지정구역과 자유구역에 대해 혼란스러우신가요? DMCC나 IFZA와 같은 구역이 법인세 혜택 대상인지 확신이 서지 않으시나요? 이 2026년 종합 가이드에서는 공식 목록, 주요 차이점, 그리고 이러한 구역을 활용하여 부가가치세와 법인세를 절감하는 방법을 자세히 설명합니다.
본 자료에서는 UAE 내각이 발표한 공식 지정 구역 목록을 공유하고, 부가가치세와 법인세의 주요 차이점을 설명하며, DMCC, RAKEZ, IFZA와 같은 구역에 대한 가장 일반적인 질문에 답변합니다.
빠른 답변: 지정 구역은 보안이 확보된 지리적 영역입니다. 부가가치세 목적상 'UAE 외 지역'으로 취급됨 하지만 그럴 수도 있습니다 법인세 목적상 'UAE 내부' 별도의 '자유무역지대 자격 기준'을 충족하는 경우에만 해당됩니다. 부가가치세 및 법인세 관련 목록은 서로 다릅니다.
아랍에미리트(UAE)의 지정 구역이란 무엇인가요?
"지정 구역"이라는 용어는 아랍에미리트(UAE) 세법, 특히 부가가치세(VAT)와 관련하여 특정한 법적 의미를 지닙니다. 그러나 2023년 6월 연방 법인세가 도입된 이후, 이 용어에 대한 신중한 해석이 필요해졌습니다.
UAE 부가가치세 지정 구역은 2017년 내각 결정 제(59)호에 따라 다음과 같이 취급되는 지역입니다. UAE 외부 부가가치세 규정에 따라, 이러한 특별 지위는 상품의 이동 및 보관에 대한 특정 부가가치세 혜택을 제공합니다.
부가가치세 지정 구역이 되려면 해당 지역은 특정 조건을 충족해야 합니다.
- 울타리로 둘러싸인 지역: 해당 구역은 물리적 장벽으로 분리되어야 합니다.
- 보안 및 세관 검사: 연방세무당국(FTA)과 세관 공무원이 감시하는 출입국 지점이 반드시 있어야 합니다.
- 내부 절차: 구역 운영자는 구역 내 물품의 관리, 보관 및 취급에 관한 절차를 마련해야 합니다.
법인세 관련 문의는, 재무부는 다음과 같은 아이디어를 활용합니다. “자유무역지대 자격 요건 충족.” 자격 요건을 충족하는 자유무역지대는 다음을 얻을 수 있습니다. "적격 소득"에 대한 법인세율은 0%입니다. 모든 부가가치세 지정 구역이 면세 구역인 것은 아니며, 공식 목록도 다릅니다.
지정 구역에서의 부가가치세 처리: 2026년 가이드
부가가치세(VAT)는 2018년 1월 1일부터 아랍에미리트(UAE) 내 소비에 대해 5%의 세금으로 시행되었습니다. 지정 구역에서는 상품에 대해서는 특별 규정이 적용되지만 서비스에는 적용되지 않습니다.
지정 구역에 대한 주요 부가가치세 원칙:
- 특정 조건을 충족하는 경우, 서로 다른 지정 구역 간에 이전되는 상품에는 부가가치세가 부과되지 않습니다.
- 지정 구역으로 수입되거나 지정 구역에서 아랍에미리트(UAE) 외 지역으로 수출되는 상품은 일반적으로 부가가치세(VAT)가 면제됩니다(단, 통제 대상은 다를 수 있습니다).
- 지정 구역 내 또는 지정 구역에서 제공되는 서비스는 물리적 추적이 어렵기 때문에 표준 5% 부가가치세가 적용됩니다.
상품 이동에 대한 부가가치세: 시각적 안내
중요 사항 :
- 본토에서 지정 구역으로 물품을 이동시킬 때에는 일반적인 5%의 부가가치세가 부과됩니다.
- 지정 구역에서 본토로 물품을 이동시키는 것은 수입으로 간주됩니다. 본토 사업 역청구 방식을 사용하여 부가가치세를 납부합니다.
