Komplett guide till företagsskatt i Förenade Arabemiraten

Förenade Arabemiraten (UAE) har lockat globala företag med sitt strategiska läge, avancerade infrastruktur och stödjande affärsmiljö. Införandet av den federala bolagsskatten 2023 markerade en betydande förändring, som anpassade Förenade Arabemiraten till internationella skattestandarder samtidigt som dess konkurrenskraft bevarades. Från och med 2026 har bolagsskattesystemet utvecklats med mindre uppdateringar för att förbättra efterlevnad och transparens.

Den här guiden ger viktig information om företagsskatt i Förenade Arabemiraten, inklusive skattesatser, undantag, deklarationskrav och senaste ändringar. Att förstå dessa regler är avgörande för både nya och etablerade företag.

Vad är företagsskatt i Förenade Arabemiraten?

Företagsskatt är en federal skatt som tas ut på nettoinkomsten eller vinsten för företag och företag som är verksamma i Förenade Arabemiraten. Den infördes genom federalt lagdekret nr 47 från 2022 och gäller för räkenskapsår som börjar den 1 juni 2023 eller senare. Skatten syftar till att diversifiera ekonomin, stödja hållbar utveckling och följa globala bästa praxis, såsom OECD:s. Till skillnad från mervärdesskatt (moms), som är en indirekt skatt, är företagsskatt en direkt skatt på företagens vinster.

Viktiga mål inkluderar:

• Främja transparens och rättvisa i beskattningen.
• Uppmuntra investeringar samtidigt som stora multinationella företag bidrar på lämpligt sätt.
• Bibehålla Förenade Arabemiratens attraktionskraft som en jurisdiktion med låg skatt jämfört med globala genomsnitt.

Vem är bolagsskatteskyldig?

Företagsskatt gäller för olika enheter, men inte alla företag är föremål för den. Följande beskriver huvudkategorierna:

Skattskyldiga personer

• Juridiska personerDetta inkluderar företag inkorporerade i Förenade Arabemiraten (t.ex. LLCs, PSC:er), utländska företag med fast driftställe i Förenade Arabemiraten och enheter i frizoner.
• fysiska personerIndivider som bedriver affärsverksamhet med en årlig omsättning som överstiger 1 miljon AED.
• Utländska enheterDe som förvaltas och kontrolleras i Förenade Arabemiraten eller med ett fast driftsställe, såsom en fast affärsplats eller en beroende agent.

Undantagna personer

Vissa enheter är undantagna från bolagsskatt, inklusive:

• Statliga enheter och allmännyttiga organisationer.
• Utvinningsverksamheter (t.ex. olja och gas) och icke-utvinningsföretag inom naturresurser är istället föremål för beskattning på emiratnivå. Obs: I februari 2025 införde Sharjah en skatt på 20 % på emiratnivå på utvinningsverksamhet och icke-utvinningsverksamhet inom naturresurser.
• Kvalificerade investeringsfonder och pensionsfonder.

Om du är osäker på din status är det lämpligt att rådfråga en skatterådgivare.

Företagsskattesatser och tröskelvärden år 2026

Förenade Arabemiratens företagsskattesatser förblir oförändrade år 2026, vilket stöder småföretag samtidigt som progressiva skattesatser tillämpas på höginkomsttagare.

• Standardpriser:
  • 0 % på beskattningsbar inkomst upp till 375 000 AED.
  • 9 % på beskattningsbar inkomst som överstiger 375 000 AED.
• Inrikes lägsta tilläggsskatt (DMTT)För multinationella företag (MNE) med globala konsoliderade intäkter över 750 miljoner euro gäller en effektiv minimiskatt på 15 % enligt OECD:s andra pelare-regler, med verkan från och med den 1 januari 2025. Om den effektiva skattesatsen sjunker under 15 % påförs en tilläggsskatt.

Exempelvis: Ett företag med 1 miljon AED i beskattningsbar inkomst betalar 0 % på de första 375 000 AED och 9 % på de återstående 625 000 AED, vilket resulterar i 56 250 AED i skatt.

Undantag och lättnader

Flera lättnader finns tillgängliga för att stödja mindre enheter och specifika sektorer:

• Lån för småföretag (SBR)Företag med en årlig intäkt under 3 miljoner AED kan välja SBR, vilket innebär att de inte behandlas som om de inte har någon beskattningsbar inkomst. Denna lättnad är tillgänglig för skatteperioder som slutar den 31 december 2026 eller tidigare. Företag måste välja SBR i sin skattedeklaration för att dra nytta av den.
• Andra lättnader:
  • Skatteförluster kan sparas i obegränsad tid och kvittas med upp till 75 % av framtida beskattningsbar inkomst.
  • Utländska skattelättnader finns tillgängliga för att undvika dubbelbeskattning.
  • Föreslagen skatteincitament för FoU: Förväntas träda i kraft för skatteperioder som börjar den 1 januari 2026 eller senare, med ytterligare avdrag eller krediter för kvalificerad forskningsverksamhet.

