Forvirret over angitte soner og frisoner? Er du usikker på om sonen din, som DMCC eller IFZA, kvalifiserer for selskapsskattefordeler? Denne komplette 2026-guiden forklarer de offisielle listene, de viktigste forskjellene og hvordan du bruker disse sonene for å spare på moms og selskapsskatt.
Vi deler den offisielle listen over utpekte soner fra De forente arabiske emirater, forklarer de viktigste forskjellene mellom moms og selskapsskatt, og svarer på de vanligste spørsmålene om soner som DMCC, RAKEZ og IFZA.
Raskt svar: En utpekt sone er et sikret geografisk område som behandles som «utenfor De forente arabiske emirater» for momsbestemmelser , men kan være «innenfor De forente arabiske emirater» for selskapsskatteformål hvis det oppfyller de separate kriteriene for «kvalifiserende fri sone». Listene for moms og selskapsskatt er forskjellige.
Hva er angitte soner i De forente arabiske emirater?
Begrepet «utpekt sone» har en spesifikk juridisk betydning i skattelovgivningen i De forente arabiske emirater, først og fremst i forbindelse med merverdiavgift (mva). Siden innføringen av den føderale selskapsskatten i juni 2023, krever imidlertid terminologien en grundig avklaring.
En momsutpekt sone i De forente arabiske emirater er et område som, i henhold til kabinettbeslutning nr. (59) av 2017, behandles som utenfor De forente arabiske emirater i henhold til momsreglene. Denne spesielle statusen gir visse momsfordeler for bevegelse og lagring av varer.
For å være en angitt sone for moms, må området oppfylle visse regler:
- Inngjerdet område: Sonen må være atskilt med en fysisk barriere.
- Sikkerhets- og tollkontroller: Det må være inn- og utreisepunkter som overvåkes av den føderale skattemyndigheten (FTA) og tollmyndighetene.
- Interne prosedyrer: Soneoperatøren må ha prosedyrer for håndtering, lagring og håndtering av varer innenfor sonen.
For selskapsskatt bruker Finansdepartementet ideen om en «kvalifiserende frisone». En kvalifiserende frisone kan få en selskapsskattesats på 0 % på «kvalifiserende inntekt». Ikke alle momsutpekte soner er også kvalifiserende frisoner, og de offisielle listene er forskjellige.
MVA-behandling i angitte soner: En veiledning fra 2026
MVA startet 1. januar 2018 som en skatt på 5 % på utgifter i De forente arabiske emirater. Utpekte soner har spesielle regler for varer, men ikke for tjenester.
Viktige momsprinsipper for angitte soner:
- Varer som overføres mellom forskjellige angitte soner er ikke momspliktige, forutsatt at spesifikke vilkår er oppfylt.
- Varer som importeres til eller eksporteres fra en angitt sone til destinasjoner utenfor De forente arabiske emirater er vanligvis fritatt for moms (underlagt kontroller).
- Tjenester levert innenfor eller fra en angitt sone er underlagt standard 5 % moms, ettersom tjenester er vanskeligere å spore fysisk.
MVA på varebevegelser: Visuell veiledning
Viktige notater:
- Flytting av varer fra fastlandet til en angitt sone beskattes med vanlig moms på 5 %.
- Flytting av varer fra en angitt sone til fastlandet behandles som import. fastlandsvirksomhet betaler MVA ved bruk av omvendt avgiftsplikt.
- Tjenester er alltid skattepliktige med 5 % der de forbrukes i De forente arabiske emirater, uavhengig av sone.
MVA-registreringskrav for bedrifter
Bedrifter som opererer i angitte soner må følge de samme terskelverdiene for momsregistrering i hele UAE.
| Registreringstype | Terskel (skattepliktige leveranser og utgifter de siste 12 månedene) | Krav |
|---|---|---|
| Obligatorisk registrering | Overskrider AED 375,000 | Du MÅ registrere deg for MVA. |
| Frivillig påmelding | Overskrider AED 187,500 | Du KAN velge å registrere deg. |
| Ikke bosatt | Enhver verdi ved foretak av skattepliktige leveranser i De forente arabiske emirater | Må registreres, uavhengig av terskel. |
Merk: En bedrift som utelukkende opererer innenfor en enkelt angitt sone uten transaksjoner med De forente arabiske emirater kan ha spesielle omstendigheter. Faglig rådgivning fra en registrert skatteagent i Dubai anbefales.
Offisiell liste over UAE-utpekte soner (frihandelsavtale fra 2026 og kabinettreferanse)
Viktig merknad: Følgende er en liste over soner som er utpekt for merverdiavgiftsformål i henhold til regjeringsbeslutning nr. (59) fra 2017. Dette er IKKE den samme som listen over «kvalifiserende frisoner» for 0 % selskapsskatteordningen. Se neste avsnitt for detaljer om selskapsskatt.
