Verward over aangewezen zones en vrije zones? Weet u niet zeker of uw zone, zoals DMCC of IFZA, in aanmerking komt voor fiscale voordelen voor de vennootschapsbelasting? Deze complete gids voor 2026 legt de officiële lijsten uit, de belangrijkste verschillen en hoe u deze zones kunt gebruiken om te besparen op btw en vennootschapsbelasting.
We delen de officiële lijst van aangewezen zones van het kabinet van de VAE, leggen de belangrijkste verschillen tussen btw en vennootschapsbelasting uit en beantwoorden de meest gestelde vragen over zones zoals DMCC, RAKEZ en IFZA.
Kort antwoord: Een aangewezen zone is een beveiligd geografisch gebied dat voor btw-doeleinden als 'buiten de VAE' wordt beschouwd , maar voor vennootschapsbelastingdoeleinden als 'binnen de VAE' kan worden gezien als het voldoet aan de afzonderlijke criteria voor een 'gekwalificeerde vrije zone'. De lijsten voor btw en vennootschapsbelasting zijn verschillend.
Wat zijn aangewezen zones in de VAE?
De term "aangewezen zone" heeft een specifieke juridische betekenis in de belastingwetgeving van de VAE, met name in verband met de btw (belasting over de toegevoegde waarde). Sinds de invoering van de federale vennootschapsbelasting in juni 2023 vereist deze terminologie echter een zorgvuldige verduidelijking.
Een door de VAE aangewezen btw-zone is een gebied dat, volgens kabinetsbesluit nr. (59) van 2017, voor de btw-regels als buiten de VAE wordt beschouwd . Deze speciale status biedt bepaalde btw-voordelen voor het vervoer en de opslag van goederen.
Om als btw-aangewezen zone te worden aangemerkt, moet het gebied aan bepaalde voorwaarden voldoen:
- Omheind gebied: De zone moet door een fysieke barrière worden afgescheiden.
- Veiligheids- en douanecontroles: Er moeten in- en uitgangspunten zijn die worden bewaakt door de Federale Belastingdienst (FTA) en douanebeambten.
- Interne procedures: De zonebeheerder moet procedures hebben voor het beheren, opslaan en verwerken van goederen binnen de zone.
Voor de vennootschapsbelasting hanteert het Ministerie van Financiën het concept van een "gekwalificeerde vrije zone". Een gekwalificeerde vrije zone kan een vennootschapsbelastingtarief van 0% krijgen op "gekwalificeerde inkomsten". Niet alle aangewezen btw-zones zijn tevens gekwalificeerde vrije zones, en de officiële lijsten verschillen.
BTW-behandeling in aangewezen zones: een handleiding voor 2026
De btw is op 1 januari 2018 ingevoerd als een belasting van 5% op uitgaven in de VAE. In de zogenaamde Designated Zones gelden speciale regels voor goederen, maar niet voor diensten.
Belangrijkste btw-principes voor aangewezen zones:
- Goederen die tussen verschillende aangewezen zones worden vervoerd, zijn niet onderworpen aan btw, mits aan specifieke voorwaarden wordt voldaan.
- Goederen die vanuit een aangewezen zone naar bestemmingen buiten de VAE worden geïmporteerd of geëxporteerd, zijn over het algemeen vrijgesteld van btw (onder voorbehoud van controles).
- Diensten die binnen of vanuit een aangewezen zone worden geleverd, zijn onderworpen aan het standaard btw-tarief van 5%, omdat diensten fysiek moeilijker te traceren zijn.
BTW op goederenvervoer: visuele handleiding
Belangrijke aantekeningen:
- Het vervoer van goederen van het vasteland naar een aangewezen zone is onderworpen aan de gebruikelijke btw-heffing van 5%.
- Het vervoeren van goederen vanuit een aangewezen zone naar het vasteland wordt beschouwd als import. vasteland zaken betaalt btw via de verleggingsregeling.
- Diensten zijn in de VAE altijd belastbaar tegen 5% wanneer ze worden afgenomen, ongeacht de zone.
