Complete gids voor vennootschapsbelasting in de VAE

De Verenigde Arabische Emiraten (VAE) hebben met hun strategische ligging, geavanceerde infrastructuur en gunstig ondernemingsklimaat internationale bedrijven aangetrokken. De invoering van de federale vennootschapsbelasting in 2023 betekende een belangrijke verandering, waardoor de VAE zich aanpaste aan internationale belastingnormen en tegelijkertijd hun concurrentiepositie behielden. Vanaf 2026 is het vennootschapsbelastingstelsel verder ontwikkeld met kleine aanpassingen om de naleving en transparantie te verbeteren.

Deze gids biedt essentiële informatie over vennootschapsbelasting in de VAE, waaronder tarieven, vrijstellingen, aangifteverplichtingen en recente wijzigingen. Inzicht in deze regels is cruciaal voor zowel startende als gevestigde bedrijven.

Wat is vennootschapsbelasting in de VAE?

Vennootschapsbelasting (VK) is een federale belasting die wordt geheven op de nettowinst van bedrijven en ondernemingen die actief zijn in de VAE. Deze belasting, ingevoerd bij federaal decreet-wet nr. 47 van 2022, is van toepassing op boekjaren die beginnen op of na 1 juni 2023. De belasting heeft tot doel de economie te diversifiëren, duurzame ontwikkeling te ondersteunen en te voldoen aan wereldwijde best practices, zoals die van de OESO. In tegenstelling tot de btw (belasting over de toegevoegde waarde), die een indirecte belasting is, is vennootschapsbelasting een directe belasting op de winst van een onderneming.

De belangrijkste doelstellingen zijn onder meer:

• Het bevorderen van transparantie en eerlijkheid in de belastingheffing.
• Investeringen stimuleren en er tegelijkertijd voor zorgen dat grote multinationals een passende bijdrage leveren.
• Het behouden van de aantrekkingskracht van de VAE als een belastingparadijs in vergelijking met het wereldwijde gemiddelde.

Wie is onderworpen aan vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting is van toepassing op diverse entiteiten, hoewel niet alle bedrijven eraan onderworpen zijn. Hieronder worden de belangrijkste categorieën beschreven:

Belastingplichtigen

• RechtspersonenDit omvat bedrijven die in de VAE zijn gevestigd (bijv. LLCsPSC's), buitenlandse bedrijven met een vaste vestiging in de VAE en entiteiten in de vrije zone.
• Natuurlijke personen: Personen die zakelijke activiteiten uitvoeren met een jaarlijkse omzet van meer dan 1 miljoen AED.
• Buitenlandse entiteitenDit zijn bedrijven die worden beheerd en gecontroleerd vanuit de VAE of via een vaste inrichting, zoals een vaste vestiging of een afhankelijke agent.

Vrijgestelde personen

Bepaalde entiteiten zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting, waaronder:

• Overheidsinstanties en organisaties van algemeen nut.
• In tegenstelling tot bedrijven die zich bezighouden met de winning van grondstoffen (zoals olie en gas) en bedrijven die zich bezighouden met niet-winningsactiviteiten op het gebied van natuurlijke hulpbronnen, vallen deze bedrijven onder de belastingheffing op emiraatsniveau. Let op: in februari 2025 heeft Sharjah een belasting van 20% op emiraatsniveau ingevoerd voor activiteiten met betrekking tot de winning van grondstoffen en activiteiten met betrekking tot niet-winningsactiviteiten op het gebied van natuurlijke hulpbronnen.
• In aanmerking komende beleggingsfondsen en pensioenfondsen.

Als u niet zeker bent van uw status, is het raadzaam een ​​belastingadviseur te raadplegen.

Tarieven en drempelbedragen voor de vennootschapsbelasting in 2026

De vennootschapsbelastingtarieven in de VAE blijven in 2026 ongewijzigd, waardoor kleine bedrijven worden ondersteund en tegelijkertijd progressieve tarieven worden gehanteerd voor hogere inkomens.

• Standaard tarieven:
  • 0% over het belastbare inkomen tot AED 375,000.
  • 9% over het belastbare inkomen boven de AED 375,000.
• Binnenlandse minimumbelasting (DMTT)Voor multinationale ondernemingen (MNE's) met een wereldwijde geconsolideerde omzet van meer dan € 750 miljoen geldt een effectief minimumbelastingtarief van 15% volgens de regels van pijler twee van de OESO, ingaande 1 januari 2025. Als het effectieve belastingtarief onder de 15% daalt, wordt een aanvullende belasting geheven.

Voorbeeld: Een bedrijf met een belastbaar inkomen van 1 miljoen AED betaalt 0% belasting over de eerste 375,000 AED en 9% over de resterende 625,000 AED, wat resulteert in 56,250 AED aan belasting.

Uitzonderingen en vrijstellingen

Er zijn diverse vrijstellingen beschikbaar ter ondersteuning van kleinere ondernemingen en specifieke sectoren:

• Hulp voor kleine bedrijven (SBR)Bedrijven met een jaarlijkse omzet lager dan 3 miljoen AED kunnen kiezen voor de SBR-regeling, waardoor ze worden behandeld alsof ze geen belastbaar inkomen hebben. Deze regeling is beschikbaar voor belastingperioden die eindigen op of vóór 31 december 2026. Bedrijven moeten de SBR-regeling op hun belastingaangifte vermelden om hiervan te profiteren.
• Andere verlichtingen:
  • Fiscale verliezen kunnen onbeperkt worden meegenomen naar volgende jaren en worden verrekend met maximaal 75% van het toekomstige belastbare inkomen.
  • Buitenlandse belastingkredieten zijn beschikbaar om dubbele belastingheffing te voorkomen.
  • Voorgestelde fiscale stimulans voor onderzoek en ontwikkeling: Naar verwachting van kracht voor belastingperioden die beginnen op of na 1 januari 2026, en biedt deze extra aftrekposten of belastingkredieten voor in aanmerking komende onderzoeksactiviteiten.

