Komplett guide til selskapsskatt i De forente arabiske emirater

De forente arabiske emirater (UAE) har tiltrukket seg globale bedrifter med sin strategiske beliggenhet, avanserte infrastruktur og støttende forretningsmiljø. Innføringen av den føderale selskapsskatten i 2023 markerte en betydelig endring, og tilpasset UAE til internasjonale skattestandarder samtidig som den bevarte konkurranseevnen. Fra og med 2026 har selskapsskatteregimet utviklet seg med mindre oppdateringer for å forbedre samsvar og åpenhet.

Denne veiledningen gir viktig informasjon om selskapsskatt i De forente arabiske emirater, inkludert satser, unntak, innleveringskrav og nylige endringer. Det er avgjørende for både nye og etablerte bedrifter å forstå disse reglene.

Hva er selskapsskatt i De forente arabiske emirater?

Selskapsskatt er en føderal skatt som pålegges nettoinntekten eller fortjenesten til selskaper og virksomheter som opererer i De forente arabiske emirater. Den ble innført under føderalt lovdekret nr. 47 av 2022, og gjelder for regnskapsår som starter 1. juni 2023 eller senere. Skatten har som mål å diversifisere økonomien, støtte bærekraftig utvikling og følge globale beste praksiser, som for eksempel OECDs. I motsetning til merverdiavgift (MVA), som er en indirekte skatt, er selskapsskatt en direkte skatt på forretningsinntekter.

Viktige mål inkluderer:

• Fremme åpenhet og rettferdighet i beskatning.
• Oppmuntre til investeringer samtidig som store multinasjonale selskaper bidrar på passende måte.
• Opprettholde UAEs attraktivitet som en lavskattejurisdiksjon sammenlignet med globale gjennomsnitt.

Hvem er underlagt selskapsskatt?

Selskapsskatt gjelder for ulike enheter, men ikke alle virksomheter er underlagt den. Følgende skisserer hovedkategoriene:

Skattepliktige personer

• Juridiske personerDette inkluderer selskaper registrert i De forente arabiske emirater (f.eks. lLCs, PSC-er), utenlandske selskaper med fast driftssted (PE) i De forente arabiske emirater og enheter i frisonen.
• Fysiske personerEnkeltpersoner som driver forretningsvirksomhet med en årlig omsetning på over 1 million AED.
• Utenlandske enheterDe som forvaltes og kontrolleres i De forente arabiske emirater eller har et fast driftssted, for eksempel et fast forretningssted eller en avhengig agent.

Unntatte personer

Enkelte enheter er fritatt fra selskapsskatt, inkludert:

• Offentlige enheter og allmennyttige organisasjoner.
• Utvinningsvirksomheter (f.eks. olje og gass) og ikke-utvinningsselskaper innen naturressurser er i stedet underlagt beskatning på emiratnivå. Merk: I februar 2025 innførte Sharjah en skatt på 20 % på emiratnivå på utvinnings- og ikke-utvinningsaktiviteter innen naturressurser.
• Kvalifiserte investeringsfond og pensjonsfond.

Hvis du er usikker på din status, er det lurt å konsultere en skatterådgiver.

Selskapsskattesatser og terskler i 2026

De forente arabiske emiraters selskapsskattesatser forblir uendret i 2026, noe som støtter små bedrifter samtidig som progressive satser anvendes for personer med høyest inntekt.

• Standardpriser:
  • 0 % på skattepliktig inntekt opptil 375 000 AED.
  • 9 % på skattepliktig inntekt som overstiger 375 000 AED.
• Innenlandsk minimumsavgift (DMTT)For multinasjonale selskaper (MNE-er) med globale konsoliderte inntekter på over €750 millioner gjelder en effektiv minimumsskatt på 15 % i henhold til OECDs pilar to-regler, med virkning fra 1. januar 2025. Hvis den effektive skattesatsen faller under 15 %, ilegges en tilleggsskatt.

Eksempel: Et selskap med 1 million AED i skattepliktig inntekt betaler 0 % på de første 375 000 AED og 9 % på de resterende 625 000 AED, noe som resulterer i 56 250 AED i skatt.

Unntak og lettelser

Flere lettelser er tilgjengelige for å støtte mindre enheter og spesifikke sektorer:

• Småbedriftslettelser (SBR)Bedrifter med en årlig omsetning under 3 millioner AED kan velge SBR, som behandler dem som om de ikke har noen skattepliktig inntekt. Denne lettelsen er tilgjengelig for skatteperioder som slutter den 31. desember 2026 eller tidligere. Bedrifter må velge SBR på selvangivelsen for å dra nytte av den.
• Andre lettelser:
  • Skattemessige underskudd kan fremføres på ubestemt tid og motregnes med inntil 75 % av fremtidig skattepliktig inntekt.
  • Det finnes skattefradrag i utlandet for å unngå dobbeltbeskatning.
  • Foreslått skatteinsentiv for FoU: Forventes å tre i kraft for skatteperioder som starter 1. januar 2026 eller senere, med ytterligere fradrag eller kreditter for kvalifiserende forskningsaktiviteter.

