아랍에미리트(UAE)는 전략적인 지리적 위치, 선진 인프라, 그리고 우호적인 사업 환경을 바탕으로 전 세계 기업들을 유치해 왔습니다. 2023년 연방 법인세 도입은 UAE의 경쟁력을 유지하면서 국제 조세 기준에 부합하는 중요한 변화를 가져왔습니다. 2026년까지 시행될 법인세 제도는 규정 준수 및 투명성을 강화하기 위한 소폭의 개정을 거쳐 더욱 발전할 것입니다.
이 가이드는 아랍에미리트(UAE)의 법인세에 대한 필수 정보(세율, 면제, 신고 요건, 최근 변경 사항 등)를 제공합니다. 이러한 규정을 이해하는 것은 신규 사업체와 기존 사업체 모두에게 매우 중요합니다.
UAE의 법인세는 무엇인가요?
법인세(CT)는 아랍에미리트(UAE)에서 사업을 운영하는 기업 및 사업체의 순이익에 부과되는 연방세입니다. 2022년 연방 법령 제47호에 따라 도입되었으며, 2023년 6월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 세금은 경제 다변화, 지속 가능한 개발 지원, 그리고 OECD와 같은 국제 모범 사례 준수를 목표로 합니다. 간접세인 부가가치세(VAT)와 달리, 법인세는 사업 소득에 대한 직접세입니다.
주요 목표는 다음과 같습니다.
- 조세 제도의 투명성과 공정성 증진.
- 투자를 장려하는 동시에 대규모 다국적 기업들이 적절하게 기여하도록 보장합니다.
- 세계 평균 대비 저세율 국가로서 UAE의 매력을 유지합니다.
법인세 납세 대상은 누구인가요?
법인세는 다양한 사업체에 적용되지만, 모든 사업체가 납세 대상은 아닙니다. 주요 사업체 유형은 다음과 같습니다.
과세 대상자
- 법인여기에는 UAE에 설립된 회사(예: LLCs(PSC, PSC), UAE에 영구 사업장(PE)을 둔 외국 기업 및 자유무역지대 기업.
- 자연인연간 매출액이 1만 AED를 초과하는 사업 활동을 하는 개인.
- 외국 법인아랍에미리트(UAE) 내에서 관리 및 통제되거나 고정 사업장 또는 종속 대리인과 같은 고정 사업장(PE)을 보유한 기업.
면제 대상자
다음과 같은 특정 단체는 법인세가 면제됩니다.
- 정부 기관 및 공익 단체.
- 석유 및 가스 채굴 사업과 같은 채굴 관련 사업과 비채굴 천연자원 관련 사업은 토후국 차원의 과세 대상이 됩니다. 참고: 샤르자는 2025년 2월 채굴 및 비채굴 천연자원 활동에 대해 20%의 토후국 차원 세금을 도입했습니다.
- 적격 투자 펀드 및 연기금.
본인의 지위에 대해 확신이 서지 않는다면 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
2026년 법인세율 및 과세기준
아랍에미리트의 법인세율은 2026년에도 변동 없이 유지되어 중소기업을 지원하는 동시에 고소득자에게는 누진세율을 적용합니다.
- 표준요금:
- 과세 소득 375,000 AED까지는 0% 세율이 적용됩니다.
- 과세 소득이 375,000 AED를 초과하는 경우 9%의 세금이 부과됩니다.
- 국내 최저 추가세(DMTT)OECD 제2기둥 규정에 따라 전 세계 연결 매출액이 7억 5천만 유로를 초과하는 다국적 기업(MNE)의 경우, 2025년 1월 1일부터 15%의 실효 최저세율이 적용됩니다. 실효세율이 15% 미만일 경우, 추가 세액이 부과됩니다.
예: 과세 소득이 100만 디르함인 회사는 첫 37만 5천 디르함에 대해서는 세율이 0%이고 나머지 62만 5천 디르함에 대해서는 9%의 세율을 적용받아 총 5만 6,250 디르함의 세금을 납부합니다.
면제 및 감면
소규모 기업 및 특정 부문을 지원하기 위한 여러 가지 구제책이 마련되어 있습니다.
- 중소기업 구제(SBR)연간 매출액이 3백만 디르함 미만인 사업체는 SBR(사업 소득세 면제)을 선택할 수 있으며, 이 경우 과세 소득이 없는 것으로 간주됩니다. 이 면제 혜택은 2026년 12월 31일 이전에 종료되는 과세 기간에 적용됩니다. 사업체는 혜택을 받으려면 세금 신고서에 SBR을 선택해야 합니다.
- 기타 구호:
- 세무상 손실은 무기한 이월하여 향후 과세 소득의 최대 75%까지 상쇄할 수 있습니다.
- 이중과세를 피하기 위해 해외 세액 공제를 이용할 수 있습니다.
- 제안된 연구개발 세제 혜택: 2026년 1월 1일 이후 시작되는 과세 기간부터 시행될 예정이며, 적격 연구 활동에 대해 추가 공제 또는 세액 공제를 제공합니다.
