Sie sind sich bezüglich Sonderwirtschaftszonen und Freihandelszonen unsicher? Wissen Sie nicht, ob Ihre Zone, wie z. B. DMCC oder IFZA, für Steuervorteile für Unternehmen in Frage kommt? Dieser umfassende Leitfaden für 2026 erläutert die offiziellen Listen, die wichtigsten Unterschiede und wie Sie diese Zonen nutzen können, um Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer zu sparen.
Wir stellen die offizielle Liste der ausgewiesenen Zonen des Kabinetts der VAE zur Verfügung, erläutern die Hauptunterschiede zwischen Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer und beantworten die häufigsten Fragen zu Zonen wie DMCC, RAKEZ und IFZA.
Schnelle Antwort: Eine ausgewiesene Zone ist ein gesichertes geografisches Gebiet für Mehrwertsteuerzwecke als „außerhalb der VAE“ behandelt. aber vielleicht „innerhalb der VAE“ für Zwecke der Körperschaftsteuer sofern es die gesonderten Kriterien für eine „qualifizierte Freizone“ erfüllt. Die Listen für Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer sind unterschiedlich.
Was sind ausgewiesene Zonen in den VAE?
Der Begriff „Designierte Zone“ hat im Steuerrecht der VAE eine spezifische rechtliche Bedeutung, insbesondere im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer. Seit der Einführung der Bundeskörperschaftsteuer im Juni 2023 bedarf die Terminologie jedoch einer sorgfältigen Erläuterung.
Eine Mehrwertsteuer-Zone in den VAE ist ein Gebiet, das gemäß Kabinettsbeschluss Nr. (59) von 2017 als solches behandelt wird. außerhalb der VAE für die Mehrwertsteuerbestimmungen. Dieser Sonderstatus gewährt bestimmte Mehrwertsteuervorteile für den Transport und die Lagerung von Waren.
Um als Mehrwertsteuerzone anerkannt zu werden, muss das Gebiet bestimmte Regeln erfüllen:
- Eingezäunter Bereich: Die Zone muss durch eine physische Barriere abgetrennt werden.
- Sicherheits- und Zollkontrollen: Es müssen Ein- und Ausreisepunkte geben, die von der Bundessteuerbehörde (FTA) und Zollbeamten überwacht werden.
- Interne Verfahren: Der Zonenbetreiber muss über Verfahren für die Verwaltung, Lagerung und den Umgang mit Waren innerhalb der Zone verfügen.
Für die Körperschaftsteuer Das Finanzministerium nutzt die Idee eines „Qualifizierte Freihandelszone.“ Eine qualifizierte Freizone kann eine 0 % Körperschaftsteuersatz auf „qualifizierte Einkünfte“. Nicht alle Mehrwertsteuerzonen sind gleichzeitig qualifizierte Freizonen, und die offiziellen Listen unterscheiden sich.
Mehrwertsteuerbehandlung in ausgewiesenen Zonen: Ein Leitfaden für 2026
Die Mehrwertsteuer wurde am 1. Januar 2018 als 5%ige Steuer auf Ausgaben in den VAE eingeführt. In den ausgewiesenen Zonen gelten besondere Regeln für Waren, jedoch nicht für Dienstleistungen.
Wichtigste Mehrwertsteuergrundsätze für ausgewiesene Zonen:
- Für den Warentransfer zwischen verschiedenen ausgewiesenen Zonen wird keine Mehrwertsteuer erhoben, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
- Waren, die in eine ausgewiesene Zone eingeführt oder aus dieser in Bestimmungsorte außerhalb der VAE ausgeführt werden, sind grundsätzlich von der Mehrwertsteuer befreit (vorbehaltlich von Kontrollen).
- Für Dienstleistungen, die innerhalb oder von einer ausgewiesenen Zone aus erbracht werden, gilt der reguläre Mehrwertsteuersatz von 5 %, da die physische Nachverfolgung dieser Dienstleistungen schwieriger ist.
Mehrwertsteuer auf Warenbewegungen: Visueller Leitfaden
Wichtig:
- Für den Transport von Gütern vom Festland in eine ausgewiesene Zone wird die übliche Mehrwertsteuer von 5 % erhoben.
- Der Transport von Waren aus einer ausgewiesenen Zone auf das Festland wird als Einfuhr behandelt. Festlandgeschäft Die Mehrwertsteuer wird im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens entrichtet.
- Dienstleistungen unterliegen in den VAE unabhängig von der Zone immer einer Steuer von 5 %, wenn sie dort in Anspruch genommen werden.
