यूएई में कॉर्पोरेट टैक्स के लिए संपूर्ण गाइड

संयुक्त अरब अमीरात (यूएई) ने अपनी रणनीतिक स्थिति, उन्नत बुनियादी ढांचे और अनुकूल कारोबारी माहौल के कारण वैश्विक व्यवसायों को आकर्षित किया है। 2023 में संघीय कॉर्पोरेट कर की शुरुआत एक महत्वपूर्ण बदलाव था, जिसने यूएई को अंतरराष्ट्रीय कर मानकों के अनुरूप ढालते हुए इसकी प्रतिस्पर्धात्मकता को बरकरार रखा। 2026 तक, अनुपालन और पारदर्शिता बढ़ाने के लिए कॉर्पोरेट कर व्यवस्था में कुछ छोटे-मोटे बदलाव किए गए हैं।

यह मार्गदर्शिका संयुक्त अरब अमीरात में कॉर्पोरेट कर के बारे में आवश्यक जानकारी प्रदान करती है, जिसमें दरें, छूट, फाइलिंग आवश्यकताएं और हाल के बदलाव शामिल हैं। नए और स्थापित दोनों प्रकार के व्यवसायों के लिए इन नियमों को समझना अत्यंत महत्वपूर्ण है।

संयुक्त अरब अमीरात में कॉर्पोरेट टैक्स क्या है?

कॉर्पोरेट टैक्स (सीटी) संयुक्त अरब अमीरात में कार्यरत निगमों और व्यवसायों की शुद्ध आय या मुनाफे पर लगाया जाने वाला एक संघीय कर है। संघीय अध्यादेश-कानून संख्या 47, 2022 के तहत लागू किया गया यह कर 1 जून, 2023 या उसके बाद शुरू होने वाले वित्तीय वर्षों पर लागू होता है। इस कर का उद्देश्य अर्थव्यवस्था में विविधता लाना, सतत विकास को बढ़ावा देना और ओईसीडी जैसे वैश्विक सर्वोत्तम प्रथाओं का पालन करना है। मूल्य वर्धित कर (वैट) के विपरीत, जो एक अप्रत्यक्ष कर है, कॉर्पोरेट टैक्स व्यावसायिक आय पर लगाया जाने वाला प्रत्यक्ष कर है।

प्रमुख उद्देश्यों में शामिल हैं:

• कराधान में पारदर्शिता और निष्पक्षता को बढ़ावा देना।
• निवेश को प्रोत्साहित करना और साथ ही यह सुनिश्चित करना कि बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियां उचित योगदान दें।
• वैश्विक औसत की तुलना में कम कर वाले क्षेत्र के रूप में संयुक्त अरब अमीरात की अपील को बनाए रखना।

कॉर्पोरेट टैक्स के दायरे में कौन आता है?

कॉर्पोरेट टैक्स विभिन्न संस्थाओं पर लागू होता है, हालांकि सभी व्यवसाय इसके दायरे में नहीं आते। मुख्य श्रेणियां इस प्रकार हैं:

कर योग्य व्यक्ति

• कानूनी संस्थाएँइसमें यूएई में निगमित कंपनियां शामिल हैं (उदाहरण के लिए, LLCsसंयुक्त अरब अमीरात में स्थायी प्रतिष्ठान (पीई) वाली विदेशी कंपनियां, पीएससी (प्राइवेट सेक्टर) और मुक्त क्षेत्र की संस्थाएं।
• प्राकृतिक व्यक्ति: वे व्यक्ति जो 1 मिलियन AED से अधिक वार्षिक कारोबार वाली व्यावसायिक गतिविधियाँ संचालित करते हैं।
• विदेशी संस्थाएंवे जिनका प्रबंधन और नियंत्रण संयुक्त अरब अमीरात में या किसी स्थायी प्रतिष्ठान (जैसे कि एक निश्चित व्यावसायिक स्थान या आश्रित एजेंट) के माध्यम से किया जाता है।

छूट प्राप्त व्यक्ति

कुछ संस्थाओं को कॉर्पोरेट टैक्स से छूट प्राप्त है, जिनमें निम्नलिखित शामिल हैं:

• सरकारी संस्थाएं और सार्वजनिक हित के संगठन।
• खनन व्यवसाय (जैसे तेल और गैस) और गैर-अन्वेषण प्राकृतिक संसाधन कंपनियां अमीरात-स्तरीय कराधान के अधीन हैं। नोट: फरवरी 2025 में, शारजाह ने खनन और गैर-अन्वेषण प्राकृतिक संसाधन गतिविधियों पर 20% अमीरात-स्तरीय कर लागू किया।
• योग्य निवेश निधि और पेंशन निधि।