자유무역지대 법인세 제도
자유무역지대는 UAE의 비즈니스 환경에서 핵심적인 역할을 계속해서 수행하고 있으며, 세제 혜택 또한 그 매력을 유지하고 있습니다.
- 적격 자유무역지대 사업자(QFZP)적격 기업은 "적격 소득"(예: 제조, 물류 또는 UAE 외 기업과의 거래와 같은 적격 활동에서 발생하는 소득)에 대해 0%의 세금을 적용받습니다.
- 비자격 소득: 9%의 세율이 적용됩니다.
- 최소 기준 규칙비과세 소득이 총 수익의 5% 미만이거나 5만 AED(둘 중 더 낮은 금액) 미만인 경우, 전체 소득에 대해 0%의 세율이 적용될 수 있습니다.
QFZP 자격을 얻으려면 기업은 적절한 직원과 자산을 포함하여 자유무역지대에 충분한 사업 활동을 유지해야 합니다. 연방대만청(FTA)의 자유무역지대 사업자 안내서에 자세한 기준이 명시되어 있습니다.
과세 소득 계산
과세 소득은 IFRS 또는 이와 동등한 기준에 따른 회계 소득을 기준으로 하며, 세무 목적에 맞게 조정됩니다.
- 출발점: 재무제표상 순이익.
- 추가공제 불가능한 비용(예: 벌금, 뇌물, 특정 접대비).
- 공제허용되는 비용(예: 한도 내 이자, 감가상각비).
- 면세 소득아랍에미리트 거주자의 배당금과 특정 자본 이득은 면세 대상입니다.
FTA의 가이드를 참조하십시오.과세소득 결정사례 연구 및 조정 세부 정보는 ”을 참조하십시오.
등록 절차
모든 과세 대상자는 EmaraTax 포털을 통해 연방세무당국(FTA)에 등록해야 합니다.
- 연혁법인 설립일 또는 과세 대상 발생일로부터 3개월 이내.
- 요구조건 니즈사업자 등록증, 재무제표 및 신분증.
- 그룹세금 관련 그룹(예: 지주 회사와 자회사)은 95% 이상 소유할 경우 단일 법인으로 등록할 수 있습니다.
등록하지 않을 경우 최대 20,000만 디르함의 벌금이 부과됩니다.
신고 및 납부 기한
- 세금보고회계연도 종료 후 9개월 이내에 제출해야 합니다. 회계연도가 12월 31일에 종료되는 경우, 다음 해 9월 30일까지 제출하십시오.
- 결제세금은 신고 기한까지 납부해야 합니다. 선납은 선택 사항이지만, 연체료를 피하기 위해 권장합니다.
- 감사연방세무청(FTA)은 위험 기반 감사를 실시합니다. 기업은 관련 기록을 7년간 보관해야 합니다.
2026의 새로운 기능 : 개정된 세무절차법은 기한을 더욱 엄격하게 정하고 있으며, 연방세무청(FTA)의 질의에 대한 답변 기한을 40일에서 30일(영업일 기준)로 단축했습니다.
비준수에 대한 처벌
법규 준수를 보장하기 위해 처벌 수위는 엄격합니다.
- 늦은 등록 시 추가 요금: 10,000 AED.
- 신고 기한 초과 시 월 500디르함(최대 50,000디르함)의 연체료가 부과됩니다.
- 연체료: 미납 세금에 대해 월 1%의 연체료가 부과됩니다.
- 부정확한 세금 신고: 납부해야 할 세액의 최대 200%까지 과세될 수 있습니다.
자발적 신고는 벌금을 최대 75%까지 줄일 수 있습니다.
2026년 최신 업데이트
2026년 2월 현재 주요 개발 사항은 다음과 같습니다.
- 사전 가격 계약(APA)2025년 12월 31일에 발표된 FTA의 사전 가격 결정 협정(APA) 지침은 다국적 기업의 이전 가격에 대한 확실성을 제공합니다.
- 서비스 수수료 변경새로운 APA 신청 수수료는 2026년 1월 1일부터 적용됩니다.
- 강화된 자유무역협정(FTA) 권한연방 법령 제17호(2025년)에 따라 감사 범위가 확대되고 기한이 더욱 엄격해졌습니다.
- 연구 개발 인센티브혁신을 촉진하기 위한 출시가 예상됩니다.
모니터 FTA 웹사이트 추가 공지 및 업데이트는 추후 공지될 예정입니다.
결론: 자신감을 가지고 UAE 법인세 제도를 활용하는 방법
아랍에미리트(UAE)의 법인세 제도는 간소하고 경쟁력 있으며 기업 성장을 지원합니다. 기업은 세법을 준수함으로써 다양한 면제 및 감면 혜택을 누릴 수 있습니다. UAE에서 사업을 시작하거나 확장하려는 기업은 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다. 슈라 세금 고객의 요구에 맞춰 세금 등록, 준수 및 최적화에 대한 전문적인 지원을 제공합니다.