Umsatzsteuerregistrierungspflichten für Unternehmen
Unternehmen, die in ausgewiesenen Zonen tätig sind, müssen die gleichen, in den gesamten VAE geltenden Mehrwertsteuerregistrierungsschwellenwerte einhalten.
| Registrierungstyp | Schwellenwert (Steuerpflichtige Lieferungen und Ausgaben der letzten 12 Monate) | Anforderung |
|---|---|---|
| Obligatorische Registrierung | Überschreitet AED 375,000 | Sie MÜSSEN sich für die Mehrwertsteuer registrieren. |
| Freiwillige Registrierung | Überschreitet AED 187,500 | Sie können sich freiwillig registrieren. |
| Nicht ansässige | Jeglicher Wert bei der Erbringung steuerpflichtiger Lieferungen in den VAE | Eine Registrierung ist unabhängig vom Schwellenwert erforderlich. |
Hinweis: Ein Unternehmen, das ausschließlich innerhalb einer einzigen ausgewiesenen Zone tätig ist und keine Transaktionen mit dem Festland der VAE durchführt, kann besondere Gegebenheiten aufweisen. Professionelle Beratung durch einen Registrierter Steuerberater in Dubai ist empfohlen.
Offizielle Liste der von den VAE ausgewiesenen Sonderwirtschaftszonen (Freihandelsabkommen 2026 & Kabinettsvorlage)
Wichtige Notiz: Nachfolgend finden Sie die Liste der gemäß Kabinettsbeschluss Nr. (59) von 2017 für Mehrwertsteuerzwecke ausgewiesenen Zonen. Diese Liste ist NICHT identisch mit der Liste der „Qualifizierten Freizonen“ für die 0%-Körperschaftsteuerregelung. Einzelheiten zur Körperschaftsteuer finden Sie im nächsten Abschnitt.
Sie können das offizielle Kabinettsbeschlussdokument vom Portal der Regierung der Vereinigten Arabischen Emirate oder von der [Website/dem/der ... Website der Federal Tax Authority (FTA).
Ausgewiesene Zonen Abu Dhabi:
- Freihandelszone des Hafens Khalifa
- Freihandelszone am Flughafen Abu Dhabi
- Industriegebiet Khalifa (KIZAD)
- Freihandelszone des internationalen Flughafens Al Ain
- Freihandelszone des internationalen Flughafens Al Butain
Ausgewiesene Zonen in Dubai:
- Freihandelszone Jebel Ali (Nord-Süd)
- Dubai Cars and Automotive Zone (DUCAMZ)
- Textilstadt Dubai
- Freihandelszone in Al Quoz
- Freihandelszone in Al Qusais
- Dubai Aviation City
- Freihandelszone am Flughafen Dubai (DAFZA)
- Internationale humanitäre Stadt – Jebel Ali
- Dubai CommerCity
Ausgewiesene Zonen Sharjah:
- Freihandelszone Hamriyah
- Internationale Freihandelszone des Flughafens Schardscha (SAIF-Zone)
Ausgewiesene Zonen Ajman:
- Ajman Free Zone
Ausgewiesene Zonen Umm Al Quwain:
- Freihandelszone Umm Al Quwain im Hafen Ahmed Bin Rashid
- Freihandelszone Umm Al Quwain an der Sheikh Mohamed Bin Zayed Road
Ausgewiesene Zonen Ras Al Khaimah:
- Freihandelszone RAK (RAK FTZ)
- RAK Maritime City Free Zone
- Freihandelszone des Flughafens RAK
- Industriegebiet Al Hamra
- Industriegebiet Al Ghail – Freizone
- Industriegebiet Al Hulaila – Freizone
(Hinweis: RAKEZ kann in einigen dieser ausgewiesenen Gebiete tätig sein.)
