos de entrada e saída monitorados pela Autoridade Tributária Federal (FTA) e por funcionários da alfândega.
- Procedimentos internos: O operador da zona deve ter procedimentos para gerenciar, armazenar e manusear mercadorias dentro da zona.
Para fins de Imposto de Renda Corporativo, O Ministério das Finanças utiliza a ideia de um “Zona Franca Qualificada.” Uma Zona Franca Qualificada pode obter um Alíquota de imposto corporativo de 0% sobre "Renda Qualificada". Nem todas as Zonas Designadas para IVA são também Zonas Francas Qualificadas, e as listas oficiais são diferentes.
Tratamento do IVA em Zonas Designadas: Um Guia para 2026
O IVA entrou em vigor em 1 de janeiro de 2018, como um imposto de 5% sobre os gastos nos Emirados Árabes Unidos. As Zonas Designadas têm regras especiais para bens, mas não para serviços.
Princípios fundamentais do IVA para zonas designadas:
- As mercadorias transferidas entre diferentes Zonas Designadas não estão sujeitas a IVA, desde que determinadas condições sejam cumpridas.
- As mercadorias importadas para uma Zona Designada ou exportadas desta para destinos fora dos Emirados Árabes Unidos estão geralmente isentas de IVA (sujeitas a controlos).
- Os serviços prestados dentro ou a partir de uma Zona Designada estão sujeitos à taxa padrão de IVA de 5%, uma vez que são mais difíceis de rastrear fisicamente.
IVA sobre a movimentação de mercadorias: Guia visual
Anotações importantes:
- A transferência de mercadorias do continente para uma Zona Designada está sujeita à taxa normal de IVA de 5%.
- O transporte de mercadorias de uma Zona Designada para o Continente é tratado como importação. negócios no continente paga o IVA utilizando o método de autoliquidação.
- Os serviços são sempre tributáveis em 5% onde forem consumidos nos Emirados Árabes Unidos, independentemente da zona.
Requisitos de registo de IVA para empresas
As empresas que operam em Zonas Designadas devem seguir os mesmos limites de registo de IVA aplicáveis em todo o território dos EAU.
| Tipo de Registro | Limite (Suprimentos e despesas tributáveis nos últimos 12 meses) | Exigência |
|---|---|---|
| Registro obrigatório | Excede AED 375,000 | Você DEVE se registrar para o IVA. |
| Registro Voluntário | Excede AED 187,500 | Você PODE optar por se cadastrar. |
| Não residente | Qualquer valor se houver fornecimento tributável nos Emirados Árabes Unidos. | É obrigatório o cadastro, independentemente do limite. |
Observação: Uma empresa que opera exclusivamente dentro de uma única Zona Designada, sem transações com o território continental dos Emirados Árabes Unidos, pode ter circunstâncias únicas. É recomendável o aconselhamento profissional de um especialista. agente fiscal registado no Dubai é recomendado.
Lista oficial das zonas designadas dos Emirados Árabes Unidos (Acordo de Livre Comércio de 2026 e referência do Gabinete)
Nota importante: A seguir, encontra-se a lista de zonas designadas para efeitos de IVA, conforme a Decisão do Conselho de Ministros n.º (59) de 2017. Esta lista NÃO é a mesma que a lista de 'Zonas Francas Qualificadas' para o regime de Imposto sobre as Sociedades de 0%. Consulte a secção seguinte para obter detalhes sobre o Imposto sobre as Sociedades.
Você pode baixar o documento oficial da Decisão do Gabinete no portal do Governo dos Emirados Árabes Unidos ou no Site da Autoridade Tributária Federal (FTA).
