對指定區域和自由區感到困惑？不確定您的區域（例如 DMCC 或 IFZA）是否符合企業所得稅優惠條件？這份 2026 年完整指南解釋了官方清單、主要區別以及如何利用這些區域節省增值稅和企業所得稅。
我們分享了阿聯酋內閣官方指定的區域名單，解釋了增值稅和企業所得稅之間的主要區別，並回答了有關 DMCC、RAKEZ 和 IFZA 等區域的最常見問題。
快速回答： 指定區域是指受保護的地理區域。 就增值稅而言，被視為「阿聯酋境外」。 但或許 就企業所得稅而言，“在阿聯酋境內” 如果它符合單獨的「合格自由區」標準。增值稅和企業所得稅的清單不同。
阿聯酋的指定區域有哪些？
「指定區域」一詞在阿聯酋稅法中具有特定的法律含義，主要與增值稅（VAT）相關。然而，自2023年6月聯邦企業稅實施以來，該術語需要進一步明確。
根據2017年第（59）號內閣決議，阿聯酋增值稅指定區是指被視為增值稅指定區的區域。 阿聯酋境外 就增值稅規則而言，這種特殊地位為貨物的運輸和倉儲提供了一定的增值稅優惠。
要成為增值稅指定區域，該區域必須符合某些規定：
- 圍欄區域： 該區域必須用物理屏障隔開。
- 安全和海關檢查： 必須設立由聯邦稅務局 (FTA) 和海關官員監控的出入境點。
- 內部流程： 區域運作方必須制定區域內貨物的管理、儲存和處理程序。
對於企業所得稅而言， 財政部採用了以下理念： “合格自由區。” 符合條件的自由區可以獲得 對「合格收入」適用 0% 的企業所得稅率。 並非所有增值稅指定區都是合格的自由貿易區，官方名單也不盡相同。
指定區域的增值稅處理：2026 年指南
阿聯酋於2018年1月1日開始徵收增值稅，稅率為5%。指定區域對商品徵收增值稅有特殊規定，但對服務業則沒有。
指定區域增值稅的關鍵原則：
- 在符合特定條件的情況下，不同指定區域之間轉移的貨物無需繳納增值稅。
- 從指定區域進口到阿聯酋境外的貨物通常免徵增值稅（但須遵守相關規定）。
- 在指定區域內或從指定區域提供的服務需繳納標準的 5% 增值稅，因為此類服務難以進行實體追蹤。
貨物運輸增值稅：圖解指南
重要筆記：
- 從大陸運往指定區域的貨物需以5%的增值稅稅率繳納稅款。
- 將貨物從指定區域運往內地視為進口。 大陸業務 採用反向徵收機制繳納增值稅。
- 無論位於哪個區域，在阿聯酋境內消費的服務均需繳納 5% 的稅金。
企業增值稅登記要求
在指定區域內經營的企業必須遵守阿聯酋全國統一的增值稅登記門檻。
| 註冊類型 | 門檻（過去 12 個月的應稅供應和支出） | 需求 |
|---|---|---|
| 強制註冊 | 超過 AED 375,000 | 您必須註冊增值稅。 |
| 自願登記 | 超過 AED 187,500 | 您可以選擇註冊。 |
| 非居民 | 在阿聯酋進行應稅供應的任何價值 | 無論金額多少，都必須註冊。 |
請注意： 僅在單一指定區域內運作且不與阿聯酋大陸進行任何交易的企業，其情況可能較為特殊。需要專業人士的建議。 杜拜註冊稅務代理 被推薦。
阿聯酋指定區域官方名單（2026 年自由貿易協定及內閣參考文件）
重要說明： 以下是根據2017年第（59）號內閣決議指定的增值稅徵收區域清單。此清單與0%企業所得稅制度下的「合格自由區」清單不同。有關企業所得稅的詳細信息，請參閱下一節。
您可以從阿聯酋政府入口網站下載官方的內閣決議文件，或者… 聯邦稅務局 (FTA) 網站.