Belastingregime voor bedrijven in de vrije zone

Vrije zones blijven een sleutelrol spelen in het bedrijfsleven van de VAE, en het belastingstelsel maakt ze nog steeds aantrekkelijk:

• Gekwalificeerde personen in de vrije zone (QFZP's)In aanmerking komende entiteiten genieten 0% belasting op "kwalificerend inkomen" (bijvoorbeeld uit kwalificerende activiteiten zoals productie, logistiek of handel met entiteiten buiten de VAE).
• Niet-kwalificerend inkomen: Belast tegen 9%.
• De Minimis-regelAls het niet-kwalificerende inkomen lager is dan 5% van de totale omzet of AED 5 miljoen (afhankelijk van welk bedrag lager is), kan het gehele inkomen in aanmerking komen voor 0% belasting.

Om in aanmerking te komen als QFZP (Qualified Free Zone Person), moeten bedrijven een voldoende aanwezigheid in de vrijhandelszone behouden, inclusief een adequaat aantal werknemers en activa. De gedetailleerde criteria worden beschreven in de handleiding van de FTA (Federal Transit Administration).

Belastbaar inkomen berekenen

Het belastbaar inkomen is gebaseerd op het boekhoudkundig inkomen volgens IFRS of gelijkwaardige standaarden, gecorrigeerd voor belastingdoeleinden.

• StartpuntNettowinst uit de jaarrekening.
• ToevoegingenNiet-aftrekbare kosten (bijv. boetes, steekpenningen, bepaalde representatiekosten).
• InhoudingenToegestane kosten (bijv. rente tot bepaalde limieten, afschrijvingen).
• Vrijgesteld inkomenDividenden van inwoners van de VAE en bepaalde vermogenswinsten zijn vrijgesteld.

Raadpleeg de handleiding van de FTA, “Vaststelling van het belastbaar inkomen” voor casestudies en aanpassingsdetails.

Registratieproces

Alle belastingplichtigen moeten zich registreren bij de Federale Belastingdienst (FTA) via het EmaraTax-portaal.

• TimelineBinnen 3 maanden na oprichting of wanneer de vennootschap belastingplichtig wordt.
• VoorwaardenHandelsvergunning, jaarrekening en identiteitsbewijs.
• GroepenFiscale groepen (bijvoorbeeld holdingmaatschappijen en dochterondernemingen) kunnen zich als één entiteit registreren als ze 95% van de aandelen bezitten.

Niet-registratie kan leiden tot boetes tot 20,000 AED.

Indienings- en betalingstermijnen

• Belastingaangifte indienen: Uiterlijk 9 maanden na het einde van het boekjaar. Bij een boekjaar dat eindigt op 31 december, dient de aangifte uiterlijk 30 september van het volgende jaar te worden ingediend.
• BetalenDe belasting moet vóór de uiterste betaaldatum betaald zijn. Vooruitbetalingen zijn vrijwillig, maar worden aanbevolen om boetes wegens te late betaling te voorkomen.
• AuditsDe FTA voert risicogebaseerde audits uit. Bedrijven moeten hun gegevens zeven jaar bewaren.

Nieuw in 2026: De gewijzigde belastingwetgeving introduceert strengere termijnen, waaronder een verkorte reactietijd op vragen van de belastingdienst van 40 naar 30 werkdagen.

Sancties voor niet-naleving

De sancties zijn streng om naleving te garanderen:

• Late inschrijving: AED 10,000.
• Te late indiening: AED 500 per maand (tot maximaal AED 50,000).
• Bij te late betaling: 1% per maand over de onbetaalde belasting.
• Onjuiste aangiften: Tot 200% van de verschuldigde belasting.

Vrijwillige meldingen kunnen de boetes met wel 75% verlagen.

Recente updates in 2026

De belangrijkste ontwikkelingen vanaf februari 2026 zijn onder andere:

• Voorafgaande prijsafspraken (APA's)De richtlijn van de FTA over APA's, uitgegeven op 31 december 2025, biedt duidelijkheid over transferprijzen voor multinationals.
• Wijzigingen in servicekostenDe nieuwe aanvraagkosten voor de APA gaan in op 1 januari 2026.
• Uitgebreide bevoegdheden van de FTA: Bredere auditscopes en strengere termijnen onder federaal decreet-wet nr. 17 van 2025.
• Stimulans voor onderzoek en ontwikkelingVerwachte uitrol om innovatie te stimuleren.

Controleer de FTA-website Voor verdere aankondigingen en updates.

Conclusie: Met vertrouwen navigeren door de vennootschapsbelasting in de VAE

Het vennootschapsbelastingstelsel van de VAE is overzichtelijk, concurrerend en ondersteunt bedrijfsgroei. Door aan de regels te voldoen, kunnen bedrijven profiteren van beschikbare vrijstellingen en tegemoetkomingen. Voor bedrijven die zich in de VAE vestigen of hun activiteiten uitbreiden, is professioneel advies ten zeerste aan te raden. Shuraa-belasting Wij bieden deskundige ondersteuning bij belastingregistratie, naleving van regelgeving en optimalisatie, afgestemd op uw behoeften.