Zonas designadas em Abu Dhabi:
- Zona Franca do Porto de Khalifa
- Zona Franca do Aeroporto de Abu Dhabi
- Zona Industrial Khalifa (KIZAD)
- Zona Franca do Aeroporto Internacional de Al Ain
- Zona Franca do Aeroporto Internacional Al Butain
Zonas designadas em Dubai:
- Zona Franca de Jebel Ali (Norte-Sul)
- Zona de Carros e Automóveis de Dubai (DUCAMZ)
- Cidade Têxtil de Dubai
- Área de Zona Franca em Al Quoz
- Área de Zona Franca em Al Qusais
- Cidade da Aviação de Dubai
- Zona Franca do Aeroporto de Dubai (DAFZA)
- Cidade Humanitária Internacional – Jebel Ali
- Dubai ComércioCidade
Zonas designadas em Sharjah:
- Zona Franca de Hamriyah
- Zona Franca Internacional do Aeroporto de Sharjah (Zona SAIF)
Zonas designadas em Ajman:
- Ajman Free Zone
Zonas designadas em Umm Al Quwain:
- Zona Franca de Umm Al Quwain no Porto Ahmed Bin Rashid
- Zona de Livre Comércio de Umm Al Quwain na Estrada Sheikh Mohamed Bin Zayed
Zonas designadas em Ras Al Khaimah:
- Zona Franca de Ras Al Khaimah (RAK FTZ)
- Zona Franca da Cidade Marítima RAK
- Zona Franca do Aeroporto RAK
- Zona Industrial de Al Hamra
- Zona Industrial de Al Ghail – Zona Franca
- Zona Industrial de Al Hulaila – Zona Franca
(Observação: A RAKEZ pode operar em algumas dessas áreas designadas.)
Zonas designadas em Fujairah:
- Zona Franca de Fujairah
- Zona da Indústria Petrolífera de Fujairah (FOIZ)
Estas Zonas Populares estão sujeitas a IVA? (Guia Rápido)
| Nome da Zona Franca | É uma Zona Designada para IVA? | Notas |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Sim | Localizada na “Zona Franca de Al Quoz”, conforme lista do Gabinete. |
| IFZA (Dubai) | ✅ Sim | Localizada na “Zona Franca de Al Qusais”, conforme lista do Gabinete. |
| RAKEZ | ⚠️ Parcialmente | Podem ser designadas instalações específicas dentro da Zona Franca de Ras Al Khaimah (RAK FTZ), da Cidade Marítima ou da Zona Franca do Aeroporto. O estatuto depende da localização exata. |
| Mercado Global de Abu Dhabi (ADGM) | ❌ Não | Trata-se de uma zona franca financeira na Ilha Al Maryah, e não de uma zona designada para IVA. |
| Zona Franca de Meydan | ❌ Não | Não incluído na lista de decisões do Gabinete. |
| Ajman Free Zone | ✅ Sim | Listado explicitamente. |
| Zona SAIF (Sharjah) | ✅ Sim | Esta é a “Zona Franca Internacional do Aeroporto de Sharjah”. |
| JAFZA | ✅ Sim | Listada como “Zona Franca de Jebel Ali”. |
Imposto sobre as sociedades em zonas francas designadas e qualificadas (regime de 0%)
Esta atualização é importante para 2026. O regime de Imposto sobre Sociedades (CT) dos Emirados Árabes Unidos aplicará uma Taxa de imposto de 0% para pessoas elegíveis em zonas francas. com base em sua renda qualificada.
Conceitos chave:
- Taxa de TC padrão: 9% sobre a renda tributável superior a AED 375,000.
- Regime de Zona Franca Qualificada: Imposto de 0% sobre rendimentos elegíveis; imposto de 9% aplica-se a rendimentos não elegíveis.
- Renda Qualificável: Inclui transações com outras pessoas da Zona Franca, transações no exterior e certas atividades domésticas, desde que os requisitos de substância econômica sejam atendidos.
Confusão de terminologia:
O termo “Zona Designada” é comumente usado em discussões sobre CT (Comunidades Transfronteiriças), mas a lei (Decisão Ministerial nº 265 de 2023) se refere especificamente a “Zonas Francas Qualificadas”.
É importante observar que a lista de mais de 20 Zonas Francas Qualificadas para o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é separada da lista de Zonas Designadas para o IVA. Embora muitas zonas constem em ambas as listas, nem todas estão presentes.
- Exemplos de Zonas Francas Qualificadas onde a alíquota de 0% de imposto de renda pode ser aplicada incluem: DMCC, IFZA, DAFZA, JAFZARAKEZ (em áreas designadas), Zona Franca do Aeroporto de Abu Dhabi, Zona Industrial Khalifa, Zona Franca de Hamriyah e Zona Franca de Fujairah.
- Exemplos que não constam da Lista de Qualificação e, portanto, estão sujeitos a 9% de Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas incluem: A Zona Franca do Aeroporto de Dubai (DAFZ) está designada para efeitos de IVA, mas não consta da lista inicial de Zonas Francas Qualificadas do Ministério das Finanças. Verifique sempre o estatuto oficial mais recente relativamente ao Imposto sobre as Sociedades.
