阿拉伯联合酋长国（阿联酋）凭借其优越的地理位置、先进的基础设施和良好的营商环境，吸引了众多全球企业。2023年联邦企业所得税的引入标志着一项重大变革，使阿联酋的税收制度与国际标准接轨，同时保持了自身的竞争力。截至2026年，企业所得税制度已进行了一些调整，旨在进一步提高合规性和透明度。
本指南提供有关阿联酋企业所得税的重要信息，包括税率、豁免、申报要求和最新变化。了解这些规则对于新企业和老企业都至关重要。
阿联酋的企业税是什么？
企业所得税（CT）是阿联酋对在阿联酋境内经营的公司和企业的净收入或利润征收的联邦税。该税种根据2022年第47号联邦法令引入，适用于2023年6月1日或之后开始的财政年度。企业所得税旨在促进经济多元化，支持可持续发展，并遵循经合组织等机构制定的全球最佳实践。与增值税（VAT）这种间接税不同，企业所得税是对企业收入征收的直接税。
主要目标包括：
- 促进税收的透明度和公平性。
- 鼓励投资，同时确保大型跨国公司做出适当贡献。
- 保持阿联酋作为全球平均水平以下低税率地区的吸引力。
哪些人需要缴纳企业所得税？
企业所得税适用于多种实体，但并非所有企业都需要缴纳。以下概述了主要类别：
纳税人
- 法人这包括在阿联酋注册成立的公司（例如， 有限责任公司（例如，生产分成公司 (PSC)），在阿联酋设有常设机构 (PE) 的外国公司，以及自由区实体。
- 自然人年营业额超过 1 万迪拉姆的个人或企业。
- 外国实体：在阿联酋境内或通过常设机构（如固定营业场所或附属代理人）进行管理和控制的公司。
豁免人员
某些实体免征企业所得税，包括：
- 政府实体和公益组织。
- 采掘业（例如石油和天然气）和非采掘性自然资源公司则需缴纳酋长国层面的税款。注：沙迦于2025年2月开始对采掘业和非采掘性自然资源活动征收20%的酋长国层面税。
- 合格的投资基金和养老基金。
如果您不确定自己的税务身份，建议咨询税务顾问。
2026年企业所得税税率和起征点
阿联酋2026年的企业税率保持不变，既支持小型企业，又对高收入者实行累进税率。
- 标准费率:
- 0 迪拉姆以下应税收入的税率为 375,000%。
- 应税收入超过 9 迪拉姆的部分，税率为 375,000%。
- 国内最低附加税 (DMTT)对于全球合并收入超过 7.5 亿欧元的跨国企业，根据经合组织第二支柱规则，自 2025 年 1 月 1 日起适用 15% 的最低有效税率。如果有效税率低于 15%，则需征收补充税。
计费示例： 一家公司应纳税所得额为 1 万迪拉姆，前 375,000 迪拉姆的税率为 0%，剩余的 625,000 迪拉姆的税率为 9%，因此应缴纳的税款为 56,250 迪拉姆。
豁免及减免
有多项纾困措施可用于支持小型企业和特定行业：
- 小型企业救济（SBR）年收入低于 300 万迪拉姆的企业可以选择简易税制 (SBR)，该税制将使它们被视为没有应税收入。这项优惠政策适用于 2026 年 12 月 31 日或之前结束的纳税年度。企业必须在纳税申报表中选择简易税制才能享受此项优惠。
- 其他救济:
- 税务亏损可以无限期结转，并可抵扣未来高达 75% 的应纳税所得额。
- 可以利用外国税收抵免来避免双重征税。
- 拟议的研发税收优惠：预计将于 2026 年 1 月 1 日或之后开始的纳税期生效，为符合条件的研究活动提供额外的扣除或抵免。
自由区企业税收制度
自由区在阿联酋的商业格局中继续发挥着关键作用，其税收制度也保持着吸引力：
- 合格自由区人员（QFZP）符合条件的实体可享受“合格收入”（例如，来自合格活动，如制造、物流或与非阿联酋实体进行贸易）的 0% 税率。
- 不符合资格的收入税率为9%。
- 最低限度规则如果非合格收入低于总收入的 5% 或 5 万迪拉姆（以较低者为准），则全部收入可享受 0% 的税率。
要符合合格自由区企业 (QFZP) 的资格，企业必须在自由区内保持足够的存在，包括足够的员工和资产。自由贸易管理局 (FTA) 的《自由区企业指南》详细列出了相关标准。
计算应税收入
应纳税所得额是根据国际财务报告准则或同等标准下的会计所得额，并根据税务目的进行调整。
- 初始点：财务报表中的净利润。
- 扩建不可扣除的费用（例如罚款、贿赂、某些娱乐费用）。
- 扣减允许的费用（例如，在限额内的利息、折旧）。
- 免税收入来自阿联酋居民的股息和某些资本收益免税。
请参阅FTA的指南，“确定应纳税所得额有关案例研究和调整详情，请参见下文。
注册流程
所有纳税人必须通过 EmaraTax 门户网站向联邦税务局 (FTA) 注册。
- 时间线自公司成立或开始纳税之日起 3 个月内。
- 申请条件营业执照、财务报表和身份证明文件。
- 群税务集团（例如控股公司和子公司）如果 95% 的股份由同一实体持有，则可以注册为单一实体。
未注册者将被处以最高 20,000 迪拉姆的罚款。
申报和付款截止日期
- 纳税申报表：应在财政年度结束后9个月内提交。对于12月31日结束的财政年度，应在次年9月30日之前提交。
- 付款方式税款应在申报截止日期前缴纳。预缴税款是自愿的，但建议预缴以避免滞纳金。
- 审计美国联邦交通管理局（FTA）进行基于风险的审计。企业应保留相关记录七年。
新2026： 修订后的《税务程序法》引入了更严格的期限，包括将对联邦税务局查询的回复时间从 40 个工作日缩短至 30 个工作日。
违规处罚
为确保合规，处罚措施十分严格：
- 逾期报名费：10,000 迪拉姆。
- 逾期申报：每月罚款 500 迪拉姆（最高罚款 50,000 迪拉姆）。
- 逾期付款：每月按未缴税款收取 1% 的滞纳金。
- 申报不实：最高可判处应缴税款的 200%。
自愿披露可减少高达 75% 的罚款。
2026 年最新更新
截至2026年2月，主要进展包括：
- 预约定价协议 (APA)：自由贸易协定于 2025 年 12 月 31 日发布的预约定价安排指南，为跨国公司的转让定价提供了确定性。
- 服务费变更新的APA申请费将于2026年1月1日起生效。
- 增强的免费电视授权：根据 2025 年第 17 号联邦法令，审计范围更广，时间更严格。
- 研发激励预计推广应用将促进创新。
监控 自由贸易协定网站 更多公告和更新信息敬请关注。
结论：自信应对阿联酋企业所得税
阿联酋的企业税收制度简明易懂、具有竞争力，并有利于企业发展。企业只要遵守相关规定，即可享受各项税收减免和优惠政策。对于计划在阿联酋设立或拓展业务的企业，我们强烈建议寻求专业人士的指导。 舒拉税 提供税务登记、合规和优化方面的专家支持，并可根据您的需求量身定制。
