指定ゾーンとフリーゾーンについてご不明な点はありませんか？DMCCやIFZAなど、ご自身のゾーンが法人税の優遇措置の対象となるかどうかご不明な場合は、この2026年版完全ガイドで、公式リスト、主な違い、そしてこれらのゾーンを利用してVATと法人税を節約する方法を解説しています。
UAE 内閣の公式指定ゾーン リストを共有し、VAT と法人税の主な違いを説明し、DMCC、RAKEZ、IFZA などのゾーンに関する最も一般的な質問に回答します。
簡潔な回答：指定区域とは、 VAT（付加価値税）の目的上は「UAE国外」として扱われる安全な地理的区域ですが、別途定められた「適格自由区域」の基準を満たせば、法人税の目的上は「UAE国内」とみなされる場合があります。VATと法人税の指定区域リストは異なります。
UAE の指定ゾーンとは何ですか?
「指定地域」という用語は、UAE税法において、主に付加価値税（VAT）に関連して特定の法的意味を有しています。しかし、2023年6月に連邦法人税が導入されて以来、この用語は慎重な明確化を必要としています。
UAEのVAT指定区域とは、2017年閣議決定第59号に基づき、VAT規則上、 UAE国外として扱われる区域のことです。この特別な地位により、商品の移動および保管に関して、特定のVAT上の優遇措置が受けられます。
VAT 指定地域となるには、その地域が特定の規則を満たしている必要があります。
- フェンスで囲まれたエリア: ゾーンは物理的な障壁によって分離される必要があります。
- セキュリティと税関検査: 連邦税務当局 (FTA) と税関職員によって監視される入国地点と出国地点が必要です。
- 内部手順: ゾーン運営者は、ゾーン内での商品の管理、保管、取り扱いに関する手順を定めなければなりません。
法人税に関して、財務省は「適格自由区域」という概念を採用しています。適格自由区域では、「適格所得」に対して法人税率が0%になります。ただし、すべてのVAT指定区域が適格自由区域であるとは限らず、公式リストもそれぞれ異なります。
指定地域におけるVATの取り扱い：2026年版ガイド
VATは2018年1月1日より、UAE国内での支出に対する5%の税金として導入されました。指定地域では物品については特別な規定が適用されますが、サービスについては適用されません。
指定地域における主要なVAT原則:
- 異なる指定ゾーン間で移動される商品は、特定の条件が満たされている場合、VAT の対象になりません。
- 指定地域に輸入される商品、または指定地域から UAE 外の目的地に輸出される商品は、通常、VAT が免除されます（管理対象）。
- 指定ゾーン内または指定ゾーンから提供されるサービスは、サービスを物理的に追跡することが困難であるため、標準の 5% の VAT の対象となります。
物品移動に対するVAT：ビジュアルガイド
重要事項：
- 本土から指定地域への商品の移動には、通常の 5% の VAT が課税されます。
- 指定地域から本土への物品の移動は輸入として扱われます。 本土ビジネス リバースチャージ方式を使用して VAT を支払います。
- サービスは、ゾーンに関係なく、UAE 内で消費される場合、常に 5% の税金が課されます。
企業のVAT登録要件
指定地域で事業を営む企業は、UAE 全体と同じ VAT 登録基準に従う必要があります。
| 登録タイプ | しきい値（過去12か月間の課税対象の供給と費用） | 要件 |
|---|---|---|
| 必須登録 | 超過 AED 375,000 | VATに登録する必要があります。 |
| 任意登録 | 超過 AED 187,500 | 登録することもできます。 |
| 非居住者 | UAEで課税対象となる供給を行う場合の価値 | しきい値に関係なく登録する必要があります。 |
注： UAE本土との取引がなく、単一の指定区域内でのみ事業を営む企業には、特有の事情がある場合があります。ドバイの登録税理士による専門的なアドバイスを受けることをお勧めします。
UAE指定地域の公式リスト（2026年FTAおよび内閣資料）
重要事項：以下は、2017年閣議決定第59号に基づき、付加価値税（VAT）の課税対象となる区域の一覧です。これは、法人税0％制度の「対象となる免税区域」の一覧とは異なります。法人税の詳細については、次のセクションをご覧ください。