Ação requerida: Não assuma que a designação para efeitos de IVA confere benefícios de imposto sobre as sociedades. Deve verificar a legislação aplicável. Lista do Ministério das Finanças e garantir a conformidade com todos os requisitos de Renda Qualificada e Substâncias.
Benefícios de se instalar em uma zona designada/qualificada
1. Benefícios do IVA (para Zonas Designadas):
- Suspensão do IVA: Não há incidência de IVA sobre mercadorias que circulam entre Zonas Designadas.
- Vantagem de fluxo de caixa: Diferimento do pagamento do IVA sobre as importações para a zona.
- Logística Eficiente: Procedimentos aduaneiros e de IVA simplificados para o comércio internacional.
2. Benefícios Fiscais para Empresas (Para Zonas Francas Qualificadas):
- Taxa de imposto de 0%: Existe um incentivo financeiro significativo para rendimentos elegíveis.
- Certeza a longo prazo: A taxa de imposto de 0% é garantida por um período de conformidade de 50 anos.
- Atrativo para empresas holding e sedes: Essas zonas são ideais para sedes regionais, empresas holding e gestão da cadeia de suprimentos global.
3. Vantagens gerais da zona franca:
- 100% propriedade estrangeira.
- Repatriação de 100% do capital e lucros.
- Isenção de direitos de importação/exportação.
- Licenciamento e administração simplificados.
Perguntas frequentes: Zonas designadas dos Emirados Árabes Unidos, IVA e Imposto sobre as Sociedades
1. Qual o significado de uma zona designada?
Nos Emirados Árabes Unidos, uma "Zona Designada" é uma área específica oficialmente considerada fora dos Emirados Árabes Unidos para efeitos de IVA sobre mercadorias. Este estatuto, concedido por Decisão do Conselho de Ministros, suspende o IVA sobre a circulação e o armazenamento de mercadorias dentro e entre estas zonas, desde que cumpram os requisitos de segurança e controlo aduaneiro.
2. Qual a diferença entre uma zona franca e uma zona designada?
Uma zona franca é uma área econômica especial que oferece benefícios para a constituição de empresas e para a propriedade estrangeira. Em contrapartida, uma zona designada é definida especificamente para fins de IVA. Apenas determinadas zonas cercadas que atendem a critérios rigorosos são consideradas fora do território de IVA dos Emirados Árabes Unidos. Nem todas as zonas francas se qualificam como zonas designadas.
3. Existe IVA sobre serviços em uma zona designada?
Sim. Travas deslizantes portáteis A isenção de IVA nas Zonas Designadas aplica-se apenas a bens. Os serviços tributáveis prestados dentro ou a partir de uma Zona Designada estão sujeitos à taxa padrão de IVA dos EAU de 5%, se consumidos nos EAU.
4. As empresas em zonas francas são isentas de IVA nos Emirados Árabes Unidos?
Não, não existe uma isenção geral de IVA. O registo para efeitos de IVA depende do volume de negócios tributável anual de uma empresa. As empresas da zona franca que prestam serviços tributáveis nos EAU devem registar-se e cobrar IVA à taxa de 5% se as suas vendas ultrapassarem o limite obrigatório (AED 375,000). O tratamento especial de IVA aplica-se apenas a bens mudança para dentro ou para fora de Zonas Designadas.
5. Onde posso encontrar a lista oficial das zonas designadas para efeitos de IVA nos Emirados Árabes Unidos (PDF da LTA)?
A fonte oficial é Decisão do Gabinete n.º (59) de 2017Você pode encontrar o documento no portal oficial de legislação do governo dos Emirados Árabes Unidos ou em guias sobre o assunto. Site da Autoridade Tributária Federal (FTA).
6. O que é uma zona franca não designada nos Emirados Árabes Unidos?
Uma zona franca não designada é qualquer zona franca que não conste na Decisão Oficial do Conselho de Ministros para efeitos de IVA. Nessas zonas, a circulação de mercadorias de e para a zona franca não é permitida. Emirados Árabes Unidos continental é tratada como uma transação doméstica padrão e sujeita à taxa normal de IVA de 5%. Essas zonas podem ou não se qualificar como "Zonas Francas Qualificadas" para fins de Imposto sobre Sociedades.
