Hai dubbi sulle Zone Designate e sulle Zone Franche? Non sei sicuro che la tua zona, come DMCC o IFZA, abbia i requisiti per usufruire dei benefici fiscali per le società? Questa guida completa del 2026 illustra gli elenchi ufficiali, le principali differenze e come utilizzare queste zone per risparmiare sull'IVA e sull'imposta sulle società.
Condividiamo l'elenco ufficiale delle zone designate del Governo degli Emirati Arabi Uniti, spieghiamo le principali differenze tra IVA e imposta sulle società e rispondiamo alle domande più comuni su zone come DMCC, RAKEZ e IFZA.
Risposta rapida: Una Zona Designata è un'area geografica protetta considerata "al di fuori degli Emirati Arabi Uniti" ai fini dell'IVA , ma che può essere considerata "all'interno degli Emirati Arabi Uniti" ai fini dell'imposta sul reddito delle società se soddisfa i criteri specifici per essere definita "Zona Franca Qualificante". Gli elenchi per l'IVA e per l'imposta sul reddito delle società sono diversi.
Cosa sono le zone designate negli Emirati Arabi Uniti?
Il termine "Zona Designata" ha un significato giuridico specifico nel diritto tributario degli Emirati Arabi Uniti, principalmente in relazione all'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA). Tuttavia, dall'introduzione dell'imposta federale sulle società nel giugno 2023, la terminologia richiede un'attenta chiarificazione.
Una zona designata IVA degli Emirati Arabi Uniti è un'area che, secondo la decisione del Consiglio dei Ministri n. (59) del 2017, è considerata al di fuori degli Emirati Arabi Uniti ai fini delle norme IVA. Questo status speciale offre determinati vantaggi in materia di IVA per la movimentazione e lo stoccaggio delle merci.
Per essere una zona designata per l'IVA, l'area deve soddisfare determinate regole:
- Area recintata: La zona deve essere separata da una barriera fisica.
- Controlli di sicurezza e doganali: Devono esserci punti di entrata e di uscita monitorati dall'Autorità federale delle imposte (FTA) e dai funzionari doganali.
- Procedure interne: Il gestore della zona deve disporre di procedure per la gestione, lo stoccaggio e la movimentazione delle merci all'interno della zona.
Ai fini dell'imposta sulle società, il Ministero delle Finanze utilizza il concetto di "Zona Franca Qualificata". Una Zona Franca Qualificata può beneficiare di un'aliquota d'imposta sulle società pari allo 0% sui "redditi qualificati". Non tutte le Zone Designate ai fini IVA sono anche Zone France Qualificate e gli elenchi ufficiali sono diversi.
Trattamento IVA nelle zone designate: una guida per il 2026
L'IVA è entrata in vigore il 1° gennaio 2018, con un'imposta del 5% sulle spese effettuate negli Emirati Arabi Uniti. Le Zone Designate hanno regole speciali per i beni, ma non per i servizi.
Principi chiave dell'IVA per le zone designate:
- Le merci trasferite tra diverse zone designate non sono soggette ad IVA, a condizione che siano soddisfatte determinate condizioni.
- Le merci importate o esportate da una zona designata verso destinazioni al di fuori degli Emirati Arabi Uniti sono generalmente esenti da IVA (soggette a controlli).
- I servizi forniti all'interno o da una zona designata sono soggetti all'IVA standard del 5%, poiché è più difficile tracciarli fisicamente.
IVA sul movimento delle merci: guida visiva
Note importanti:
- Lo spostamento di merci dalla terraferma a una zona designata è soggetto alla consueta imposta IVA del 5%.
- Lo spostamento di merci da una zona designata alla terraferma è considerato un'importazione. affari sulla terraferma paga l'IVA utilizzando il metodo dell'inversione contabile.
- I servizi sono sempre soggetti a tassazione del 5% se consumati negli Emirati Arabi Uniti, indipendentemente dalla zona.
Requisiti di registrazione IVA per le aziende
Le aziende che operano nelle zone designate devono rispettare le stesse soglie di registrazione IVA valide in tutti gli Emirati Arabi Uniti.
| Tipo di registrazione | Soglia (forniture e spese imponibili negli ultimi 12 mesi) | Requisito |
|---|---|---|
| Registrazione obbligatoria | supera AED 375,000 | È NECESSARIO registrarsi per l'IVA. |
| Registrazione volontaria | supera AED 187,500 | PUOI scegliere di registrarti. |
| Non residente | Qualsiasi valore se si effettuano forniture imponibili negli Emirati Arabi Uniti | È necessario registrarsi, indipendentemente dalla soglia. |
Nota: un'azienda che opera esclusivamente all'interno di una singola Zona Designata e non effettua transazioni con la terraferma degli Emirati Arabi Uniti potrebbe trovarsi in una situazione particolare. Si consiglia di rivolgersi a un consulente fiscale abilitato a Dubai per una consulenza professionale.