Ausgewiesene Zonen Fujairah:
- Freihandelszone Fujairah
- Ölindustriezone Fujairah (FOIZ)
Sind diese beliebten Zonen mehrwertsteuerpflichtig? (Kurzübersicht)
| Name der Freizone | Handelt es sich um eine Mehrwertsteuerzone? | Notizen |
|---|---|---|
| DMCC | ✅ ja | Befindet sich innerhalb der „Freizone in Al Quoz“ auf der Kabinettsliste. |
| IFZA (Dubai) | ✅ ja | Befindet sich innerhalb der „Freizone in Al Qusais“ auf der Kabinettsliste. |
| RAKEZ | ⚠️ Teilweise | Bestimmte Räumlichkeiten innerhalb der RAK FTZ, der Maritime City oder der Airport FTZ können ausgewiesen werden. Der Status hängt vom genauen Standort ab. |
| Abu Dhabi globaler Markt (ADGM) | ❌ Nein | Es handelt sich um eine Finanzfreizone auf Al Maryah Island, nicht um eine Mehrwertsteuerzone. |
| Freizone Meydan | ❌ Nein | Nicht in der Liste der Kabinettsbeschlüsse enthalten. |
| Ajman Free Zone | ✅ ja | Explizit aufgeführt. |
| SAIF-Zone (Schardscha) | ✅ ja | Dies ist die „Internationale Freihandelszone des Flughafens Sharjah“. |
| JAFZA | ✅ ja | Aufgeführt als „Jebel Ali Free Zone“. |
Körperschaftsteuer in ausgewiesenen und qualifizierten Freizonen (0%-Regelung)
Dieses Update ist wichtig für 2026. Das Körperschaftsteuerregime der VAE wird dann gelten. 0 % Steuersatz für qualifizierte Freizonenpersonen auf deren anrechenbarem Einkommen.
Schlüssel Konzepte:
- Standard-CT-Rate: 9 % auf steuerpflichtige Einkünfte über 375,000 AED.
- Qualifizierende Freizonenregelung: Auf qualifizierende Einkünfte wird keine Steuer erhoben; auf nicht qualifizierende Einkünfte fällt eine Steuer von 9 % an.
- Qualifizierendes Einkommen: Dies umfasst Transaktionen mit anderen Freizonenteilnehmern, Auslandstransaktionen und bestimmte inländische Aktivitäten, sofern die Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz erfüllt sind.
Die Verwirrung um die Terminologie:
Der Begriff „Designierte Zone“ wird häufig in Diskussionen über Terrorismusfinanzierung verwendet, aber das Gesetz (Ministerialbeschluss Nr. 265 von 2023) spricht ausdrücklich von „Qualifizierten Freizonen“.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Liste der über 20 qualifizierten Freizonen für CT getrennt von der Liste der umsatzsteuerpflichtigen Zonen geführt wird. Viele Zonen sind zwar in beiden Listen aufgeführt, jedoch nicht alle.
- Beispiele für qualifizierte Freizonen, in denen 0 % CT gelten können, sind: DMCC, IFZA, DAFZA, JAFZA, RAKEZ (in ausgewiesenen Gebieten), Freihandelszone Flughafen Abu Dhabi, Industriegebiet Khalifa, Freihandelszone Hamriyahund Freihandelszone Fujairah.
- Beispiele, die nicht auf der Liste der Berechtigten stehen und daher der 9%igen Körperschaftsteuer unterliegen, sind: Die Dubai Airport Free Zone (DAFZ) ist zwar mehrwertsteuerpflichtig, stand aber nicht auf der ursprünglichen Liste der qualifizierten Freizonen des Finanzministeriums. Bitte prüfen Sie stets den aktuellen offiziellen Status bezüglich der Körperschaftsteuer.
Handlung erforderlich: Gehen Sie nicht davon aus, dass die Umsatzsteuer-Einstufung automatisch Körperschaftsteuervorteile mit sich bringt. Sie müssen dies überprüfen. Liste des Finanzministeriums und die Einhaltung aller Anforderungen hinsichtlich Einkommen und Substanz sicherzustellen.
Vorteile der Ansiedlung in einer ausgewiesenen/qualifizierten Zone
1. Mehrwertsteuervorteile (für ausgewiesene Zonen):
- Mehrwertsteueraussetzung: Keine Mehrwertsteuer auf Waren, die zwischen ausgewiesenen Zonen transportiert werden.
- Cashflow-Vorteil: Aufschub der Mehrwertsteuerzahlungen auf Einfuhren in die Zone.
- Effiziente Logistik: Vereinfachte Zoll- und Mehrwertsteuerverfahren für den internationalen Handel.
2. Steuerliche Vorteile für Unternehmen (für qualifizierte Freizonen):
- 0% Steuersatz: Für anrechenbare Einkünfte gilt ein erheblicher finanzieller Anreiz.
- Langfristige Sicherheit: Der Steuersatz von 0 % ist für einen 50-jährigen Einhaltungszeitraum garantiert.
- Attraktiv für Holdinggesellschaften und Hauptsitze: Diese Zonen eignen sich ideal für regionale Hauptsitze, Holdinggesellschaften und globales Lieferkettenmanagement.