BTW-registratievereisten voor bedrijven
Bedrijven die actief zijn in aangewezen zones moeten dezelfde drempelwaarden voor btw-registratie hanteren als die in de hele VAE gelden.
| registratie type | Drempelwaarde (Belastbare voorraden en uitgaven in de afgelopen 12 maanden) | eis |
|---|---|---|
| Verplichte registratie | Overtreft AED 375,000 | U MOET zich registreren voor btw. |
| Vrijwillige registratie | Overtreft AED 187,500 | Je KUNT ervoor kiezen om je te registreren. |
| Niet-inwoner | De waarde van eventuele belastbare leveringen in de VAE | Registratie is verplicht, ongeacht de drempelwaarde. |
Let op: Een bedrijf dat uitsluitend binnen één aangewezen zone opereert en geen transacties met het vasteland van de VAE verricht, kan bijzondere omstandigheden kennen. Professioneel advies van een geregistreerde belastingadviseur in Dubai wordt aanbevolen.
Officiële lijst van aangewezen zones in de VAE (2026 FTA & kabinetsreferentie)
Belangrijke opmerking: Hieronder vindt u de lijst met zones die zijn aangewezen voor btw-doeleinden volgens kabinetsbesluit nr. (59) van 2017. Dit is NIET dezelfde lijst als de lijst met 'kwalificerende vrije zones' voor het 0%-vennootschapsbelastingregime. Zie de volgende sectie voor meer informatie over de vennootschapsbelasting.
U kunt het officiële kabinetsbesluit downloaden via het portaal van de regering van de VAE of de website van de Federale Belastingdienst (FTA).
Aangewezen zones in Abu Dhabi:
- Vrijhandelszone van de haven van Khalifa
- Vrije zone van de luchthaven van Abu Dhabi
- Khalifa Industriegebied (KIZAD)
- Vrije zone van de internationale luchthaven Al Ain
- Vrije zone van de internationale luchthaven Al Butain
Aangewezen zones in Dubai:
- Jebel Ali Vrije Zone (Noord-Zuid)
- Dubai auto- en automobielzone (DUCAMZ)
- Textielstad Dubai
- Vrije Zone-gebied in Al Quoz
- Vrije zone in Al Qusais
- Luchtvaartstad Dubai
- Vrije zone Dubai Airport (DAFZA)
- Internationale humanitaire stad – Jebel Ali
- Dubai CommerCity
Aangewezen zones in Sharjah:
- Hamriyah vrije zone
- Internationale vrije zone van Sharjah Airport (SAIF-zone)
Aangewezen zones in Ajman:
- Ajman Free Zone
Aangewezen zones in Umm Al Quwain:
- Vrijhandelszone Umm Al Quwain in de haven van Ahmed Bin Rashid
- Umm Al Quwain vrijhandelszone aan de Sheikh Mohamed Bin Zayed Road
Aangewezen zones in Ras Al Khaimah:
- Vrijhandelszone van Ras Al Khaimah (RAK FTZ)
- RAK Maritieme Stad Vrije Zone
- RAK Luchthavenvrije zone
- Industriezone Al Hamra
- Industriezone Al Ghail – Vrije Zone
- Industriezone Al Hulaila – Vrije Zone
( Let op: RAKEZ kan in sommige van deze aangewezen gebieden actief zijn .)
Aangewezen zones in Fujairah:
- Fujairah-vrije zone
- Olie-industriezone van Fujairah (FOIZ)
Zijn deze populaire zones aangewezen voor btw-heffing? (Beknopt overzicht)
| Naam van de vrije zone | Is het een btw-aangewezen zone? | Notes |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Ja | Gelegen binnen het "Vrije Zonegebied in Al Quoz" op de lijst van het kabinet. |
| IFZA (Dubai) | ✅ Ja | Gelegen binnen het "Vrije Zonegebied in Al Qusais" op de lijst van het kabinet. |
| RAKEZ | ⚠️ Gedeeltelijk | Specifieke locaties binnen de RAK FTZ, Maritime City of Airport FTZ kunnen worden aangewezen. De status is afhankelijk van de exacte locatie. |
| Wereldmarkt van Abu Dhabi (ADGM) | ❌ Nee | Het is een financiële vrijhandelszone op Al Maryah Island, geen btw-aangewezen zone. |
| Meydan Vrije Zone | ❌ Nee | Niet opgenomen in de lijst van het kabinetsbesluit. |
| Ajman Free Zone | ✅ Ja | Expliciet vermeld. |
| SAIF-zone (Sharjah) | ✅ Ja | Dit is de "Internationale Vrije Zone van de Luchthaven van Sharjah". |
| JAFZA | ✅ Ja | Aangeduid als "Jebel Ali Free Zone". |
Vennootschapsbelasting in aangewezen en gekwalificeerde vrije zones (0%-regime)
Deze update is belangrijk voor 2026. Het vennootschapsbelastingstelsel van de VAE zal een belastingtarief van 0% toepassen op gekwalificeerde personen in vrije zones over hun gekwalificeerde inkomsten.