यदि आपको अपनी स्थिति के बारे में अनिश्चितता है, तो कर सलाहकार से परामर्श करना उचित होगा।

2026 में कॉर्पोरेट टैक्स की दरें और सीमाएं

संयुक्त अरब अमीरात में 2026 में कॉर्पोरेट टैक्स की दरें अपरिवर्तित रहेंगी, जिससे छोटे व्यवसायों को समर्थन मिलेगा जबकि उच्च आय वालों पर प्रगतिशील दरें लागू होंगी।

• मानक दरें:
  • 375,000 एईडी तक की कर योग्य आय पर 0% ब्याज दर।
  • 375,000 एईडी से अधिक की कर योग्य आय पर 9%।
• घरेलू न्यूनतम अतिरिक्त कर (डीएमटीटी)€750 मिलियन से अधिक के वैश्विक समेकित राजस्व वाले बहुराष्ट्रीय उद्यमों (एमएनई) के लिए, ओईसीडी पिलर टू नियमों के तहत 1 जनवरी, 2025 से 15% का प्रभावी न्यूनतम कर लागू होता है। यदि प्रभावी कर दर 15% से कम हो जाती है, तो एक अतिरिक्त कर लगाया जाता है।

उदाहरण: 1 मिलियन एईडी की कर योग्य आय वाली एक कंपनी पहले 375,000 एईडी पर 0% और शेष 625,000 एईडी पर 9% कर का भुगतान करती है, जिसके परिणामस्वरूप 56,250 एईडी का कर बनता है।

छूट और राहत

छोटे व्यवसायों और विशिष्ट क्षेत्रों को सहायता प्रदान करने के लिए कई प्रकार की राहतें उपलब्ध हैं:

• लघु व्यवसाय राहत (एसबीआर)जिन व्यवसायों का वार्षिक राजस्व 3 मिलियन AED से कम है, वे SBR का विकल्प चुन सकते हैं, जिसके तहत उन्हें कर योग्य आय न होने के रूप में माना जाता है। यह राहत 31 दिसंबर, 2026 को या उससे पहले समाप्त होने वाली कर अवधियों के लिए उपलब्ध है। लाभ प्राप्त करने के लिए व्यवसायों को अपने कर रिटर्न में SBR का विकल्प चुनना होगा।
• अन्य राहतें:
  • कर हानियों को अनिश्चित काल तक आगे ले जाया जा सकता है और भविष्य की कर योग्य आय के 75% तक समायोजित किया जा सकता है।
  • दोहरे कराधान से बचने के लिए विदेशी कर छूट उपलब्ध हैं।
  • प्रस्तावित अनुसंधान एवं विकास कर प्रोत्साहन: यह प्रोत्साहन 1 जनवरी, 2026 को या उसके बाद शुरू होने वाली कर अवधियों के लिए प्रभावी होने की उम्मीद है, जो योग्य अनुसंधान गतिविधियों के लिए अतिरिक्त कटौती या क्रेडिट प्रदान करेगा।

मुक्त क्षेत्र कॉर्पोरेट कर व्यवस्था

यूएई के कारोबारी परिदृश्य में मुक्त क्षेत्र महत्वपूर्ण भूमिका निभाते रहते हैं, और कर व्यवस्था उनकी अपील को बरकरार रखती है:

• योग्य मुक्त क्षेत्र व्यक्ति (क्यूएफजेडपी)पात्र संस्थाओं को "योग्य आय" (जैसे, विनिर्माण, लॉजिस्टिक्स, या गैर-यूएई संस्थाओं के साथ व्यापार जैसी योग्य गतिविधियों से प्राप्त आय) पर 0% कर का लाभ मिलता है।
• गैर-योग्य आय9% की दर से कर लगाया गया।
• डी मिनिमिस नियमयदि अपात्र आय कुल राजस्व के 5% या 5 मिलियन एईडी (जो भी कम हो) से कम है, तो पूरी आय 0% कर के लिए पात्र हो सकती है।

QFZP के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए, व्यवसायों को मुक्त क्षेत्र में पर्याप्त उपस्थिति बनाए रखनी होगी, जिसमें पर्याप्त कर्मचारी और संपत्ति शामिल हैं। मुक्त क्षेत्र व्यक्तियों पर FTA की मार्गदर्शिका विस्तृत मानदंडों को रेखांकित करती है।

कर योग्य आय की गणना

कर योग्य आय, IFRS या समकक्ष मानकों के तहत लेखांकन आय पर आधारित होती है, जिसे कर उद्देश्यों के लिए समायोजित किया जाता है।