7. Uma Zona Designada para IVA é o mesmo que uma Zona Franca Qualificada para efeitos de Imposto sobre as Sociedades?
Não, São conceitos distintos com listas separadas. Uma zona franca precisa constar na lista de Zonas Francas Qualificadas do Ministério das Finanças para se beneficiar da alíquota de 0% do Imposto de Renda Corporativo sobre rendimentos elegíveis. Muitas zonas estão em ambas as listas, mas isso não é automático. Sempre verifique a lista oficial do Ministério das Finanças para confirmar a situação do Imposto de Renda Corporativo.
8. O DMCC é uma zona franca designada?
Sim, para efeitos de IVA. A DMCC está localizada na "Zona Franca de Al Quoz", uma Zona Franca oficialmente designada para efeitos de IVA. É também uma Zona Franca qualificada para efeitos de Imposto sobre as Sociedades.
9. O DIFC é uma zona franca designada?
Não. O Centro Financeiro Internacional de Dubai (DIFC) é uma zona franca financeira, mas não consta da lista do Gabinete de Zonas Designadas para Fins de IVA.
10. RAKEZ é uma zona designada?
Isso depende da localização específica. A RAKEZ opera em diversas áreas de Ras Al Khaimah. Os imóveis dentro da Zona Franca de RAK, da Zona Franca da Cidade Marítima de RAK e da Zona Franca do Aeroporto de RAK são Zonas Designadas para IVA. Para fins de Imposto de Renda Corporativo, a RAKEZ é geralmente considerada uma Zona Franca Qualificada.
11. A IFZA é uma zona designada?
Sim. Travas deslizantes portáteis A IFZA em Dubai está localizada dentro da "Zona Franca de Al Qusais", uma Zona Franca oficialmente designada para efeitos de IVA. É também uma Zona Franca qualificada para efeitos de Imposto sobre as Sociedades.
12. A Zona Franca de Meydan é uma zona designada?
Não. A Zona Franca de Meydan não está incluída na lista de Zonas Designadas para IVA do Gabinete dos Emirados Árabes Unidos.
13. A Zona Franca de Ajman é uma zona designada?
Sim. Travas deslizantes portáteis A Zona Franca de Ajman está explicitamente listada como uma Zona Designada para IVA e é geralmente considerada uma Zona Franca Qualificada para Imposto sobre as Sociedades.
14. A Zona SAIF é uma zona designada?
Sim. Travas deslizantes portáteis SAIF Zone é o nome oficial da “Zona Franca Internacional do Aeroporto de Sharjah” na lista de Zonas Designadas para IVA. É também uma Zona Franca Qualificada para Imposto sobre as Sociedades.
15. Qual é a zona franca mais barata dos Emirados Árabes Unidos?
Embora os custos variem de acordo com a atividade e o pacote, as zonas francas nos Emirados do Norte, como Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah e Fujairah, são geralmente conhecidas por oferecer os pacotes de instalação mais econômicos em comparação com as principais zonas de Dubai e Abu Dhabi.
Conclusão e principais conclusões
- Sistemas tributários duais: Entenda que “Zona Designada” tem significados distintos para NIF (movimentação de mercadorias) e Imposto de (Regime de 0%).
- Confira ambas as listas: Sempre verifique o status da sua zona em relação a ambos os Lista de IVA da FTA/Gabinete e Lista de Imposto de Renda Corporativo do Ministério das Finanças.
- Aconselhamento profissional é fundamental: A forma como a sua zona fiscal, o seu tipo de negócio e as regras que regem a atividade empresarial funcionam em conjunto pode ser complexa. Trabalhar com especialistas é fundamental para obter os melhores resultados fiscais.
Estabeleça seu negócio com total transparência fiscal em 2026.
Compreender a relação entre as Zonas Designadas para IVA e as Zonas Francas Qualificadas para Imposto sobre as Sociedades exige conhecimento atualizado.
A Shuraa Business Setup oferece suporte completo:
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Isenção de responsabilidade: Este guia tem caráter meramente informativo e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro. Embora nos esforcemos para manter o conteúdo preciso e atualizado até 2026, as leis tributárias dos Emirados Árabes Unidos e os regulamentos das zonas francas podem sofrer alterações. As empresas devem verificar a situação atual das zonas francas e consultar um consultor jurídico ou fiscal qualificado. Configuração de negócios Shuraa ou um agente fiscal registado nos EAU antes de tomar qualquer decisão. Não nos responsabilizamos por quaisquer ações tomadas com base nesta informação.