Frizonens företagsskattesystem

Frizoner fortsätter att spela en nyckelroll i Förenade Arabemiratens affärslandskap, och skattesystemet behåller sin attraktionskraft:

• Kvalificerade personer i frizonen (QFZP)Berättigade enheter har 0 % skatt på "kvalificerad inkomst" (t.ex. från kvalificerade verksamheter som tillverkning, logistik eller handel med enheter utanför Förenade Arabemiraten).
• Icke-kvalificerande inkomstBeskattas med 9 %.
• De minimis-regelnOm den icke-kvalificerande inkomsten är lägre än 5 % av den totala intäkten eller 5 miljoner AED (beroende på vilket som är lägst), kan hela inkomsten kvalificera för 0 % skatt.

För att kvalificera sig som en QFZP måste företag ha tillräcklig närvaro i frizonen, inklusive tillräckligt med anställda och tillgångar. Frihandelsavtalets vägledning om personer i frizonen beskriver de detaljerade kriterierna.

Beräkning av beskattningsbar inkomst

Beskattningsbar inkomst baseras på redovisat resultat enligt IFRS eller motsvarande standarder, justerat för skatteändamål.

• StartpunktNettoresultat från finansiella rapporter.
• tilläggIcke avdragsgilla utgifter (t.ex. böter, mutor, vissa representationskostnader).
• AvdragTillåtna utgifter (t.ex. ränta upp till gränserna, avskrivningar).
• Undantagen inkomstUtdelningar från invånare i Förenade Arabemiraten och vissa kapitalvinster är undantagna.

Se frihandelsavtalets guide, “Fastställande av beskattningsbar inkomst”, för fallstudier och detaljer om justeringar.

Registrerings process

Alla beskattningsbara personer måste registrera sig hos den federala skattemyndigheten (FTA) via EmaraTax-portalen.

• tidslinjeInom 3 månader efter bildandet eller beskattningsbarhetens början.
• KravHandelstillstånd, finansiella rapporter och identitetshandlingar.
• GrupperSkattegrupper (t.ex. holdingbolag och dotterbolag) kan registreras som en enda enhet om de ägs till 95 %.

Underlåtenhet att registrera sig medför böter på upp till 20 000 AED.

Inlämnings- och betalningsfrister

• SkattedeklarationFörfaller inom 9 månader efter räkenskapsårets slut. För ett räkenskapsår som slutar den 31 december, lämna in senast den 30 september följande år.
• Betal-infoSkatt ska betalas senast sista anmälningsdag. Förskottsbetalningar är frivilliga men rekommenderas för att undvika förseningsavgifter.
• Löpande revisionFrihandelsmyndigheten (FTA) genomför riskbaserade revisioner. Företag bör behålla register i sju år.

Nytt i 2026: Den ändrade skatteprocesslagen inför stramare tidsfrister, inklusive minskade svarstider på förfrågningar om frihandelsavtal från 40 till 30 arbetsdagar.

Påföljder för bristande efterlevnad

Straffen är strikta för att säkerställa efterlevnad:

• Sen registrering: 10 000 AED.
• Sen anmälan: 500 AED per månad (upp till 50 000 AED).
• Sen betalning: 1 % per månad på obetald skatt.
• Felaktiga deklarationer: Upp till 200 % av den skatt som ska betalas.

Frivilliga upplysningar kan minska straffen med upp till 75 %.

Senaste uppdateringarna år 2026

Från och med februari 2026 inkluderar viktiga händelser:

• Avtal om förhandsprissättning (APA)Frihandelsavtalets vägledning om APA:er, utfärdad den 31 december 2025, ger säkerhet om internprissättning för multinationella företag.
• Ändringar av serviceavgifterNya ansökningsavgifter för APA träder i kraft den 1 januari 2026.
• Utökade frihandelsbefogenheterBredare revisionsomfattningar och striktare tidsfrister enligt federalt lagdekret nr 17 från 2025.
• FoU-incitamentFörväntad lansering för att öka innovationen.

Övervaka FTA webbplats för ytterligare meddelanden och uppdateringar.

Slutsats: Navigera företagsskatt i Förenade Arabemiraten med förtroende

Förenade Arabemiratens bolagsskattesystem är enkelt, konkurrenskraftigt och stöder företagstillväxt. Genom att upprätthålla efterlevnaden kan företag dra nytta av tillgängliga undantag och skattelättnader. För de som etablerar eller expanderar verksamhet i Förenade Arabemiraten rekommenderas professionell vägledning starkt. Shuraa-skatt erbjuder expertstöd inom skatteregistrering, efterlevnad och optimering skräddarsydd efter dina behov.