- 아랍에미리트(UAE) 내에서 소비되는 서비스는 지역에 관계없이 항상 5%의 과세 대상입니다.
사업자를 위한 부가가치세 등록 요건
지정 구역에서 사업을 운영하는 기업은 UAE 전역에 적용되는 동일한 부가가치세 등록 기준을 준수해야 합니다.
| 등록 유형 | 기준 금액 (지난 12개월간 과세 대상 소모품 및 비용) | 요구 사항 |
|---|---|---|
| 필수 등록 | 초과 AED 375,000 | 부가가치세(VAT) 등록은 필수입니다. |
| 자발적 등록 | 초과 AED 187,500 | 등록을 선택하실 수도 있습니다. |
| 비거주자 | 아랍에미리트에서 과세 대상 재화를 공급하는 경우 모든 가치 | 기준 금액과 관계없이 반드시 등록해야 합니다. |
참고 : 아랍에미리트 본토와의 거래 없이 지정 구역 내에서만 사업을 운영하는 기업은 특수한 상황에 놓일 수 있습니다. 전문가의 조언을 구하십시오. 두바이 등록 세무 대리인 좋습니다.
아랍에미리트 지정구역 공식 목록 (2026년 자유무역협정 및 내각 참고자료)
중요 사항 : 다음은 2017년 내각 결정 제(59)호에 따라 VAT 목적으로 지정된 구역 목록입니다. 이는 0% 법인세 제도의 '적격 자유 구역' 목록과 동일하지 않습니다. 법인세 세부 사항은 다음 섹션을 참조하십시오.
UAE 정부 포털 또는 다음 웹사이트에서 공식 내각 결정 문서를 다운로드할 수 있습니다. 연방세무청(FTA) 웹사이트.
아부다비 지정 구역:
- 칼리파항 자유무역지대
- 아부 다비 공항 자유 구역
- 칼리파 산업단지(KIZAD)
- 알아인 국제공항 자유지역
- 알부타인 국제공항 자유지역
두바이 지정 구역:
- 제벨알리 자유무역지대(북-남)
- 두바이 자동차 및 자동차 구역(DUCAMZ)
- 두바이 텍스타일 시티
- 알쿠오즈(Al Quoz) 자유지대 지역
- 알 쿠사이스(Al Qusais) 자유지역
- 두바이 항공 시티
- 두바이 공항 자유지역(DAFZA)
- 국제인도주의도시 – 제벨 알리
- 두바이 코머시티
샤르자 지정 구역:
- 함리야 자유지대
- 샤르자 공항 국제 자유 지역 (SAIF 지역)
아즈만 지정 구역:
- 아즈 자유 구역
움 알 쿠와인 지정 구역:
- 아흐메드 빈 라시드 항구의 움 알 쿠와인 자유 무역 지대
- 셰이크 모하메드 빈 자예드 로드(Sheikh Mohamed Bin Zayed Road)의 움 알 쿠와인(Umm Al Quwain) 자유 무역 지역
라스 알 카이마 지정 구역:
- RAK 자유무역지대(RAK FTZ)
- RAK 해양도시 자유지역
- RAK 공항 자유 구역
- 알함라 산업지대
- 알 가일 산업 단지 - 자유 무역 지대
- 알훌라일라 산업단지 - 자유무역지대
(참고 : RAKEZ는 이러한 지정된 지역 중 일부에서 운영될 수 있습니다.)