Frisone for selskapsskatteordning

Frisoner fortsetter å spille en nøkkelrolle i UAEs forretningslandskap, og skatteregimet opprettholder sin attraktivitet:

• Kvalifiserte personer i fri sone (QFZP-er)Kvalifiserte enheter har 0 % skatt på «kvalifiserende inntekt» (f.eks. fra kvalifiserende aktiviteter som produksjon, logistikk eller handel med enheter utenfor UAE).
• Ikke-kvalifiserende inntektBeskattes med 9 %.
• De minimis-regelenHvis ikke-kvalifiserende inntekt er under 5 % av totalinntekten eller 5 millioner AED (det som er lavest), kan hele inntekten kvalifisere for 0 % skatt.

For å kvalifisere som en QFZP, må bedrifter opprettholde tilstrekkelig tilstedeværelse i frisonen, inkludert tilstrekkelig antall ansatte og eiendeler. FTAs ​​veiledning om personer i frisonen beskriver de detaljerte kriteriene.

Beregning av skattepliktig inntekt

Skattepliktig inntekt er basert på regnskapsført resultat i henhold til IFRS eller tilsvarende standarder, justert for skatteformål.

• UtgangspunktetNettoresultat fra regnskapet.
• TilgangIkke-fradragsberettigede utgifter (f.eks. bøter, bestikkelser, visse representasjonskostnader).
• FradragTillatte utgifter (f.eks. renter opptil grenser, avskrivninger).
• Fritatt inntektUtbytte fra innbyggere i UAE og visse kapitalgevinster er unntatt.

Se veiledningen i frihandelsavtalen, «Fastsettelse av skattepliktig inntekt«, for casestudier og detaljer om justeringer.

Registreringsprosess

Alle skattepliktige personer må registrere seg hos den føderale skattemyndigheten (FTA) via EmaraTax-portalen.

• TidslinjeInnen 3 måneder etter stiftelse eller skattepliktig start.
• KravNæringslisens, regnskap og identifikasjonsdokumenter.
• GrupperSkattegrupper (f.eks. holdingselskaper og datterselskaper) kan registreres som én enhet hvis de eies 95 %.

Manglende registrering medfører bøter på opptil 20 000 AED.

Innleverings- og betalingsfrister

• Innlevering av selvangivelseForfaller innen 9 måneder etter regnskapsårets slutt. For årsslutt 31. desember, lever innen 30. september året etter.
• BetalingSkatt forfaller innen innleveringsfristen. Forskuddsbetalinger er frivillige, men anbefales for å unngå gebyrer ved forsinkelse.
• RevisjonerFTA gjennomfører risikobaserte revisjoner. Bedrifter bør oppbevare registre i syv år.

Nytt i 2026: Den endrede skatteprosedyreloven innfører strammere frister, inkludert reduserte svartider på forespørsler om frihandelsavtaler fra 40 til 30 virkedager.

Straffer for manglende overholdelse

Straffene er strenge for å sikre overholdelse:

• Etteranmelding: 10 000 AED.
• For sen innlevering: 500 AED per måned (opptil 50 000 AED).
• Forsinket betaling: 1 % per måned på ubetalt skatt.
• Unøyaktige selvangivelser: Opptil 200 % av skyldig skatt.

Frivillige avsløringer kan redusere straffene med opptil 75 %.

Nylige oppdateringer i 2026

Per februar 2026 inkluderer viktige utviklinger:

• Avtaler om forhåndsprising (APA)FTAs veiledning om APA-er, utstedt 31. desember 2025, gir sikkerhet om internprising for multinasjonale selskaper.
• Endringer i servicegebyrNye søknadsgebyrer for APA trer i kraft 1. januar 2026.
• Forbedrede frihandelsfullmakterBredere revisjonsomfang og strengere tidsfrister i henhold til føderalt lovdekret nr. 17 av 2025.
• FoU-insentivForventet utrulling for å øke innovasjonen.

Overvåk FTA nettsted for ytterligere kunngjøringer og oppdateringer.

Konklusjon: Naviger deg tryggt gjennom selskapsskatt i UAE

De forente arabiske emiraters selskapsskattesystem er enkelt, konkurransedyktig og støtter næringsvekst. Ved å opprettholde samsvar med regelverket kan bedrifter dra nytte av tilgjengelige fritak og lettelser. For de som etablerer eller utvider virksomheten i De forente arabiske emirater, anbefales profesjonell veiledning på det sterkeste. Shuraa-skatt tilbyr ekspertstøtte innen skatteregistrering, samsvar og optimalisering skreddersydd for dine behov.