3. Allgemeine Vorteile der Freihandelszone:
- 100% ausländisches Eigentum.
- 100 % Kapital- und Gewinnrückführung.
- Befreiung von Einfuhr-/Ausfuhrzöllen.
- Optimierte Lizenzierung und Verwaltung.
Häufig gestellte Fragen: Sonderwirtschaftszonen der VAE, Mehrwertsteuer und Körperschaftsteuer
1. Was versteht man unter einer ausgewiesenen Zone?
In den VAE bezeichnet eine „Designierte Zone“ ein bestimmtes Gebiet, das für Mehrwertsteuerzwecke offiziell als außerhalb der VAE liegend gilt. Dieser Status, der durch Kabinettsbeschluss verliehen wird, setzt die Mehrwertsteuer auf den Warenverkehr und die Lagerung innerhalb und zwischen diesen Zonen aus, sofern die Waren die Sicherheits- und Zollkontrollanforderungen erfüllen.
2. Worin besteht der Unterschied zwischen einer Freizone und einer ausgewiesenen Zone?
Eine Freizone ist ein Sonderwirtschaftsraum, der Vorteile für Unternehmensgründungen und ausländische Beteiligungen bietet. Im Gegensatz dazu ist eine ausgewiesene Zone speziell für Mehrwertsteuerzwecke definiert. Nur bestimmte, umzäunte Zonen, die strenge Kriterien erfüllen, gelten als außerhalb des Mehrwertsteuergebiets der VAE liegend. Nicht alle Freizonen erfüllen die Kriterien für eine ausgewiesene Zone.
3. Wird in einer ausgewiesenen Zone Mehrwertsteuer auf Dienstleistungen erhoben?
Ja. Die Mehrwertsteuerbefreiung in den ausgewiesenen Zonen gilt nur für Waren. Steuerpflichtige Dienstleistungen, die innerhalb oder von einer ausgewiesenen Zone erbracht werden, unterliegen dem regulären Mehrwertsteuersatz der VAE von 5 %, wenn sie in den VAE konsumiert werden.
4. Sind Unternehmen in Freizonen der VAE von der Mehrwertsteuer befreit?
Nein, es gibt keine generelle Mehrwertsteuerbefreiung. Die Umsatzsteuerregistrierung hängt vom jährlichen steuerpflichtigen Umsatz eines Unternehmens ab. Unternehmen in Freizonen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in den VAE erbringen, müssen sich registrieren und 5 % Umsatzsteuer erheben, wenn ihre Lieferungen den obligatorischen Schwellenwert (375,000 AED) überschreiten. Eine Sonderbehandlung der Umsatzsteuer gilt nur für Waren Ein- oder Auszug Ausgewiesene Zonen.
5. Wo finde ich die offizielle Liste der Mehrwertsteuerzonen der VAE (FTA-PDF)?
Die offizielle Quelle ist Kabinettsbeschluss Nr. (59) von 2017Das Dokument finden Sie auf dem offiziellen Gesetzgebungsportal der Regierung der Vereinigten Arabischen Emirate oder es wird in Leitfäden dazu erwähnt. Website der Federal Tax Authority (FTA).
6. Was ist eine nicht ausgewiesene Freizone in den VAE?
Eine nicht ausgewiesene Freizone ist jede Freizone, die nicht in der offiziellen Kabinettsentscheidung für Mehrwertsteuerzwecke aufgeführt ist. In diesen Zonen ist der Warenverkehr von und nach dem Festland der VAE wird wie eine übliche inländische Transaktion behandelt und unterliegt dem regulären Mehrwertsteuersatz von 5 %. Diese Zonen können als „Qualifizierte Freizonen“ für die Körperschaftsteuer gelten, müssen es aber nicht.
7. Ist eine Mehrwertsteuer-Schutzzone dasselbe wie eine Freihandelszone für Körperschaftsteuer?
Nein, Es handelt sich hierbei um unterschiedliche Konzepte mit jeweils eigenen Listen. Eine Zone muss in der Liste der qualifizierten Freizonen des Finanzministeriums aufgeführt sein, um von der 0%igen Körperschaftsteuer auf qualifizierte Einkünfte zu profitieren. Viele Zonen sind in beiden Listen verzeichnet, dies geschieht jedoch nicht automatisch. Prüfen Sie daher stets die offizielle Liste des Finanzministeriums zum Status der Körperschaftsteuer.