Du kan laste ned det offisielle kabinettbeslutningsdokumentet fra De forente arabiske emiraters regjeringsportal eller nettstedet til den føderale skattemyndigheten (FTA).
Utpekte soner i Abu Dhabi:
- Frihandelssonen i Khalifa havn
- Abu Dhabi flyplass gratis sone
- Khalifa industrisone (KIZAD)
- Al Ain International Airport Free Zone
- Al Butain International Airport Free Zone
Utpekte soner i Dubai:
- Jebel Ali frisone (nord-sør)
- Dubai Cars and Automotive Zone (DUCAMZ)
- Dubai tekstilby
- Free Zone-området i Al Quoz
- Frisoneområde i Al Qusais
- Dubai Aviation City
- Dubai Airport Free Zone (DAFZA)
- International Humanitarian City – Jebel Ali
- Dubai CommercialCity
Utpekte soner i Sharjah:
- Hamriyah Free Zone
- Sharjah flyplass internasjonale frisone (SAIF-sone)
Utpekte soner i Ajman:
- Ajman Free Zone
Utpekte soner i Umm Al Quwain:
- Umm Al Quwain frihandelssone i Ahmed Bin Rashid havn
- Umm Al Quwain frihandelssone på Sheikh Mohamed Bin Zayed Road
Utpekte soner Ras Al Khaimah:
- RAK frihandelssone (RAK FTZ)
- RAK Maritime City Free Zone
- RAK Airport Free Zone
- Al Hamra industriområde
- Al Ghail industriområde – Frisone
- Al Hulaila industriområde – Frisone
( Merk: RAKEZ kan operere i noen av disse angitte områdene )
Utpekte soner Fujairah:
- Fujairah Free Zone
- Fujairah Oil Industry Zone (FOIZ)
Er disse populære sonene utpekt for moms? (Hurtigreferanse)
| Navn på fri sone | Er det en momspliktig sone? | Merknader |
|---|---|---|
| dmcc | ✅ Ja | Ligger innenfor «Fri sone-området i Al Quoz» på regjeringslisten. |
| IFZA (Dubai) | ✅ Ja | Ligger innenfor «Frisonen i Al Qusais» på regjeringslisten. |
| RAKEZ | ⚠️ Delvis | Spesifikke lokaler innenfor RAK FTZ, Maritime City eller Airport FTZ kan bli utpekt. Status avhenger av nøyaktig plassering. |
| Abu Dhabi globale marked (ADGM) | ❌ Nei | Det er en finansfri sone på Al Maryah-øya, ikke en momspliktig sone. |
| Meydan frisone | ❌ Nei | Ikke inkludert i regjeringens beslutningsliste. |
| Ajman Free Zone | ✅ Ja | Oppført eksplisitt. |
| SAIF-sone (Sharjah) | ✅ Ja | Dette er «Sharjah lufthavns internasjonale frisone». |
| JAFZA | ✅ Ja | Oppført som «Jebel Ali frisone». |
Selskapsskatt i utpekte og kvalifiserte frisoner (0 %-regime)
Denne oppdateringen er viktig for 2026. Selskapsskattesystemet i De forente arabiske emirater (UAE) vil bruke en skattesats på 0 % for kvalifiserte personer i fri sone på deres kvalifiserte inntekt.
Nøkkelkonsepter:
- Standard CT-rate: 9 % på skattepliktig inntekt som overstiger 375 000 AED.
- Kvalifiserende frisoneordning: 0 % skatt på kvalifiserende inntekt; 9 % skatt gjelder for ikke-kvalifiserende inntekt.
- Kvalifiserende inntekt: Omfatter transaksjoner med andre personer i frisonen, utenlandske transaksjoner og visse innenlandske aktiviteter, forutsatt at kravene til økonomisk substans er oppfylt.
Terminologiforvirringen:
Begrepet «utpekt sone» brukes ofte i diskusjoner om terrorangrep, men loven (ministerbeslutning nr. 265 av 2023) refererer spesifikt til «kvalifiserende frisoner».
Det er viktig å merke seg at listen over mer enn 20 kvalifiserende momsfrie soner for CT er atskilt fra listen over momsutpekte soner. Selv om mange soner vises på begge listene, gjør ikke alle det.
- Eksempler på kvalifiserende frisoner der 0 % CT kan gjelde inkluderer dmcc, IFZA, DAFZA, JAFZA, RAKEZ (i angitte områder), Abu Dhabi lufthavnsfri sone, Khalifa industrisone, Hamriyah Free Zoneog Fujairah Free Zone.
