对指定区域和自由区感到困惑？不确定您的区域（例如 DMCC 或 IFZA）是否符合企业所得税优惠条件？这份 2026 年完整指南解释了官方列表、主要区别以及如何利用这些区域节省增值税和企业所得税。
我们分享了阿联酋内阁官方指定的区域名单，解释了增值税和企业所得税之间的主要区别，并回答了有关 DMCC、RAKEZ 和 IFZA 等区域的最常见问题。
快速回答： 指定区域是指受保护的地理区域。 就增值税而言，被视为“阿联酋境外”。 但可能是 就企业所得税而言，“在阿联酋境内” 如果它符合单独的“合格自由区”标准。增值税和企业所得税的清单不同。
阿联酋的指定区域有哪些？
“指定区域”一词在阿联酋税法中具有特定的法律含义，主要与增值税（VAT）相关。然而，自2023年6月联邦企业税实施以来，该术语需要进一步明确。
根据2017年第（59）号内阁决议，阿联酋增值税指定区是指被视为增值税指定区的区域。 阿联酋境外 就增值税规则而言，这种特殊地位为货物的运输和仓储提供了一定的增值税优惠。
要成为增值税指定区域，该区域必须符合某些规定：
- 围栏区域： 该区域必须用物理屏障隔开。
- 安全和海关检查： 必须设立由联邦税务局 (FTA) 和海关官员监控的出入境点。
- 内部流程： 区域运营方必须制定区域内货物的管理、存储和处理程序。
对于企业所得税而言， 财政部采用了以下理念： “合格自由区。” 符合条件的自由区可以获得 对“合格收入”适用 0% 的企业所得税率。 并非所有增值税指定区都是合格的自由贸易区，官方名单也不尽相同。
指定区域的增值税处理：2026 年指南
阿联酋于2018年1月1日开始征收增值税，税率为5%。指定区域对商品征收增值税有特殊规定，但对服务业则没有。
指定区域增值税的关键原则：
- 在满足特定条件的情况下，不同指定区域之间转移的货物无需缴纳增值税。
- 从指定区域进口到阿联酋境外的货物通常免征增值税（但须遵守相关规定）。
- 在指定区域内或从指定区域提供的服务需缴纳标准的 5% 增值税，因为此类服务难以进行实物追踪。
货物运输增值税：图解指南
重要笔记：
- 从大陆运往指定区域的货物需按5%的增值税税率缴纳税款。
- 将货物从指定区域运往内地视为进口。 内地业务 采用反向征收机制缴纳增值税。
- 无论位于哪个区域，在阿联酋境内消费的服务均需缴纳 5% 的税款。
企业增值税登记要求
在指定区域内经营的企业必须遵守阿联酋全国统一的增值税登记门槛。
| 注册类型 | 门槛（过去 12 个月的应税供应和支出） | 需求 |
|---|---|---|
| 强制注册 | 超过 AED 375,000 | 您必须注册增值税。 |
| 自愿登记 | 超过 AED 187,500 | 您可以选择注册。 |
| 非居民 | 在阿联酋进行应税供应的任何价值 | 无论金额多少，都必须注册。 |
注意： 仅在单一指定区域内运营且不与阿联酋大陆进行任何交易的企业，其情况可能较为特殊。需要专业人士的建议。 迪拜注册税务代理 被推荐。
阿联酋指定区域官方名单（2026 年自由贸易协定及内阁参考文件）
重要提示： 以下是根据2017年第（59）号内阁决议指定的增值税征收区域清单。此清单与0%企业所得税制度下的“合格自由区”清单不同。有关企业所得税的详细信息，请参阅下一节。
您可以从阿联酋政府门户网站下载官方的内阁决议文件，或者…… 联邦税务局 (FTA) 网站.