8. Ist DMCC eine ausgewiesene Freihandelszone?
Ja, umsatzsteuerlich. DMCC befindet sich in der „Freizone in Al Quoz“, einer offiziell ausgewiesenen umsatzsteuerpflichtigen Zone. Sie ist außerdem eine qualifizierte Freizone für die Körperschaftsteuer.
9. Ist das DIFC eine ausgewiesene Freihandelszone?
Nein. Das Dubai International Financial Centre (DIFC) ist eine Finanzfreizone, steht aber nicht auf der Liste der vom Kabinett ausgewiesenen Mehrwertsteuerzonen.
10. Ist RAKEZ eine ausgewiesene Zone?
Dies hängt vom jeweiligen Standort ab. RAKEZ ist in mehreren Gebieten von Ras Al Khaimah aktiv. Grundstücke innerhalb der Freihandelszone RAK, der Freihandelszone RAK Maritime City und der Freihandelszone Flughafen RAK sind mehrwertsteuerpflichtige Zonen. Für die Körperschaftsteuer gilt RAKEZ im Allgemeinen als qualifizierte Freihandelszone.
11. Ist die IFZA eine ausgewiesene Zone?
Ja. Die IFZA in Dubai befindet sich innerhalb der „Freizone in Al Qusais“, einer offiziellen Mehrwertsteuerzone. Sie ist außerdem eine qualifizierte Freizone für die Körperschaftsteuer.
12. Ist die Meydan Free Zone eine ausgewiesene Zone?
Nein. Die Meydan Free Zone ist nicht in der Liste der vom Kabinett der VAE ausgewiesenen Mehrwertsteuerzonen enthalten.
13. Ist die Freizone von Ajman eine ausgewiesene Zone?
Ja. Die Freizone Ajman ist ausdrücklich als Mehrwertsteuerzone ausgewiesen und gilt im Allgemeinen als qualifizierte Freizone für die Körperschaftsteuer.
14. Handelt es sich bei der SAIF-Zone um eine ausgewiesene Zone?
Ja. SAIF Zone ist die offizielle Bezeichnung für die „Sharjah Airport International Free Zone“ auf der Liste der umsatzsteuerlich ausgewiesenen Zonen. Sie ist außerdem eine qualifizierte Freizone für die Körperschaftsteuer.
15. Welche Freihandelszone in den VAE ist die günstigste?
Während die Kosten je nach Aktivität und Paket variieren, sind die Freizonen in den nördlichen Emiraten, wie Ajman, Umm Al Quwain, Ras Al Khaimah und Fujairah, im Allgemeinen dafür bekannt, die kostengünstigsten Einrichtungspakete im Vergleich zu den großen Zonen in Dubai und Abu Dhabi anzubieten.
Fazit und wichtige Erkenntnisse
- Doppelte Steuersysteme: Beachten Sie, dass „Designierte Zone“ unterschiedliche Bedeutungen hat für MwSt (Warenverkehr) und Corporate Tax (0%-Regime).
- Prüfen Sie beide Listen: Überprüfen Sie immer den Status Ihrer Zone anhand beider Referenzen. FTA/Kabinett-Mehrwertsteuerliste und der Liste der Körperschaftsteuer des Finanzministeriums.
- Professionelle Beratung ist entscheidend: Die Wechselwirkungen zwischen Ihrer Steuerzone, Ihrer Unternehmensform und den geltenden Vorschriften können komplex sein. Die Zusammenarbeit mit Experten ist wichtig, um optimale Steuerergebnisse zu erzielen.
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Das Verständnis des Zusammenhangs zwischen Mehrwertsteuer-Schutzzonen und steuerbegünstigten Freizonen für Unternehmen erfordert aktuelle Fachkenntnisse.
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Detaillierte Steuerinformationen finden Sie auf unserer entsprechenden Seite: Steuerberatung und Mehrwertsteuerberatung in den VAE.
Haftungsausschluss: Dieser Leitfaden dient lediglich der allgemeinen Information und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Finanzberatung dar. Obwohl wir bestrebt sind, die Inhalte bis 2026 aktuell und korrekt zu halten, können sich die Steuergesetze der VAE und die Bestimmungen für Sonderwirtschaftszonen ändern. Unternehmen sollten sich daher über den aktuellen Status der Freizonen informieren und einen qualifizierten Rechts- oder Steuerberater konsultieren. Shuraa-Geschäftsaufbau oder konsultieren Sie einen zugelassenen Steuerberater in den VAE, bevor Sie Entscheidungen treffen. Wir übernehmen keine Haftung für Handlungen, die auf Grundlage dieser Informationen vorgenommen werden.