阿布達比指定區域：
- 哈利法港自貿區
- 阿布扎比機場免稅區
- 哈利法工業區 (KIZAD)
- 艾恩國際機場自由區
- 布坦國際機場自由區
杜拜指定區域：
- 傑貝阿里自由區（南北）
- 杜拜汽車及汽車區 (DUCAMZ)
- 杜拜紡織城
- Al Quoz 自由區
- Al Qusais 自由區
- 杜拜航空城
- 迪拜機場自由區 (DAFZA)
- 國際人道城市—傑貝阿里
- 杜拜商業城
沙迦指定區域：
- 哈姆裡亞自由區
- 沙迦機場國際自由區 （SAIF 區）
阿治曼指定區域：
- 阿治曼自由區
烏姆蓋萬指定區域：
- 烏姆蓋萬自由貿易區位於艾哈邁德·本·拉希德港
- 謝赫穆罕默德·本·扎耶德路烏姆蓋萬自由貿易區
拉斯海瑪指定區域：
- 拉斯海馬自由貿易區（RAK FTZ）
- 哈伊馬角海事城自由區
- 哈伊馬角機場自由區
- 哈姆拉工業區
- 蓋爾工業區 – 自由區
- 胡萊拉工業區 – 自由區
(請注意： RAKEZ可能會在部分指定區域開展業務。)
富查伊拉指定區域：
- 富查伊拉自由區
- 富查伊拉石油工業區 (FOIZ)
這些熱門區域是否屬於增值稅徵收範圍？ （快速參考）
| 自由區名稱 | 它是增值稅指定區域嗎？ | 筆記 |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ 是的 | 位於內閣名單上的「Al Quoz自由區」內。 |
| IFZA (杜拜) | ✅ 是的 | 位於內閣名單上的「庫賽斯自由區」內。 |
| 雷克茲 | ⚠️ 部分 | 拉斯海馬自由貿易區、海事城或機場自由貿易區內的特定場所可能被指定為保護區。具體狀態取決於具體位置。 |
| 阿布扎比全球市場（ADGM） | ❌ 沒有 | 它是位於阿爾瑪利亞島的金融自由區，而不是增值稅指定區。 |
| 邁丹自由區 | ❌ 沒有 | 未列入內閣決議清單。 |
| 阿治曼自由區 | ✅ 是的 | 已明確列出。 |
| 高金專區 （沙迦） | ✅ 是的 | 這裡是「沙迦機場國際自由區」。 |
| 賈夫扎 | ✅ 是的 | 被列為「傑貝阿里自由區」。 |
指定及符合資格的自由區企業所得稅（0%稅率）
此次更新對2026年至關重要。阿聯酋企業所得稅（CT）制度將適用… 符合資格的自由區居民可享有0%的稅率 根據他們的合格收入。
關鍵概念：
- 標準CT掃描費率： 應稅所得超過 375,000 迪拉姆的部分，稅率為 9%。
- 合格的自由貿易區制度： 符合資格的收入適用 0% 的稅率；不符合資格的收入適用 9% 的稅率。
- 合格收入： 包括與其他自由區人士的交易、海外交易以及某些國內活動，前提是滿足經濟實質要求。
術語混淆：
在CT討論中，「指定區域」一詞經常被使用，但法律（2023年第265號部長決定）明確提到了「合格自由區」。
需要注意的是，CT的20多個合格自由區名單與增值稅指定區名單是分開的。雖然許多區域同時出現在這兩個名單中，但並非所有區域都如此。
- 符合資格的自由區範例（可能適用 0% 商品及服務稅）包括： DMCC, IFZA, 大佛, 賈夫扎，RAKEZ（指定區域內），阿布達比機場自由區，哈利法工業區， 哈姆裡亞自由區以及 富查伊拉自由區.
- 不在合格清單上且因此需繳納 9% 商品及服務稅 (CT) 的範例包括 杜拜機場自由區 (DAFZ) 已被指定徵收增值稅，但並未列入財政部最初的合格自由區名單。請務必核實最新的企業所得稅官方狀態。
需要採取的行動： 不要想當然地認為增值稅指定就能享受公司稅優惠。您必須核實這一點。 財政部清單 並確保符合所有合格收入和實質要求。
在指定/合格區域設立機構的優勢
1. 增值稅優惠（指定區域）：
- 增值稅暫停繳納： 指定區域間貨物運送免徵增值稅。
- 現金流優勢： 延期繳納進口到該區域的增值稅。
- 高效的物流： 簡化國際貿易的海關和增值稅程序。
2. 企業稅收優惠（適用於符合資格的自由區）：
- 0% 稅率： 符合資格的收入可獲得豐厚的經濟獎勵。
- 長期確定性： 0%的稅率保證有效期限為50年。
- 對控股公司和總部具有吸引力： 這些區域非常適合區域總部、控股公司和全球供應鏈管理。
3. 自由區的整體優勢：
- 100％外國所有權.