阿布扎比指定区域：
- 哈利法港自贸区
- 阿布扎比机场自由区
- 哈利法工业区 (KIZAD)
- 艾恩国际机场自由区
- 布坦国际机场自由区
迪拜指定区域：
- 杰贝阿里自由区（南北）
- 迪拜汽车及汽车区 (DUCAMZ)
- 迪拜纺织城
- Al Quoz 自由区
- Al Qusais 自由区
- 迪拜航空城
- 迪拜机场自由区 (DAFZA)
- 国际人道主义城市——杰贝阿里
- 迪拜商业城
沙迦指定区域：
- 哈姆里亚自由区
- 沙迦机场国际自由区 （SAIF 区）
阿治曼指定区域：
- 阿吉曼自由区
乌姆盖万指定区域：
- 乌姆盖万自由贸易区位于艾哈迈德·本·拉希德港
- 谢赫·穆罕默德·本·扎耶德路乌姆盖万自由贸易区
拉斯海玛指定区域：
- 拉斯海马自由贸易区（RAK FTZ）
- 哈伊马角海事城自由区
- 哈伊马角机场自由区
- 阿尔哈姆拉工业区
- 盖尔工业区 – 自由区
- 胡莱拉工业区 – 自由区
(注意： RAKEZ可能会在部分指定区域开展业务。)
富查伊拉指定区域：
- 富查伊拉自由区
- 富查伊拉石油工业区 (FOIZ)
这些热门区域是否属于增值税征收范围？（快速参考）
| 自由区名称 | 它是增值税指定区域吗？ | 笔记 |
|---|---|---|
| DMCC | ✅是 | 位于内阁名单上的“Al Quoz自由区”内。 |
| IFZA （迪拜） | ✅是 | 位于内阁名单上的“库赛斯自由区”内。 |
| 雷克兹 | ⚠️ 部分 | 拉斯海马自由贸易区、海事城或机场自由贸易区内的特定场所可能被指定为保护区。具体状态取决于具体位置。 |
| 阿布扎比全球市场（ADGM） | ❌否 | 它是位于阿尔玛利亚岛的金融自由区，而不是增值税指定区。 |
| 迈丹自由区 | ❌否 | 未列入内阁决议清单。 |
| 阿吉曼自由区 | ✅是 | 已明确列出。 |
| 高金专区 （沙迦） | ✅是 | 这里是“沙迦机场国际自由区”。 |
| 贾法扎 | ✅是 | 被列为“杰贝阿里自由区”。 |
指定及符合条件的自由区企业所得税（0%税率）
此次更新对2026年至关重要。阿联酋企业所得税（CT）制度将适用…… 符合条件的自由区居民可享受0%的税率 根据他们的合格收入。
关键概念：
- 标准CT扫描费率： 应税收入超过 9 迪拉姆的部分，税率为 375,000%。
- 合格的自由贸易区制度： 符合条件的收入适用 0% 的税率；不符合条件的收入适用 9% 的税率。
- 合格收入： 包括与其他自由区人士的交易、海外交易以及某些国内活动，前提是满足经济实质要求。
术语混淆：
在CT讨论中，“指定区域”一词经常被使用，但法律（2023年第265号部长决定）明确提到了“合格自由区”。
需要注意的是，CT的20多个合格自由区名单与增值税指定区名单是分开的。虽然许多区域同时出现在这两个名单中，但并非所有区域都如此。
- 符合条件的自由区示例（可能适用 0% 商品及服务税）包括： DMCC, IFZA, 迪拜自由贸易区, 贾法扎，RAKEZ（指定区域内），阿布扎比机场自由区，哈利法工业区， 哈姆里亚自由区和 富查伊拉自由区.
- 不在合格清单上且因此需缴纳 9% 商品及服务税 (CT) 的示例包括 迪拜机场自由区 (DAFZ) 已被指定征收增值税，但并未列入财政部最初的合格自由区名单。请务必核实最新的企业所得税官方状态。
需要采取的行动： 不要想当然地认为增值税指定就能享受公司税优惠。您必须核实这一点。 财政部清单 并确保符合所有合格收入和实质要求。
在指定/合格区域设立机构的优势
1. 增值税优惠（指定区域）：
- 增值税暂停缴纳： 指定区域间货物运输免征增值税。
- 现金流优势： 延期缴纳进口到该区域的增值税。
- 高效物流： 简化国际贸易的海关和增值税程序。
2. 企业税收优惠（适用于符合条件的自由区）：
- 0%税率： 符合条件的收入可获得丰厚的经济奖励。
- 长期确定性： 0%的税率保证有效期为50年。
- 对控股公司和总部具有吸引力： 这些区域非常适合区域总部、控股公司和全球供应链管理。
3. 自由区的总体优势：
- 100%外资持股.