Sleutelbegrippen:
- Standaard CT-tarief: 9% over het belastbare inkomen boven de AED 375,000.
- Kwalificerend vrijhandelszoneregime: 0% belasting op in aanmerking komend inkomen; 9% belasting is van toepassing op niet-in aanmerking komend inkomen.
- Kwalificerend inkomen: Dit omvat transacties met andere personen uit de vrije zone, transacties in het buitenland en bepaalde binnenlandse activiteiten, mits aan de vereisten inzake economische substantie wordt voldaan.
De terminologieverwarring:
De term "aangewezen zone" wordt vaak gebruikt in discussies over het Centraal Bestuur, maar de wet (ministerieel besluit nr. 265 van 2023) verwijst specifiek naar "gekwalificeerde vrije zones".
Het is belangrijk om te weten dat de lijst met meer dan 20 gekwalificeerde vrijhandelszones voor CT losstaat van de lijst met aangewezen btw-zones. Hoewel veel zones op beide lijsten voorkomen, geldt dit niet voor allemaal.
- Voorbeelden van in aanmerking komende vrijhandelszones waar 0% CT van toepassing kan zijn, zijn onder andere: DMCC, IFZA, DAFZA, JAFZA, RAKEZ (in aangewezen gebieden), Abu Dhabi Airport Free Zone, Khalifa Industrial Zone, Hamriyah vrije zoneen Fujairah-vrije zone.
- Voorbeelden die niet op de kwalificatielijst staan en daarom onderworpen zijn aan 9% vennootschapsbelasting zijn onder andere: De Dubai Airport Free Zone (DAFZ) is aangewezen voor btw, maar staat niet op de oorspronkelijke lijst van gekwalificeerde vrije zones van het Ministerie van Financiën. Controleer altijd de meest recente officiële status voor vennootschapsbelasting.
Vereiste actie: Ga er niet van uit dat de btw-aanduiding automatisch vennootschapsbelastingvoordelen oplevert. U dient de lijst van het Ministerie van Financiën te raadplegen en te controleren of u voldoet aan alle inkomens- en vermogensvereisten.
Voordelen van vestiging in een aangewezen/gekwalificeerde zone
1. BTW-voordelen (voor aangewezen zones):
- Opschorting van de btw: Geen btw op goederen die tussen aangewezen zones worden vervoerd.
- Cashflowvoordeel: Uitstel van btw-betalingen op invoer in de zone.
- Efficiënte logistiek: Vereenvoudigde douane- en btw-procedures voor internationale handel.
2. Fiscale voordelen voor bedrijven (voor in aanmerking komende vrijhandelszones):
- 0% belastingtarief: Er geldt een aanzienlijke financiële stimulans voor inkomens die aan de voorwaarden voldoen.
- Zekerheid op lange termijn: Het belastingtarief van 0% is gegarandeerd voor een periode van 50 jaar waarin aan de regels wordt voldaan.
- Aantrekkelijk voor holdingmaatschappijen en hoofdkantoren: Deze zones zijn ideaal voor regionale hoofdkantoren, holdingmaatschappijen en wereldwijd supply chain management.
3. Algemene voordelen van de vrije zone:
- 100% buitenlands eigendom.
- 100% repatriëring van kapitaal en winst.
- Vrijstelling van invoer-/uitvoerrechten.