公式の閣議決定文書は、UAE政府のポータルサイトまたは連邦税務局（FTA）のウェブサイトからダウンロードできます。
指定区域アブダビ：
- ハリファ港の自由貿易地域
- アブダビ空港フリーゾーン
- カリファ工業団地 (KIZAD)
- アル・アイン国際空港フリーゾーン
- アル・ブタイン国際空港フリーゾーン
指定区域ドバイ:
- ジェベル アリ フリー ゾーン (南北)
- ドバイ自動車および自動車ゾーン (DUCAMZ)
- ドバイ テキスタイル シティ
- アル・クオズのフリーゾーンエリア
- アル・クサイスのフリーゾーンエリア
- ドバイ アビエーション シティ
- ドバイエアポートフリーゾーン（DAFZA）
- 国際人道都市 – ジェベル・アリ
- ドバイ コマーシティ
指定区域 シャルジャ:
- ハムリヤフリーゾーン
- シャルジャ空港国際フリーゾーン （SAIFゾーン）
指定地域アジュマーン:
- アジュマーン無料ゾーン
指定地域 ウム・アル・カイワイン:
- アハメド・ビン・ラシッド港のウム・アル・カイワイン自由貿易地域
- シェイク・モハメド・ビン・ザイード・ロードにあるウム・アル・カイワイン自由貿易地帯
指定区域ラス・アル・ハイマ：
- RAK自由貿易地域（RAK FTZ）
- RAKマリタイムシティフリーゾーン
- RAK空港フリーゾーン
- アルハムラ工業団地
- アル・ガイル工業団地 – フリーゾーン
- アル・フライラ工業団地 – フリーゾーン
（注： RAKEZはこれらの指定区域の一部で営業する場合があります）
指定地域フジャイラ:
- フジャイラ フリー ゾーン
- フジャイラ石油産業ゾーン (FOIZ)
これらの人気ゾーンは VAT 対象ですか? (クイック リファレンス)
| フリーゾーン名 | VAT指定地域ですか？ | Notes |
|---|---|---|
| DMCC | ✅はい | キャビネットリストの「アル・クォーズのフリーゾーンエリア」内に位置しています。 |
| イフザ （ドバイ） | ✅はい | 内閣リストの「アル・クサイスのフリーゾーンエリア」内に位置しています。 |
| レイケズ | ⚠️部分的に | RAK FTZ、海事都市、または空港FTZ内の特定の施設が指定される場合があります。指定される施設は、具体的な所在地によって異なります。 |
| アブダビグローバルマーケット（ADGM） | ❌いいえ | アル・マリア島の金融自由地域は、VAT指定地域ではありません。 |
| メイダンフリーゾーン | ❌いいえ | 閣議決定リストには含まれません。 |
| アジュマーン無料ゾーン | ✅はい | 明示的にリストされています。 |
| SAIFゾーン （シャルジャ） | ✅はい | ここは「シャルジャ空港国際フリーゾーン」です。 |
| ジャフザ | ✅はい | 「ジェベル・アリ・フリーゾーン」として登録されています。 |
指定および適格フリーゾーンにおける法人税（0%制度）
このアップデートは2026年にとって重要です。UAEの法人税（CT）制度では、適格なフリーゾーン居住者の適格所得に対して0%の税率が適用されます。
主要な概念:
- 標準CTレート: AED 375,000を超える課税所得に対して9%。
- 適格フリーゾーン制度: 適格所得には 0% の税金がかかり、非適格所得には 9% の税金がかかります。
- 適格所得: 経済実体要件が満たされている場合、他のフリーゾーン関係者との取引、海外取引、および特定の国内活動が含まれます。
用語の混乱:
CTに関する議論では「指定ゾーン」という用語が一般的に使用されていますが、法律（2023年大臣決定第265号）では具体的には「適格フリーゾーン」に言及しています。
CTの20を超える適格フリーゾーンのリストは、VAT指定ゾーンのリストとは別であることにご注意ください。多くのゾーンが両方のリストに掲載されていますが、すべてのゾーンが掲載されているわけではありません。
- 0% CTが適用される適格フリーゾーンの例としては、 DMCC, イフザ, DAFZA, ジャフザ、RAKEZ（指定地域）、アブダビ空港フリーゾーン、ハリファ工業団地、 ハムリヤフリーゾーン, フジャイラ フリー ゾーン.