푸자이라 지정 구역:
- 푸자이라 자유지대
- 푸자이라 석유 산업 지구(FOIZ)
이 인기 지역들은 부가가치세 적용 대상인가요? (빠른 참조)
| 자유구역 이름 | 부가가치세 지정 구역인가요? | 노트 |
|---|---|---|
| DMCC | 예 | 내각 목록에 있는 "알 쿠오즈 자유무역지대" 내에 위치해 있습니다. |
| IFZA (두바이) | 예 | 내각 목록에 있는 "알쿠사이 자유무역지대" 내에 위치해 있습니다. |
| 라케즈 | ⚠️ 부분적으로 | 라크 자유무역지대(RAK FTZ), 해양도시(Maritime City) 또는 공항 자유무역지대(Airport FTZ) 내의 특정 구역이 지정될 수 있습니다. 지정 여부는 정확한 위치에 따라 다릅니다. |
| 아부 다비 글로벌 마켓 (ADGM) | ❌ 아니오 | 알 마리야 섬은 부가가치세 지정 구역이 아니라 금융 자유 구역입니다. |
| 메이단 자유무역지구 | ❌ 아니오 | 내각 결정 목록에 포함되지 않았습니다. |
| 아즈 자유 구역 | 예 | 명시적으로 기재되어 있습니다. |
| 사이프 존 (샤르자) | 예 | 이곳은 "샤르자 공항 국제 자유무역지대"입니다. |
| 자프자 | 예 | "제벨 알리 자유무역지대"로 등록되어 있습니다. |
지정 및 적격 자유무역지대의 법인세(0% 세율 적용)
이번 업데이트는 2026년에 중요합니다. UAE 법인세(CT) 제도가 적용될 예정입니다. 자격 요건을 충족하는 자유무역지대 거주자에게는 0%의 세율이 적용됩니다. 적격 소득에 따라.
주요 컨셉:
- 표준 CT 촬영 비용: 과세 소득이 375,000 AED를 초과하는 경우 9%의 세금이 부과됩니다.
- 적격 자유무역지대 체제: 적격 소득에는 0%의 세금이 부과되며, 비적격 소득에는 9%의 세금이 적용됩니다.
- 소득 기준: 경제적 실질 요건을 충족하는 경우, 다른 자유무역지대 거주자와의 거래, 해외 거래 및 특정 국내 활동이 포함됩니다.
용어 혼란:
"지정 구역"이라는 용어는 자본이득(CT) 논의에서 흔히 사용되지만, 법률(2023년 장관 결정 제265호)에서는 구체적으로 "자격을 갖춘 자유 구역"을 언급하고 있습니다.
법인세(CT) 적용 대상인 20개 이상의 자유무역지대 목록은 부가가치세(VAT) 지정구역 목록과는 별개라는 점에 유의해야 합니다. 많은 자유무역지대가 두 목록 모두에 나타나지만, 모든 자유무역지대가 두 목록 모두에 나타나는 것은 아닙니다.
- 법인세율 0%가 적용될 수 있는 적격 자유무역지대의 예는 다음과 같습니다. DMCC, IFZA, 다자, 자프자, RAKEZ(지정 구역), 아부다비 공항 자유무역지대, 칼리파 산업단지, 함리야 자유지대글렌데일 푸자이라 자유지대.
- 적격 목록에 포함되지 않아 9% 법인세가 부과되는 예는 다음과 같습니다. 두바이 공항 자유무역지대(DAFZ)는 부가가치세(VAT) 적용 지역으로 지정되어 있지만, 재무부의 초기 적격 자유무역지대 목록에는 포함되지 않았습니다. 법인세 관련 최신 공식 정보를 반드시 확인하십시오.
필요한 조치: 부가가치세 지정이 법인세 혜택을 제공한다고 가정하지 마십시오. 반드시 확인해야 합니다. 재무부 목록 또한 모든 적격 소득 및 실질 요건을 준수해야 합니다.
지정/자격 구역에 사업장을 설립할 경우 얻을 수 있는 이점
1. 부가가치세 혜택 (지정 구역 대상):
- 부가가치세(VAT) 유예: 지정 구역 간 이동하는 상품에는 부가가치세가 부과되지 않습니다.
- 현금 흐름 이점: 해당 지역으로 수입되는 상품에 대한 부가가치세 납부 유예.
- 효율적인 물류: 국제 무역을 위한 간소화된 관세 및 부가가치세 절차.
2. 법인세 혜택 (자격 요건을 충족하는 자유무역지대에 한함):
- 0% 세율: 적격 소득자에게는 상당한 재정적 인센티브가 적용됩니다.
- 장기적인 확실성: 50년의 준수 기간 동안 0%의 세율이 보장됩니다.