- Eksempler som ikke er på kvalifikasjonslisten og derfor er underlagt 9 % CT inkluderer Dubai Airport Free Zone (DAFZ), som er utpekt for MVA, men ikke på den opprinnelige listen over kvalifiserte frisoner fra Finansdepartementet. Sjekk alltid den siste offisielle statusen for selskapsskatt.
Nødvendig handling: Ikke anta at momsregistrering gir fordeler i skatteetaten. Du må sjekke Finansdepartementets liste og sørge for at alle krav til kvalifiserende inntekt og substans er oppfylt.
Fordeler med å sette opp i en angitt/kvalifiserende sone
1. MVA-fordeler (for angitte soner):
- MVA-suspensjon: Ingen mva. på varer som flyttes mellom angitte soner.
- Kontantstrømfordel: Utsettelse av momsbetalinger ved import til sonen.
- Effektiv logistikk: Forenklede toll- og momsprosedyrer for internasjonal handel.
2. Skattefordeler for selskaper (for kvalifiserte frisoner):
- 0 % skattesats: Et betydelig økonomisk insentiv gjelder for kvalifiserende inntekt.
- Langsiktig sikkerhet: Skattesatsen på 0 % er garantert i en samsvarsperiode på 50 år.
- Attraktivt for holdingselskaper og hovedkontorer: Disse sonene er ideelle for regionale hovedkvarterer, holdingselskaper og global forsyningskjedehåndtering.
3. Generelle fordeler med frisoner:
- 100% utenlandsk eierskap.
- 100 % repatriering av kapital og overskudd.
- Fritak fra import-/eksportavgifter.
- Strømlinjeformet lisensiering og administrasjon.
Vanlige spørsmål: UAE-utpekte soner, moms og selskapsskatt
1. Hva betyr en utpekt sone?
I De forente arabiske emirater er en «utpekt sone» et spesifikt område som offisielt anses som utenfor De forente arabiske emirater for merverdiavgiftsformål på varer. Denne statusen, gitt ved regjeringsbeslutning, suspenderer merverdiavgift på bevegelse og lagring av varer innenfor og mellom disse sonene dersom de oppfyller sikkerhets- og tollkontrollkrav.
2. Hva er forskjellen mellom en frisone og en utpekt sone?
En frisone er et spesielt økonomisk område som tilbyr fordeler for selskapsetablering og utenlandsk eierskap. I motsetning til dette er en utpekt sone definert spesifikt for momsformål. Bare visse inngjerdede soner som oppfyller strenge kriterier, behandles som utenfor UAEs moms-territorium. Ikke alle frisoner kvalifiserer som utpekte soner.
3. Er det moms på tjenester i en angitt sone?
Ja. Momsfritaket i angitte soner gjelder kun for varer. Avgiftspliktige tjenester levert innenfor eller fra en angitt sone er underlagt standard momssats på 5 % i De forente arabiske emirater dersom de forbrukes i De forente arabiske emirater.
4. Er frisoneselskaper fritatt for moms i De forente arabiske emirater?
Nei, det finnes ikke noe generelt momsfritak. Momsregistrering avhenger av selskapets årlige skattepliktige omsetning. Frisoneselskaper som tilbyr skattepliktige tjenester i De forente arabiske emirater må registrere seg og beregne moms med 5 % dersom leveransene deres overstiger den obligatoriske terskelen (375 000 AED). Spesiell momsbehandling gjelder kun for varer som flyttes inn i eller ut av angitte soner.
5. Hvor finner jeg den offisielle listen over momsutpekte soner i De forente arabiske emirater (FTA PDF)?
Den offisielle kilden er kabinettbeslutning nr. (59) fra 2017. Du finner dokumentet på UAE-regjeringens offisielle lovgivningsportal, eller det er referert til det i veiledninger på nettstedet til Federal Tax Authority (FTA).
6. Hva er en ikke-utpekt frisone i De forente arabiske emirater?
En ikke-utpekt frisone er enhver frisone som ikke er oppført i den offisielle regjeringsbeslutningen for merverdiavgiftsformål. I disse sonene behandles varetransport til og fra De forente arabiske emirater som en standard innenlands transaksjon og er underlagt vanlig merverdiavgift på 5 %. Disse sonene kan kvalifisere som «kvalifiserende frisoner» for selskapsskatt, men ikke nødvendigvis.