- Gestroomlijnde vergunnings- en administratieprocedures.
Veelgestelde vragen: Aangewezen zones in de VAE, btw en vennootschapsbelasting
1. Wat is de betekenis van een aangewezen zone?
In de VAE is een "aangewezen zone" een specifiek gebied dat officieel buiten de VAE wordt beschouwd voor btw-doeleinden. Deze status, toegekend bij kabinetsbesluit, schort de btw-heffing op het vervoer en de opslag van goederen binnen en tussen deze zones op, mits aan de veiligheids- en douanecontrole-eisen wordt voldaan.
2. Wat is het verschil tussen een vrije zone en een aangewezen zone?
Een vrijhandelszone is een speciaal economisch gebied dat voordelen biedt voor de oprichting van bedrijven en buitenlands eigendom. Een aangewezen zone daarentegen is specifiek gedefinieerd voor btw-doeleinden. Alleen bepaalde omheinde zones die aan strikte criteria voldoen, worden beschouwd als buiten het btw-gebied van de VAE. Niet alle vrijhandelszones komen in aanmerking als aangewezen zones.
3. Wordt er btw geheven op diensten in een aangewezen zone?
Ja. De btw-vrijstelling in aangewezen zones geldt alleen voor goederen. Belastbare diensten die binnen of vanuit een aangewezen zone worden geleverd, zijn onderworpen aan het standaard btw-tarief van 5% van de VAE indien ze in de VAE worden afgenomen.
4. Zijn bedrijven in vrije zones in de VAE vrijgesteld van btw?
Nee, er is geen algemene btw-vrijstelling. Btw-registratie is afhankelijk van de jaarlijkse belastbare omzet van een bedrijf. Bedrijven in vrije zones die belastbare diensten verlenen in de VAE moeten zich registreren en 5% btw in rekening brengen als hun leveringen de verplichte drempel (AED 375,000) overschrijden. De speciale btw-regeling geldt alleen voor goederen die in of uit aangewezen zones worden vervoerd.
5. Waar kan ik de officiële lijst met btw-zones van de VAE (FTA PDF) vinden?
De officiële bron is Kabinetsbesluit nr. (59) van 2017. U kunt het document vinden op het officiële wetgevingsportaal van de regering van de VAE, of ernaar verwijzen in handleidingen op de website van de Federale Belastingdienst (FTA).
6. Wat is een niet-aangewezen vrije zone in de VAE?
Een niet-aangewezen vrije zone is elke vrije zone die niet is opgenomen in het officiële kabinetsbesluit voor btw-doeleinden. In deze zones wordt het goederenverkeer van en naar het vasteland van de VAE behandeld als een standaard binnenlandse transactie en is het onderworpen aan het normale btw-tarief van 5%. Deze zones kunnen al dan niet in aanmerking komen als "gekwalificeerde vrije zones" voor vennootschapsbelasting.
7. Is een btw-aangewezen zone hetzelfde als een in aanmerking komende vrijhandelszone voor vennootschapsbelasting?
Nee, dit zijn aparte concepten met aparte lijsten. Een zone moet op de lijst van gekwalificeerde vrije zones van het Ministerie van Financiën staan om te kunnen profiteren van 0% vennootschapsbelasting op in aanmerking komende inkomsten. Veel zones staan op beide lijsten, maar dit is niet automatisch. Controleer altijd de officiële lijst van het Ministerie van Financiën voor de vennootschapsbelastingstatus.
8. Is DMCC een aangewezen vrije zone?
Ja, voor btw-doeleinden. DMCC bevindt zich in de "Vrije Zone in Al Quoz", een officieel aangewezen btw-zone. Het is tevens een kwalificerende vrije zone voor vennootschapsbelasting.
9. Is DIFC een aangewezen vrije zone?
Nee. Het Dubai International Financial Centre (DIFC) is een financiële vrijhandelszone, maar staat niet op de lijst van door het kabinet aangewezen btw-zones.
10. Is RAKEZ een aangewezen zone?
Dit hangt af van de specifieke locatie. RAKEZ is actief in verschillende gebieden in Ras Al Khaimah. Bedrijven binnen de RAK Free Trade Zone, de RAK Maritime City Free Zone en de RAK Airport Free Zone zijn aangewezen btw-zones. Voor de vennootschapsbelasting is RAKEZ over het algemeen een gekwalificeerde vrije zone.