- 지주회사 및 본사 소재지에 매력적인 조건: 이러한 지역은 지역 본부, 지주 회사 및 글로벌 공급망 관리에 이상적입니다.
3. 자유무역지대의 일반적인 장점:
- 100 % 소유권.
- 자본 및 이익의 100% 본국 송환.
- 수입/수출 관세 면제.
- 간소화된 인허가 및 행정 절차.
자주 묻는 질문(FAQ): UAE 지정 구역, 부가가치세 및 법인세
1. 지정구역이란 무엇을 의미합니까?
아랍에미리트(UAE)에서 "지정 구역"은 상품에 대한 부가가치세(VAT) 적용 목적상 공식적으로 UAE 외부로 간주되는 특정 지역입니다. 내각 결정으로 부여되는 이 지위는 보안 및 세관 통제 요건을 충족하는 경우 해당 구역 내외에서 상품의 이동 및 보관에 대한 VAT 적용을 면제합니다.
2. 자유 구역과 지정 구역의 차이점은 무엇입니까?
자유무역지대는 기업 설립 및 외국인 소유권에 혜택을 제공하는 특별 경제 구역입니다. 반면, 지정구역은 부가가치세(VAT) 목적상 특별히 정의된 구역입니다. 엄격한 기준을 충족하는 특정 구역만이 UAE VAT 적용 대상에서 제외됩니다. 모든 자유무역지대가 지정구역으로 인정되는 것은 아닙니다.
3. 지정 구역 내 서비스에도 부가가치세가 적용되나요?
예. 지정 구역에서의 부가가치세 면제는 상품에만 적용됩니다. 지정 구역 내에서 또는 지정 구역에서 제공되는 과세 대상 서비스는 아랍에미리트(UAE) 내에서 소비될 경우 표준 UAE 부가가치세율인 5%가 적용됩니다.
4. 아랍에미리트에서 자유무역지대 기업은 부가가치세가 면제되나요?
아니요, 부가가치세가 일괄적으로 면제되는 제도는 없습니다. 부가가치세(VAT) 등록은 회사의 연간 과세 매출액에 따라 결정됩니다. 아랍에미리트(UAE) 자유무역지대에서 과세 대상 서비스를 제공하는 회사는 공급액이 의무 기준액(375,000 AED)을 초과하는 경우 VAT를 등록하고 5%를 부과해야 합니다. 특별 VAT 혜택은 다음 경우에만 적용됩니다. 상품 이사하거나 이사 나가기 지정 구역.
5. 아랍에미리트(UAE) 공식 부가가치세 지정 지역 목록(FTA PDF)은 어디에서 찾을 수 있나요?
공식 출처는 다음과 같습니다. 2017년 내각 결정 제(59)호해당 문서는 아랍에미리트 정부의 공식 법률 포털에서 찾을 수 있으며, 관련 안내서에도 참조되어 있습니다. 연방세무청(FTA) 웹사이트.
6. 아랍에미리트(UAE)에서 지정되지 않은 자유무역지대란 무엇입니까?
지정되지 않은 자유무역지대란 부가가치세 목적상 공식적인 내각 결정에 등재되지 않은 모든 자유무역지대를 말합니다. 이러한 구역에서는 상품의 반출입이 제한됩니다. UAE 본토 이는 일반적인 국내 거래로 간주되어 5%의 부가가치세가 적용됩니다. 해당 지역은 법인세 적용 대상인 "자유무역지대"에 해당될 수도 있고 그렇지 않을 수도 있습니다.
7. 부가가치세 지정 구역은 법인세 면제 대상 구역과 동일한가요?
아니요, 이 두 가지는 별개의 개념이며 별도의 목록이 있습니다. 적격 소득에 대한 법인세 0% 혜택을 받으려면 해당 지역이 재무부의 적격 자유무역지대 목록에 포함되어 있어야 합니다. 많은 지역이 두 목록 모두에 포함되어 있지만 자동으로 포함되는 것은 아닙니다. 법인세 적용 여부는 항상 재무부 공식 목록을 확인하십시오.