7. Er en momsutpekt sone det samme som en kvalifiserende fri sone for selskapsskatt?
Nei, dette er separate konsepter med separate lister. En sone må stå på Finansdepartementets liste over kvalifiserte frisoner for å kunne dra nytte av 0 % selskapsskatt på kvalifisert inntekt. Mange soner er på begge listene, men dette er ikke automatisk. Sjekk alltid den offisielle listen fra Finansdepartementet for selskapsskattestatus.
8. Er DMCC en utpekt frisone?
Ja, for momsbestemmelser. DMCC ligger innenfor «Frisonen i Al Quoz», en offisiell momsutpekt sone. Det er også en kvalifiserende frisone for selskapsskatt.
9. Er DIFC en utpekt frisone?
Nei. Dubai International Financial Centre (DIFC) er en finansiell fri sone, men står ikke på regjeringens liste over momspliktige soner.
10. Er RAKEZ en utpekt sone?
Dette avhenger av den spesifikke lokasjonen. RAKEZ opererer på tvers av flere områder i Ras Al Khaimah. Lokaler innenfor RAK Free Trade Zone, RAK Maritime City Free Zone og RAK Airport Free Zone er momsutpekte soner. For selskapsskatt er RAKEZ vanligvis en kvalifiserende frisone.
11. Er IFZA en utpekt sone?
Ja. IFZA i Dubai ligger innenfor «Frisonen i Al Qusais», en offisiell momsfri sone. Det er også en kvalifiserende frisone for selskapsskatt.
12. Er Meydan Free Zone en utpekt sone?
Nei. Meydan Free Zone er ikke inkludert i UAEs regjerings liste over momsutpekte soner.
13. Er Ajman Free Zone en utpekt sone?
Ja. Ajman Free Zone er eksplisitt oppført som en momsutpekt sone og er generelt en kvalifiserende frisone for selskapsskatt.
14. Er SAIF-sonen en utpekt sone?
Ja. SAIF-sonen er det offisielle navnet på «Sharjah Airport International Free Zone» på listen over momsutpekte soner. Det er også en kvalifiserende frisone for selskapsskatt.
15. Hvilken frisone er billigst i De forente arabiske emirater?
Selv om kostnadene varierer etter aktivitet og pakke, er frisoner i Nord-Emiratene, som Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah og Fujairah, generelt kjent for å tilby de mest kostnadseffektive oppsettpakkene sammenlignet med de store sonene i Dubai og Abu Dhabi.
Konklusjon og viktige ting
- Doble skattesystemer: Forstå at «utpekt sone» har forskjellige betydninger for MVA (varebevegelse) og Bedriftsskatt (0 %-regime).
- Sjekk begge listene: Bekreft alltid sonens status mot begge FTA/MVA-liste for kabinettet og Finansdepartementets liste over selskapsskatt.
- Faglig rådgivning er nøkkelen: Hvordan sonen din, bedriftstypen din og reglene som styrer reell forretningsaktivitet fungerer sammen, kan være komplisert. Det er viktig å samarbeide med eksperter for å få de beste skatteresultatene.
Etabler virksomheten din med fullstendig skattetransparens i 2026
Å forstå forholdet mellom momspliktige soner og frisoner for selskapsskatt krever aktuell ekspertise.
Shuraa Business Setup tilbyr omfattende støtte:
- Analyse av fri sone: Vi hjelper deg med å velge den mest passende frisonen for din bedrift, med tanke på både moms- og selskapsskattemessige konsekvenser.
- Rådgivning og registrering av selskapsskatt: Vi bidrar til å sikre samsvar og utvikler strategier for å maksimere fordelene med 0 %-regimet der det er aktuelt.
- MVA-registrering og samsvar: Vi støtter nøyaktig håndtering av momsplikter innenfor angitte soner.
Kontakt våre eksperter i dag for en gratis konsultasjon!
- Ring: + 97144081900 (vi er ikke fra Mexico)
- WhatsApp: + 971507775554 (vi er ikke fra Mexico)
- E-post: info@shuraa.com
For detaljert skatteveiledning, vennligst besøk vår dedikerte side: Skattetjenester og momskonsulenter i De forente arabiske emirater.
Ansvarsfraskrivelse: Denne veiledningen er kun for generell informasjon og gir ikke juridisk, skattemessig eller økonomisk rådgivning. Selv om vi har som mål å holde innholdet nøyaktig og oppdatert fra og med 2026, kan skattelover og forskrifter for angitte soner i De forente arabiske emirater endres. Bedrifter bør bekrefte den siste statusen for frisoner og konsultere en kvalifisert juridisk rådgiver eller skatterådgiver fra Shuraa Business Setup eller en registrert skatteagent i De forente arabiske emirater før de tar avgjørelser. Vi er ikke ansvarlige for handlinger som tas basert på denne informasjonen.