• प्रस्थान बिंदूवित्तीय विवरणों से प्राप्त शुद्ध लाभ।
• परिवर्धन: कटौती योग्य न होने वाले खर्च (जैसे, जुर्माना, रिश्वत, कुछ मनोरंजन संबंधी खर्च)।
• कटौतीअनुमत व्यय (जैसे, सीमा तक ब्याज, मूल्यह्रास)।
• छूट प्राप्त आययूएई के निवासियों से प्राप्त लाभांश और कुछ पूंजीगत लाभ कर मुक्त हैं।

केस स्टडी और समायोजन संबंधी विवरण के लिए, एफटीए की मार्गदर्शिका, " कर योग्य आय का निर्धारण " देखें।

पंजीकरण की प्रक्रिया

सभी करदाता व्यक्तियों को EmaraTax पोर्टल के माध्यम से संघीय कर प्राधिकरण (FTA) के साथ पंजीकरण कराना होगा।

• समयरेखाकंपनी के निगमित होने या कर योग्य होने के 3 महीने के भीतर।
• आवश्यकताएँव्यापार लाइसेंस, वित्तीय विवरण और पहचान दस्तावेज।
• समूह: यदि कर समूह (जैसे, होल्डिंग कंपनियां और सहायक कंपनियां) 95% स्वामित्व वाली हों तो वे एक इकाई के रूप में पंजीकरण कर सकते हैं।

पंजीकरण न कराने पर 20,000 ऑस्ट्रेलियाई डॉलर तक का जुर्माना लग सकता है।

फाइलिंग और भुगतान की समय सीमा

• टैक्स रिटर्न फाइलिंगवित्तीय वर्ष की समाप्ति के 9 महीने के भीतर भुगतान करना होगा। 31 दिसंबर को समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के लिए, अगले वर्ष के 30 सितंबर तक भुगतान करें।
• भुगतानकर जमा करने की अंतिम तिथि तक कर का भुगतान करना आवश्यक है। अग्रिम भुगतान स्वैच्छिक है, लेकिन विलंब शुल्क से बचने के लिए इसकी सलाह दी जाती है।
• Auditsएफटीए जोखिम-आधारित ऑडिट करता है। व्यवसायों को रिकॉर्ड सात वर्षों तक सुरक्षित रखना चाहिए।

2026 में नया: संशोधित कर प्रक्रिया कानून में सख्त समयसीमाएं पेश की गई हैं, जिसमें एफटीए प्रश्नों के लिए प्रतिक्रिया समय को 40 से घटाकर 30 कार्यदिवस करना शामिल है।

गैर-अनुपालन के लिए दंड

अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए दंड सख्त हैं:

• विलंबित पंजीकरण: 10,000 एईडी।
• देर से फाइल करने पर: 500 एईडी प्रति माह (50,000 एईडी तक)।
• विलंबित भुगतान: बकाया कर पर प्रति माह 1% का जुर्माना।
• गलत रिटर्न दाखिल करने पर: देय कर का 200% तक जुर्माना।

स्वैच्छिक खुलासे से जुर्माने में 75% तक की कमी आ सकती है।

2026 में नवीनतम अपडेट

फरवरी 2026 तक, प्रमुख घटनाक्रमों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• अग्रिम मूल्य निर्धारण समझौते (APAs)एफटीए द्वारा 31 दिसंबर, 2025 को जारी एपीए पर मार्गदर्शिका बहुराष्ट्रीय कंपनियों के लिए हस्तांतरण मूल्य निर्धारण पर निश्चितता प्रदान करती है।
• सेवा शुल्क संशोधनएपीए के नए आवेदन शुल्क 1 जनवरी, 2026 से प्रभावी होंगे।
• एफटीए की बढ़ी हुई शक्तियां: संघीय अध्यादेश-कानून संख्या 17, 2025 के तहत व्यापक लेखापरीक्षा दायरे और सख्त समयसीमा।
• अनुसंधान एवं विकास प्रोत्साहननवाचार को बढ़ावा देने के लिए अपेक्षित कार्यान्वयन।

आगे की घोषणाओं और अपडेट के लिए एफटीए वेबसाइट पर नजर रखें ।

निष्कर्ष: यूएई में कॉर्पोरेट टैक्स को आत्मविश्वास के साथ समझना

संयुक्त अरब अमीरात की कॉर्पोरेट कर प्रणाली सरल, प्रतिस्पर्धी और व्यावसायिक विकास को बढ़ावा देने वाली है। नियमों का अनुपालन करके व्यवसाय उपलब्ध छूटों और राहतों का लाभ उठा सकते हैं। संयुक्त अरब अमीरात में व्यवसाय स्थापित करने या विस्तार करने वालों के लिए पेशेवर मार्गदर्शन की पुरजोर अनुशंसा की जाती है। शूरा टैक्स आपकी आवश्यकताओं के अनुरूप कर पंजीकरण, अनुपालन और अनुकूलन में विशेषज्ञ सहायता प्रदान करता है।