Elenco ufficiale delle zone designate degli Emirati Arabi Uniti (FTA 2026 e riferimento del Gabinetto)
Nota importante: il seguente è l'elenco delle zone designate ai fini IVA secondo la Decisione del Consiglio dei Ministri n. (59) del 2017. Questo NON è lo stesso elenco delle "Zone franche qualificanti" per il regime di imposta sulle società dello 0%. Vedere la sezione successiva per i dettagli sull'imposta sulle società.
È possibile scaricare il documento ufficiale della decisione del Consiglio dei Ministri dal portale del governo degli Emirati Arabi Uniti o dal sito web dell'Autorità Fiscale Federale (FTA).
Zone designate Abu Dhabi:
- Zona di libero scambio del porto di Khalifa
- Zona franca dell'aeroporto di Abu Dhabi
- Zona industriale di Khalifa (KIZAD)
- Zona franca dell'aeroporto internazionale di Al Ain
- Zona franca dell'aeroporto internazionale di Al Buttain
Zone designate Dubai:
- Zona franca di Jebel Ali (Nord-Sud)
- Zona automobilistica e automobilistica di Dubai (DUCAMZ)
- Città tessile di Dubai
- Zona franca di Al Quoz
- Zona franca di Al Qusais
- Città dell'aviazione di Dubai
- Zona franca dell'aeroporto di Dubai (DAFZA)
- Città umanitaria internazionale – Jebel Ali
- Città commerciale di Dubai
Zone designate Sharjah:
- Zona franca di Hamriyah
- Zona franca internazionale dell'aeroporto di Sharjah (Zona SAIF)
Zone designate Ajman:
- Ajman Free Zone
Zone designate Umm Al Quwain:
- Zona franca di Umm Al Quwain nel porto di Ahmed Bin Rashid
- Zona di libero scambio di Umm Al Quwain sulla Sheikh Mohamed Bin Zayed Road
Zone designate Ras Al Khaimah:
- Zona di libero scambio RAK (RAK FTZ)
- Zona franca della città marittima RAK
- Zona franca dell'aeroporto RAK
- Zona industriale di Al Hamra
- Zona industriale di Al Ghail – Zona franca
- Zona industriale di Al Hulaila – Zona franca
( Nota: RAKEZ potrebbe operare in alcune di queste aree designate )
Zone designate Fujairah:
- Zona franca di Fujairah
- Zona industriale petrolifera di Fujairah (FOIZ)
Queste zone popolari sono designate per l'IVA? (Riferimento rapido)
| Nome della zona franca | Si tratta di una zona designata IVA? | Note |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ Sì | Situato nella "Zona franca di Al Quoz" nell'elenco del Gabinetto. |
| IFZA (Dubai) | ✅ Sì | Situato all'interno della "Zona Franca di Al Qusais" nell'elenco del Gabinetto. |
| RAKEZ | ⚠️ Parzialmente | Possono essere designati locali specifici all'interno della RAK FTZ, della Maritime City o della Airport FTZ. Lo status dipende dalla posizione esatta. |
| Mercato globale di Abu Dhabi (ADGM) | No | Si tratta di una zona franca finanziaria sull'isola di Al Maryah, non di una zona designata ai fini IVA. |
| Zona franca di Meydan | No | Non incluso nell'elenco delle decisioni del Gabinetto. |
| Ajman Free Zone | ✅ Sì | Elencato esplicitamente. |
| Zona SAIF (Sharjah) | ✅ Sì | Questa è la “Zona franca internazionale dell’aeroporto di Sharjah”. |
| JAFZA | ✅ Sì | Classificata come "Zona franca di Jebel Ali". |
Imposta sulle società nelle zone franche designate e qualificate (regime 0%)
Questo aggiornamento è importante per il 2026. Il regime di imposta sulle società (CT) degli Emirati Arabi Uniti applicherà un'aliquota fiscale dello 0% ai soggetti qualificati delle zone franche sul loro reddito qualificato.
Concetti chiave:
- Tariffa TC standard: 9% sul reddito imponibile superiore a 375,000 AED.
- Regime di zona franca qualificata: 0% di imposta sul reddito qualificante; 9% di imposta sul reddito non qualificante.
- Reddito qualificante: Include transazioni con altre persone della zona franca, transazioni con l'estero e determinate attività nazionali, a condizione che siano soddisfatti i requisiti di sostanza economica.
La confusione terminologica:
Il termine “zona designata” è comunemente utilizzato nelle discussioni sulla CT, ma la legge (decisione ministeriale n. 265 del 2023) fa specifico riferimento alle “zone franche qualificate”.