- 適格リストに載っておらず、9%のCTの対象となる例としては、 ドバイ空港フリーゾーン（DAFZ）はVAT（付加価値税）の対象地域ですが、財務省の適格フリーゾーンリストには掲載されていません。法人税については、最新の公式ステータスを必ずご確認ください。
必要な対応： VAT指定を受けているからといって、必ずしも法人税の優遇措置を受けられるとは限りません。財務省のリストを確認し、すべての適格所得および実体要件を満たしていることを確認してください。
指定/予選ゾーンに拠点を設けるメリット
1. VAT優遇措置（指定地域向け）
- VAT停止: 指定ゾーン間で移動する商品には VAT はかかりません。
- キャッシュフローの優位性: 当該ゾーンへの輸入品に対する VAT 支払いの延期。
- 効率的なロジスティクス: 国際貿易における簡素化された通関手続きと VAT 手続き。
2. 法人税優遇措置（対象となるフリーゾーンの場合）
- 0% 税率: 資格要件を満たす収入に対して、大幅な金銭的インセンティブが適用されます。
- 長期的な確実性: 50 年間の遵守期間中、0% の税率が保証されます。
- 持株会社や本社にとって魅力的: これらのゾーンは、地域本部、持株会社、グローバルサプライチェーン管理に最適です。
3. フリーゾーンの一般的な利点:
- 100％外国人所有.
- 資本と利益の 100% 本国送金。
- 輸出入関税の免除。
- ライセンスと管理を合理化します。
よくある質問: UAE指定地域、VATおよび法人税
1.指定区域とはどのような意味ですか？
UAEでは、「指定地域」とは、物品にかかるVAT（付加価値税）の課税対象としてUAE外と公式にみなされる特定の地域を指します。閣議決定により付与されるこの指定地域においては、セキュリティおよび税関管理の要件を満たす場合、指定地域内および指定地域間の物品の移動および保管にかかるVATが免除されます。
2. フリーゾーンと指定ゾーンの違いは何ですか?
フリーゾーンは、企業設立や外国人投資家にとって有利な特別な経済地域です。一方、指定ゾーンはVAT（付加価値税）の課税対象として特別に定義されています。厳格な基準を満たす特定のフェンスゾーンのみが、UAEのVAT課税対象地域外として扱われます。すべてのフリーゾーンが指定ゾーンに該当するわけではありません。
3. 指定区域内のサービスには VAT が課されますか?
はい。指定区域におけるVAT免除は商品のみに適用されます。指定区域内または指定区域から提供される課税対象サービスは、UAE国内で消費される場合、UAEの標準VAT率である5%が適用されます。
4. フリーゾーン企業は UAE の VAT が免除されますか?
いいえ、VATの一括免除はありません。VAT登録は、企業の年間課税売上高によって異なります。UAEで課税対象サービスを提供するフリーゾーン企業は、供給額が義務的基準額（375,000ディルハム）を超える場合、登録して5%のVATを課税する必要があります。特別なVAT処理は、指定区域に出入りする商品にのみ適用されます。
5. アラブ首長国連邦の公式 VAT 指定ゾーン リスト (FTA PDF) はどこで入手できますか?
公式の情報源は、2017年閣議決定第59号です。この文書は、UAE政府の公式法令ポータルで閲覧できるほか、連邦税務局（FTA）のウェブサイトにあるガイドにも記載されています。
6. UAE の非指定フリーゾーンとは何ですか?
非指定自由区域とは、付加価値税（VAT）に関する公式閣議決定に記載されていない自由区域を指します。これらの区域では、UAE本土との間の物品の移動は通常の国内取引として扱われ、通常の5%のVATが適用されます。これらの区域は、法人税に関する「適格自由区域」に該当する場合と該当しない場合があります。