- 100% 的资本和利润汇回国内。
- 免征进出口关税。
- 简化许可和管理流程。
常见问题解答：阿联酋指定区域、增值税和企业所得税
1. 指定区域的含义是什么？
在阿联酋，“指定区域”是指官方认定为阿联酋境外的特定区域，该区域在货物增值税方面不予征收。根据内阁决议，如果货物在指定区域内及区域间运输和仓储符合安全和海关管制要求，则可免征增值税。
2. 自由区和指定区有什么区别？
自由区是为公司设立和外资所有权提供优惠政策的特殊经济区域。与之相对，指定区则是专门为增值税目的而划定的。只有符合严格标准的特定区域才被视为阿联酋增值税管辖范围之外的区域。并非所有自由区都符合指定区的条件。
3. 指定区域内的服务是否需要缴纳增值税？
是的。 指定区域内的增值税豁免仅适用于货物。在指定区域内或从指定区域提供的应税服务，如在阿联酋境内消费，则适用阿联酋5%的标准增值税税率。
4. 在阿联酋，自由区公司是否免征增值税？
不，没有一概免征增值税。 增值税登记取决于公司的年度应税营业额。在阿联酋提供应税服务的自由区公司，如果其供应额超过强制性门槛（375,000 迪拉姆），则必须登记并按 5% 的税率征收增值税。特殊增值税待遇仅适用于…… 货 搬入或搬出 指定区域.
5. 我在哪里可以找到阿联酋增值税指定区域官方列表（FTA PDF）？
官方消息来源是 59年内阁决定第（2017）号您可以在阿联酋政府的官方立法门户网站上找到该文件，或者在一些指南中也可以找到相关引用。 联邦税务局 (FTA) 网站.
6. 阿联酋的非指定自由区是什么？
非指定自由区是指未列入增值税官方内阁决议的任何自由区。在这些区域内，货物进出自由区受到限制。 阿联酋大陆 被视为标准国内交易，需缴纳5%的增值税。这些区域可能符合也可能不符合企业所得税“合格自由区”的条件。
7. 增值税指定区与企业所得税合格自由区是否相同？
不困难， 这些是不同的概念，分别对应不同的名单。一个自由区必须出现在财政部的合格自由区名单上，才能享受符合条件的收入0%的企业所得税优惠。许多自由区同时出现在两个名单上，但这并非自动生效。请务必查看财政部的官方名单，确认其是否符合企业所得税优惠条件。
8. DMCC 是指定的自由区吗？
是的，出于增值税的目的。迪拜多种商品交易中心（DMCC）位于“阿尔库兹自由区”，该区域是官方指定的增值税征收区。它也是符合企业所得税征收条件的自由区。
9. 迪拜国际金融中心是指定的自由区吗？
序号 迪拜国际金融中心（DIFC）是一个金融自由区，但不在内阁增值税指定区名单上。
10. RAKEZ 是指定区域吗？
这取决于具体地点。RAKEZ在拉斯海玛的多个区域开展业务。位于拉斯海玛自由贸易区、拉斯海玛海事城自由区和拉斯海玛机场自由区内的场所均为增值税指定区域。就企业所得税而言，RAKEZ通常属于合格自由区。
11. IFZA 是指定区域吗？
是的。 迪拜IFZA位于“Al Qusais自由区”内，该区域是官方指定的增值税征收区，同时也是符合企业所得税资格的自由区。
12. 迈丹自由区是指定区域吗？
序号 迈丹自由区未被列入阿联酋内阁增值税指定区域名单。
13. 阿吉曼自由区是指定区域吗？
是的。 阿治曼自由区被明确列为增值税指定区，并且通常也是符合企业所得税条件的自由区。
14. SAIF 区是指定区域吗？
是的。 SAIF Zone是增值税指定区域名单上的“沙迦机场国际自由区”的正式名称，同时也是符合企业所得税资格的自由区。
15. 阿联酋哪个自由区最便宜？
虽然费用因活动和套餐而异，但与迪拜和阿布扎比的主要自由区相比，阿治曼、乌姆盖万、拉斯海玛和富查伊拉等北部酋长国的自由区通常以提供最具成本效益的设立套餐而闻名。
结论和要点
- 双重征税制度： 请注意，“指定区域”具有不同的含义。 增值税 （货物运输） 公司税 （0%制度）。
- 请检查两个列表： 务必根据以下两项验证您的区域状态： FTA/内阁增值税清单 和 财政部企业所得税清单.
- 专业建议至关重要： 您所在地区的税务状况、您的业务类型以及实际商业活动的规则如何相互作用，可能非常复杂。与专家合作对于获得最佳税务结果至关重要。
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- 自由区分析： 我们会协助您选择最适合您企业的自由区，同时考虑增值税和企业所得税的影响。
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免责声明: 本指南仅供一般参考，不构成法律、税务或财务建议。尽管我们力求确保内容截至2026年准确无误并保持最新，但阿联酋税法和指定区域法规可能会有所变更。企业应核实自由区的最新状态，并咨询合格的法律或税务顾问。 Shuraa 业务设置 或在做出任何决定前咨询注册的阿联酋税务代理人。对于基于此信息采取的任何行动，我们概不负责。