È importante notare che l'elenco delle oltre 20 Zone Franche Idonee per il CT è separato dall'elenco delle Zone Designate ai fini IVA. Sebbene molte zone compaiano in entrambi gli elenchi, non tutte lo sono.
- Esempi di zone franche qualificate in cui può essere applicata l'imposta sulle importazioni dello 0% includono DMCC, IFZA, DAFZA, JAFZA, RAKEZ (nelle aree designate), Zona franca dell'aeroporto di Abu Dhabi, Zona industriale di Khalifa, Zona franca di Hamriyahe Zona franca di Fujairah.
- Esempi non presenti nell'elenco di qualificazione e quindi soggetti al 9% di CT includono La Dubai Airport Free Zone (DAFZ), designata per l'IVA ma non presente nell'elenco iniziale delle zone franche qualificate del Ministero delle Finanze, è soggetta a verifica. Verificare sempre l'ultimo stato ufficiale per l'imposta sulle società.
Azioni richieste: Non dare per scontato che la designazione IVA dia diritto ai benefici dell'imposta sulle società. È necessario consultare l' elenco del Ministero delle Finanze e assicurarsi di soddisfare tutti i requisiti relativi al reddito e alla sostanza economica.
Vantaggi dell'insediamento in una zona designata/qualificata
1. Benefici IVA (per zone designate):
- Sospensione IVA: Nessuna IVA sulle merci trasportate tra zone designate.
- Vantaggio di flusso di cassa: Differimento dei pagamenti dell'IVA sulle importazioni nella zona.
- Logistica efficiente: Procedure doganali e IVA semplificate per il commercio internazionale.
2. Benefici fiscali per le società (per le zone franche qualificate):
- Aliquota fiscale dell'0%: Ai redditi qualificanti si applica un incentivo finanziario significativo.
- Certezza a lungo termine: L'aliquota fiscale dello 0% è garantita per un periodo di conformità di 50 anni.
- Interessante per le holding e le sedi centrali: Queste zone sono ideali per sedi centrali regionali, holding e gestione della catena di fornitura globale.
3. Vantaggi generali della zona franca:
- 100% di proprietà straniera.
- Rimpatrio al 100% di capitali e utili.
- Esenzione dai dazi all'importazione/esportazione.
- Licenze e amministrazione semplificate.
Domande frequenti: zone designate degli Emirati Arabi Uniti, IVA e imposta sulle società
1. Cosa significa zona designata?
Negli Emirati Arabi Uniti, una "Zona Designata" è un'area specifica ufficialmente considerata esterna agli Emirati Arabi Uniti ai fini dell'IVA sulle merci. Questo status, concesso con Decisione del Consiglio dei Ministri, sospende l'IVA sulla movimentazione e lo stoccaggio di merci all'interno e tra queste zone, purché soddisfino i requisiti di sicurezza e di controllo doganale.
2. Qual è la differenza tra una zona franca e una zona designata?
Una zona franca è un'area economica speciale che offre vantaggi per la costituzione di società e la proprietà straniera. Al contrario, una zona designata è definita specificamente ai fini IVA. Solo alcune zone recintate che soddisfano criteri rigorosi sono considerate esterne al territorio IVA degli Emirati Arabi Uniti. Non tutte le zone franche si qualificano come zone designate.
3. Esiste l'IVA sui servizi in una zona designata?
Sì. L'esenzione IVA nelle Zone Designate si applica solo alle merci. I servizi imponibili forniti all'interno o da una Zona Designata sono soggetti all'aliquota IVA standard del 5% degli Emirati Arabi Uniti se consumati negli Emirati Arabi Uniti.
4. Le società della zona franca sono esenti da IVA negli Emirati Arabi Uniti?
No, non esiste un'esenzione IVA generalizzata. La registrazione IVA dipende dal fatturato annuo imponibile di un'azienda. Le aziende che operano nelle zone franche e che forniscono servizi imponibili negli Emirati Arabi Uniti devono registrarsi e applicare l'IVA al 5% se le loro forniture superano la soglia obbligatoria (375,000 AED). Il trattamento IVA speciale si applica solo alle merci in entrata e in uscita dalle zone designate.
5. Dove posso trovare l'elenco ufficiale delle zone designate IVA degli Emirati Arabi Uniti (FTA PDF)?
La fonte ufficiale è la Decisione del Consiglio dei Ministri n. (59) del 2017. È possibile trovare il documento sul portale legislativo ufficiale del governo degli Emirati Arabi Uniti, oppure è citato nelle guide sul sito web dell'Autorità Fiscale Federale (FTA).