7. VAT指定地域は法人税の適格フリーゾーンと同じですか?
いいえ、これらは別々の概念であり、それぞれ別のリストが存在します。対象となる所得に対する法人税が0%となるためには、当該地域が財務省の「対象となる自由貿易地域」リストに掲載されている必要があります。多くの地域は両方のリストに掲載されていますが、これは自動的に適用されるわけではありません。法人税の状況については、必ず財務省の公式リストをご確認ください。
8. DMCC は指定フリーゾーンですか?
はい、VATに関してはそうです。DMCCは、公式のVAT指定地域である「アル・クォーズ・フリーゾーン」内にあります。また、法人税の適格フリーゾーンでもあります。
9. DIFC は指定フリーゾーンですか?
いいえ。ドバイ国際金融センター（DIFC）は金融自由区域ですが、内閣が定める付加価値税指定区域リストには含まれていません。
10. RAKEZは指定ゾーンですか？
具体的な場所によって異なります。RAKEZはラス・アル・ハイマの複数のエリアで事業を展開しています。RAKフリートレードゾーン、RAK海事都市フリーゾーン、RAK空港フリーゾーン内の施設はVAT指定地域です。法人税に関しては、RAKEZは通常、適格フリーゾーンです。
11. IFZA は指定ゾーンですか?
はい。ドバイのIFZAは、公式のVAT指定区域である「アル・クサイス自由区域」内に位置しています。また、法人税の対象となる自由区域でもあります。
12. メイダンフリーゾーンは指定地域ですか?
いいえ。メイダン・フリーゾーンは、UAE内閣が定めるVAT指定区域リストには含まれていません。
13. アジュマーンフリーゾーンは指定地域ですか?
はい。アジュマン自由貿易地域は、VAT指定地域として明示的に記載されており、一般的に法人税の対象となる自由貿易地域です。
14. SAIFゾーンは指定ゾーンですか?
はい。SAIF Zoneは、VAT指定区域リストにおける「シャルジャ国際空港フリーゾーン」の正式名称です。また、法人税の対象となるフリーゾーンでもあります。
15. UAE で最も安いフリーゾーンはどこですか?
費用はアクティビティやパッケージによって異なりますが、アジュマーン、ウム・アル・カイワイン、ラス・アル・ハイマ、フジャイラなどの北部首長国のフリーゾーンは、ドバイやアブダビの主要ゾーンと比較して、最も費用対効果の高いセットアップ パッケージを提供することで一般的に知られています。
結論と重要なポイント
- 二重課税制度： 「指定区域」には異なる意味があることを理解する 付加価値税（VAT） （商品の移動）と 法人税 （0％体制）。
- 両方のリストを確認してください: ゾーンのステータスを常に FTA/内閣VATリスト 財務省法人税一覧.
- 専門家のアドバイスが鍵: 居住地域、事業形態、そして実際の事業活動に適用される規則がどのように絡み合うかは複雑です。最良の税務結果を得るには、専門家と連携することが重要です。
2026年に完全な税務透明性を備えたビジネスを確立しましょう
VAT 指定地域と法人税適格フリーゾーンの関係を理解するには、最新の専門知識が必要です。
Shuraa Business Setup は包括的なサポートを提供します:
- フリーゾーン分析: 当社は、VAT と法人税の両方の影響を考慮しながら、お客様のビジネスに最適なフリーゾーンの選択をお手伝いします。
- 法人税アドバイザリーおよび登録: 当社は、コンプライアンスの確保を支援し、該当する場合は 0% 制度のメリットを最大化するための戦略を策定します。
- VAT登録とコンプライアンス: 指定区域内でのVAT義務の正確な管理をサポートします。
今すぐ当社の専門家にご連絡いただき、無料相談を受けてください。
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税務に関する詳細なガイダンスについては、専用ページ「UAE税務サービス＆VATコンサルタント」をご覧ください。
免責事項：本ガイドは一般的な情報提供のみを目的としており、法律、税務、または財務に関する助言を提供するものではありません。2026年時点の正確かつ最新の情報を提供するよう努めておりますが、UAEの税法および指定区域の規制は変更される可能性があります。事業者は、決定を下す前に、フリーゾーンの最新状況を確認し、Shuraa Business Setupの資格を有する法律顧問または税務顧問、あるいはUAEの登録税務代理人に相談してください。本情報に基づいて行われた行為について、当社は一切責任を負いません。