8. DMCC는 지정된 자유무역지대인가요?
네, 부가가치세(VAT) 목적상 그렇습니다. DMCC는 공식 VAT 지정 구역인 "알 쿠오즈 자유무역지대" 내에 위치해 있습니다. 또한 법인세 적용 대상 자유무역지대이기도 합니다.
9. DIFC는 지정된 자유무역지대인가요?
그렇지 않습니다. 두바이 국제 금융 센터(DIFC)는 금융 자유 구역이지만, 내각이 지정한 부가가치세 지정 구역 목록에는 포함되어 있지 않습니다.
10. RAKEZ는 지정 구역인가요?
이는 특정 지역에 따라 다릅니다. RAKEZ는 라스알카이마의 여러 지역에서 운영됩니다. RAK 자유무역지대, RAK 해양도시 자유무역지대, RAK 공항 자유무역지대 내 사업장은 부가가치세 지정 구역입니다. 법인세의 경우, RAKEZ는 일반적으로 적격 자유무역지대입니다.
11. IFZA는 지정 구역인가요?
예. 두바이 IFZA는 공식 부가가치세 지정 구역인 "알 쿠사이 자유무역지대" 내에 위치해 있습니다. 또한 법인세 적용 대상 자유무역지대이기도 합니다.
12. 메이단 자유무역지대는 지정구역인가요?
그렇지 않습니다. 메이단 자유무역지대는 UAE 내각이 지정한 부가가치세(VAT) 적용 지역 목록에 포함되어 있지 않습니다.
13. 아즈만 자유무역지대는 지정구역인가요?
예. 아즈만 자유무역지대는 부가가치세 지정 구역으로 명시적으로 지정되어 있으며, 일반적으로 법인세 적용 대상 자유무역지대입니다.
14. SAIF 구역은 지정 구역인가요?
예. SAIF 구역은 부가가치세 지정 구역 목록에서 "샤르자 공항 국제공항 자유무역지대"의 공식 명칭입니다. 또한 법인세 적용 대상 자유무역지대이기도 합니다.
15. 아랍에미리트에서 가장 저렴한 자유무역지대는 어디인가요?
비용은 활동 및 패키지에 따라 다르지만, 아즈만, 움 알 쿠와인, 라스 알 카이마, 푸자이라와 같은 북부 에미레이트의 자유무역지대는 일반적으로 두바이와 아부다비의 주요 자유무역지대에 비해 가장 비용 효율적인 설립 패키지를 제공하는 것으로 알려져 있습니다.
결론 및 주요 요점
- 이중 과세 제도: "지정 구역"은 각각 다른 의미를 지닌다는 점을 이해하십시오. VAT (물품 이동) 및 법인세 (0% 체제).
- 두 목록 모두 확인하세요: 항상 구역 상태를 다음 두 가지 모두와 대조하여 확인하십시오. FTA/내각 부가가치세 목록 그리고 재무부 법인세 목록.
- 전문가의 조언이 핵심입니다: 거주 지역, 사업 유형, 그리고 실제 사업 활동을 규율하는 규칙들이 모두 복잡하게 얽혀 있을 수 있습니다. 최상의 세금 결과를 얻으려면 전문가의 도움을 받는 것이 중요합니다.
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자세한 세무 관련 안내는 전용 페이지를 참조하십시오. UAE 세무 서비스 및 부가가치세 컨설팅.
부인 성명: 본 안내서는 일반적인 정보 제공만을 목적으로 하며 법률, 세무 또는 재정 자문을 제공하지 않습니다. 본 안내서의 내용은 2026년 기준으로 정확하고 최신 정보를 반영하기 위해 노력하고 있으나, 아랍에미리트(UAE) 세법 및 지정구역 규정은 변경될 수 있습니다. 기업은 자유무역지대의 최신 현황을 확인하고, 자격을 갖춘 법률 또는 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다. Shuraa 비즈니스 설정 결정을 내리기 전에 UAE에 등록된 세무 대리인과 상담하십시오. 당사는 이 정보를 바탕으로 이루어진 조치에 대해 책임을 지지 않습니다.