- 100% 的資本和利潤匯回國內。
- 免徵進出口關稅。
- 簡化許可和管理流程。
常見問題：阿聯酋指定區域、增值稅和企業所得稅
1. 指定區域的含義是什麼？
在阿聯酋，「指定區域」是指官方認定為阿聯酋境外的特定區域，該區域在貨物增值稅方面不予徵收。根據內閣決議，如果貨物在指定區域內及區域間運輸和倉儲符合安全和海關管制要求，則可免徵增值稅。
2. 自由區和指定區有什麼差別？
自由區是為公司設立和外資所有權提供優惠政策的特殊經濟區域。與之相對，指定區則是專門為增值稅目的而劃定的。只有符合嚴格標準的特定區域才被視為阿聯酋增值稅管轄範圍之外的區域。並非所有自由區都符合指定區的條件。
3. 指定區域內的服務是否需要繳納增值稅？
是的。 指定區域內的增值稅豁免僅適用於貨物。在指定區域內或從指定區域提供的應稅服務，如在阿聯酋境內消費，則適用阿聯酋5%的標準增值稅稅率。
4. 在阿聯酋，自由區公司是否免徵增值稅？
不，沒有一概免徵增值稅。 增值稅登記取決於公司的年度應稅營業額。在阿聯酋提供應稅服務的自由區公司，如果其供應額超過強制性門檻（375,000 迪拉姆），則必須登記並按 5% 的稅率徵收增值稅。特殊增值稅待遇僅適用於… 產品 搬入或搬出 指定區域.
5. 我可以在哪裡找到阿聯酋增值稅指定區域官方清單（FTA PDF）？
官方消息來源是 2017年第（59）號內閣決議您可以在阿聯酋政府的官方立法入口網站上找到該文件，或者在一些指南中也可以找到相關引用。 聯邦稅務局 (FTA) 網站.
6. 阿聯酋的非指定自由區是什麼？
非指定自由區是指未列入增值稅官方內閣決議的任何自由區。在這些區域內，貨物進出自由區受到限制。 阿聯酋大陸 被視為標準國內交易，需繳納5%的增值稅。這些區域可能符合或不符合企業所得稅「合格自由區」的條件。
7. 增值稅指定區與企業所得稅合格自由區是否相同？
沒有， 這些是不同的概念，分別對應不同的名單。一個自由區必須出現在財政部的合格自由區名單上，才能享有符合資格的收入0%的企業所得稅優惠。許多自由區同時出現在兩個名單上，但這並非自動生效。請務必查看財政部的官方名單，確認是否符合企業所得稅優惠條件。
8. DMCC 是指定的自由區嗎？
是的，出於增值稅的目的。杜拜多種商品交易中心（DMCC）位於“阿爾庫茲自由區”，該區域是官方指定的增值稅徵收區。它也是符合企業所得稅徵收條件的自由區。
9. 杜拜國際金融中心是指定的自由區嗎？
序號 杜拜國際金融中心（DIFC）是一個金融自由區，但不在內閣增值稅指定區名單上。
10. RAKEZ 是指定區域嗎？
這取決於具體地點。 RAKEZ在拉斯海瑪的多個區域開展業務。位於拉斯海馬自由貿易區、拉斯海瑪海事城自由區和拉斯海馬機場自由區內的場所均為增值稅指定區域。就企業所得稅而言，RAKEZ通常屬於合格自由區。
11. IFZA 是指定區域嗎？
是的。 杜拜IFZA位於「Al Qusais自由區」內，該區域是官方指定的增值稅徵收區，同時也是符合企業所得稅資格的自由區。
12. 邁丹自由區是指定區域嗎？
序號 邁丹自由區未列入阿聯酋內閣增值稅指定區域名單。
13. 阿吉曼自由區是指定區域嗎？
是的。 阿治曼自由區被明確列為增值稅指定區，通常也是符合企業所得稅條件的自由區。
14. SAIF 區是指定區域嗎？
是的。 SAIF Zone是增值稅指定區域名單上的「沙迦機場國際自由區」的正式名稱，同時也是符合企業所得稅資格的自由區。
15. 阿聯酋哪個自由區最便宜？
雖然費用因活動和套餐而異，但與杜拜和阿布達比的主要自由區相比，阿治曼、烏姆蓋萬、拉斯海瑪和富查伊拉等北部酋長國的自由區通常以提供最具成本效益的設立套餐而聞名。
結論和關鍵要點
- 雙重課稅制度： 請注意，「指定區域」具有不同的含義。 增值稅 （貨物運輸） 公司稅 （0%制度）。
- 請檢查兩個清單： 務必根據以下兩項驗證您的區域狀態： FTA/內閣增值稅清單 和 財政部企業所得稅清單.
- 專業建議至關重要： 您所在地區的稅務狀況、您的業務類型以及實際商業活動的規則如何相互作用，可能非常複雜。與專家合作對於獲得最佳稅務結果至關重要。
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- 自由區分析： 我們會協助您選擇最適合您企業的自由區，同時考慮增值稅和企業所得稅的影響。
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免責聲明： 本指南僅供一般參考，不構成法律、稅務或財務建議。儘管我們力求確保內容截至2026年準確無誤並保持最新，但阿聯酋稅法和指定區域法規可能會有所變更。企業應核實自由區的最新狀態，並諮詢合格的法律或稅務顧問。 Shuraa 業務設置 或在做出任何決定前諮詢註冊的阿聯酋稅務代理人。對於基於此資訊採取的任何行動，我們概不負責。