11. Is IFZA een aangewezen zone?
Ja. IFZA in Dubai bevindt zich in de "Free Zone Area in Al Qusais", een officieel aangewezen btw-zone. Het is tevens een gekwalificeerde vrije zone voor vennootschapsbelasting.
12. Is Meydan Free Zone een aangewezen zone?
Nee. De Meydan Free Zone staat niet op de lijst van door het kabinet van de VAE aangewezen btw-zones.
13. Is de Ajman Free Zone een aangewezen zone?
Ja. De Ajman Free Zone staat expliciet vermeld als een btw-aangewezen zone en is over het algemeen een kwalificerende vrijhandelszone voor vennootschapsbelasting.
14. Is de SAIF-zone een aangewezen zone?
Ja. SAIF Zone is de officiële naam voor "Sharjah Airport International Free Zone" op de lijst van btw-aangewezen zones. Het is tevens een kwalificerende vrijhandelszone voor vennootschapsbelasting.
15. Welke vrije zone is de goedkoopste in de VAE?
Hoewel de kosten variëren afhankelijk van de activiteit en het pakket, staan de vrije zones in de noordelijke Emiraten, zoals Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah en Fujairah, over het algemeen bekend om hun voordelige installatiepakketten in vergelijking met de grote zones in Dubai en Abu Dhabi.
Conclusie en belangrijkste conclusies
- Dubbele belastingstelsels: Begrijp dat "aangewezen zone" verschillende betekenissen kan hebben voor BTW (goederenbeweging) en Vennootschapsbelasting (0% regime).
- Controleer beide lijsten: Controleer altijd de status van uw zone aan de hand van beide FTA/Kabinet btw-lijst en Lijst van vennootschapsbelastingen van het Ministerie van Financiën.
- Professioneel advies is essentieel: De wisselwerking tussen uw fiscale zone, uw bedrijfstype en de regels die van toepassing zijn op uw daadwerkelijke bedrijfsactiviteiten kan complex zijn. Samenwerken met experts is belangrijk om de beste fiscale resultaten te behalen.
Start uw bedrijf met volledige fiscale transparantie in 2026.
Om de relatie tussen btw-aangewezen zones en vennootschapsbelastingvrije zones te begrijpen, is actuele expertise vereist.
Shuraa Business Setup biedt uitgebreide ondersteuning:
- Analyse van de vrije zone: Wij helpen u bij het selecteren van de meest geschikte vrijhandelszone voor uw bedrijf, rekening houdend met zowel de btw- als de vennootschapsbelastinggevolgen.
- Advies en registratie op het gebied van vennootschapsbelasting: Wij helpen ervoor te zorgen dat aan de regelgeving wordt voldaan en ontwikkelen strategieën om, waar van toepassing, de voordelen van de 0%-regeling te maximaliseren.
- BTW-registratie en naleving: Wij ondersteunen een nauwkeurige naleving van de btw-verplichtingen binnen de aangewezen zones.
Neem vandaag nog contact op met onze experts voor een gratis adviesgesprek!
- Bel: +97144081900
- WhatsApp: +971507775554
- E-mail: info@shuraa.com
Voor gedetailleerd fiscaal advies kunt u terecht op onze speciale pagina: Belastingdiensten en btw-adviseurs in de VAE.
Disclaimer: Deze gids is uitsluitend bedoeld voor algemene informatie en biedt geen juridisch, fiscaal of financieel advies. Hoewel we ernaar streven de inhoud accuraat en actueel te houden tot 2026, kunnen de belastingwetgeving en de regelgeving voor aangewezen zones in de VAE wijzigen. Bedrijven dienen de meest recente status van de vrije zones te controleren en een gekwalificeerde juridisch of fiscaal adviseur van Shuraa Business Setup of een geregistreerde belastingagent in de VAE te raadplegen alvorens beslissingen te nemen. Wij zijn niet aansprakelijk voor acties die worden ondernomen op basis van deze informatie.