6. Cos'è una zona franca non designata negli Emirati Arabi Uniti?
Una zona franca non designata è qualsiasi zona franca non elencata nella Decisione ufficiale del Consiglio dei Ministri ai fini dell'IVA. In queste zone, il movimento di merci da e verso la terraferma degli Emirati Arabi Uniti è trattato come una normale transazione nazionale ed è soggetto alla normale aliquota IVA del 5%. Queste zone possono o meno qualificarsi come "Zone Franche Qualificate" ai fini dell'imposta sul reddito delle società.
7. Una zona designata IVA è la stessa cosa di una zona franca qualificata per l'imposta sulle società?
No, si tratta di concetti distinti con elenchi separati. Una zona deve essere presente nell'elenco delle Zone Franche Qualificate del Ministero delle Finanze per poter beneficiare dell'aliquota dello 0% sull'imposta sul reddito delle società. Molte zone sono presenti in entrambi gli elenchi, ma ciò non è automatico. È sempre necessario verificare lo stato di esenzione dall'imposta sul reddito delle società nell'elenco ufficiale del Ministero delle Finanze.
8. Il DMCC è una zona franca designata?
Sì, ai fini IVA. DMCC si trova all'interno della "Zona Franca di Al Quoz", una zona ufficialmente designata ai fini IVA. È anche una zona franca qualificata ai fini dell'imposta sulle società.
9. Il DIFC è una zona franca designata?
No. Il Dubai International Financial Centre (DIFC) è una zona franca finanziaria, ma non è incluso nell'elenco delle zone designate IVA stilato dal Consiglio dei Ministri.
10. RAKEZ è una zona designata?
Dipende dalla posizione specifica. RAKEZ opera in diverse aree di Ras Al Khaimah. I locali all'interno della Zona Franca di Ras Al Khaimah, della Zona Franca di RAK Maritime City e della Zona Franca di RAK Airport sono Zone Designate IVA. Ai fini dell'imposta sulle società, RAKEZ è generalmente una Zona Franca Qualificante.
11. L'IFZA è una zona designata?
Sì. L'IFZA di Dubai si trova all'interno della "Zona Franca di Al Qusais", una zona franca ufficialmente designata ai fini IVA. È inoltre una zona franca qualificata per l'imposta sulle società.
12. La zona franca di Meydan è una zona designata?
No. La Meydan Free Zone non è inclusa nell'elenco delle zone IVA designate dal governo degli Emirati Arabi Uniti.
13. La zona franca di Ajman è una zona designata?
Sì. La Zona Franca di Ajman è esplicitamente indicata come Zona Designata ai fini IVA ed è generalmente una Zona Franca Qualificante per l'Imposta sulle Società.
14. La zona SAIF è una zona designata?
Sì. SAIF Zone è la denominazione ufficiale di "Sharjah Airport International Free Zone" nell'elenco delle zone franche IVA. È inoltre una zona franca qualificata ai fini dell'imposta sulle società.
15. Qual è la zona franca più economica negli Emirati Arabi Uniti?
Sebbene i costi varino in base all'attività e al pacchetto, le zone franche degli Emirati del Nord, come Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah e Fujairah, sono generalmente note per offrire i pacchetti di installazione più convenienti rispetto alle principali zone di Dubai e Abu Dhabi.
Conclusione e punti chiave
- Sistemi di doppia imposizione: Capire che “Zona Designata” ha significati distinti per IVA (movimento merci) e Corporate Tax (regime 0%).
- Controlla entrambe le liste: Verificare sempre lo stato della propria zona rispetto a entrambi Elenco IVA FTA/Cabinet e Elenco delle imposte sulle società del Ministero delle Finanze.
- La consulenza professionale è fondamentale: Il modo in cui la tua zona, la tua tipologia di attività e le normative che regolano l'attività commerciale reale interagiscono può essere complicato. Collaborare con esperti è importante per ottenere i migliori risultati fiscali.
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Per comprendere la relazione tra zone designate IVA e zone franche qualificate ai fini dell'imposta sulle società è necessaria una competenza specifica.
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- Consulenza fiscale e registrazione aziendale: Aiutiamo a garantire la conformità e a sviluppare strategie per massimizzare i benefici del regime dello 0%, ove applicabile.
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Disclaimer: Questa guida ha scopo puramente informativo e non costituisce consulenza legale, fiscale o finanziaria. Sebbene ci impegniamo a mantenere i contenuti accurati e aggiornati al 2026, le leggi fiscali degli Emirati Arabi Uniti e i regolamenti relativi alle zone franche potrebbero subire modifiche. Le aziende sono tenute a verificare lo stato attuale delle zone franche e a consultare un consulente legale o fiscale qualificato di Shuraa Business Setup o un agente fiscale registrato negli Emirati Arabi Uniti prima di prendere decisioni. Non ci assumiamo alcuna responsabilità per le azioni intraprese sulla base di queste informazioni.
