Пълно ръководство за корпоративно данъчно облагане в ОАЕ

Обединените арабски емирства (ОАЕ) привличат глобални бизнеси със стратегическото си местоположение, развита инфраструктура и благоприятна бизнес среда. Въвеждането на федерален корпоративен данък през 2023 г. отбеляза значителна промяна, привеждайки ОАЕ в съответствие с международните данъчни стандарти, като същевременно запази конкурентоспособността си. Към 2026 г. режимът на корпоративно данъчно облагане се е развил с малки актуализации за подобряване на съответствието и прозрачността.

Това ръководство предоставя важна информация за корпоративния данък в ОАЕ, включително ставки, освобождавания, изисквания за подаване на декларации и последните промени. Разбирането на тези правила е от решаващо значение както за нови, така и за утвърдени бизнеси.

Какво е корпоративен данък в ОАЕ?

Корпоративният данък (КТ) е федерален данък, наложен върху нетния доход или печалбата на корпорации и предприятия, извършващи дейност в ОАЕ. Въведен с Федерален декрет-закон № 47 от 2022 г., той се прилага за финансови години, започващи на или след 1 юни 2023 г. Данъкът има за цел да диверсифицира икономиката, да подпомогне устойчивото развитие и да се придържа към най-добрите световни практики, като тези на ОИСР. За разлика от данъка върху добавената стойност (ДДС), който е косвен данък, корпоративният данък е пряк данък върху печалбите на бизнеса.

Основните цели включват:

• Насърчаване на прозрачността и справедливостта в данъчното облагане.
• Насърчаване на инвестициите, като същевременно се гарантира, че големите мултинационални компании допринасят по подходящ начин.
• Запазване на привлекателността на ОАЕ като юрисдикция с ниски данъци в сравнение със средните за света стойности.

Кой е данъчно задължен за корпоративен данък?

Корпоративният данък се прилага за различни организации, въпреки че не всички предприятия подлежат на него. По-долу са посочени основните категории:

Данъчно задължени лица

• Юридически лицаТова включва компании, регистрирани в ОАЕ (напр. фирмите с ограничена отговорност, PSC), чуждестранни компании с място на стопанска дейност (PE) в ОАЕ и организации в свободни зони.
• Физически лицаФизически лица, извършващи стопанска дейност с годишен оборот над 1 милион дирхами ОАЕ.
• Чуждестранни юридически лицаТези, които се управляват и контролират в ОАЕ или от постоянно търговско дружество, като например постоянно място на стопанска дейност или зависим агент.

Освободени лица

Някои юридически лица са освободени от корпоративен данък, включително:

• Правителствени организации и организации с обществена полза.
• Добивните предприятия (напр. нефт и газ) и компаниите, които не добиват природни ресурси, подлежат на данъчно облагане на ниво емирство. Забележка: През февруари 2025 г. Шарджа въведе 20% данък на ниво емирство върху добивните и недобивните дейности, свързани с природни ресурси.
• Квалифицирани инвестиционни фондове и пенсионни фондове.

Ако не сте сигурни относно статута си, препоръчително е да се консултирате с данъчен консултант.

Ставки и прагове на корпоративния данък през 2026 г.

Корпоративните данъчни ставки в ОАЕ остават непроменени през 2026 г., като се подкрепят малките предприятия, като същевременно се прилагат прогресивни ставки за лицата с по-високи доходи.

• Стандартни тарифи:
  • 0% върху облагаемия доход до 375 000 дирхама.
  • 9% върху облагаем доход над 375 000 дирхама.
• Вътрешен минимален данък за допълнително плащане (DMTT)За мултинационални предприятия (МНП) с глобални консолидирани приходи над 750 милиона евро се прилага ефективен минимален данък от 15% съгласно правилата на втори стълб на ОИСР, считано от 1 януари 2025 г. Ако ефективната данъчна ставка падне под 15%, се налага допълнителен данък.

Пример: Компания с облагаем доход от 1 милион дирхами ОАЕ плаща 0% върху първите 375 000 дирхами ОАЕ и 9% върху останалите 625 000 дирхами ОАЕ, което води до 56 250 дирхами ОАЕ данък.

Изключения и облекчения

Предлагат се няколко облекчения в подкрепа на по-малки предприятия и специфични сектори:

• Облекчение за малкия бизнес (SBR)Фирмите с годишен приход под 3 милиона дирхама ОАЕ могат да изберат SBR, което ги третира като такива без облагаем доход. Това облекчение е налично за данъчни периоди, завършващи на или преди 31 декември 2026 г. Фирмите трябва да изберат SBR в данъчната си декларация, за да се възползват.
• Други облекчения:
  • Данъчните загуби могат да се пренасят за неопределено време и да се компенсират до 75% от бъдещия облагаем доход.
  • За избягване на двойно данъчно облагане са налични чуждестранни данъчни облекчения.
  • Предложена данъчна преференция за научноизследователска и развойна дейност: Очаква се да влезе в сила за данъчни периоди, започващи на или след 1 януари 2026 г., като предлага допълнителни облекчения или кредити за квалифицирани научноизследователски дейности.

Корпоративен данъчен режим в свободна зона

Свободните зони продължават да играят ключова роля в бизнес средата на ОАЕ, а данъчният режим поддържа тяхната привлекателност:

• Квалифицирани лица в свободна зона (QFZPs)Отговарящите на условията организации се ползват с 0% данък върху „квалифициран доход“ (напр. от квалифицирани дейности като производство, логистика или търговия с организации извън ОАЕ).
• Неквалифициран доходОблага се с данък от 9%.
• Правило De MinimisАко неквалифицираният доход е под 5% от общите приходи или 5 милиона дирхама ОАЕ (което от двете е по-ниско), целият доход може да отговаря на условията за 0% данък.

За да се квалифицират като QFZP, предприятията трябва да поддържат достатъчно присъствие в свободната зона, включително достатъчен брой служители и активи. Ръководството на FTA за лица в свободната зона описва подробните критерии.

Изчисляване на облагаемия доход

Облагаемият доход се базира на счетоводния доход съгласно МСФО или еквивалентни стандарти, коригиран за данъчни цели.

• Начална точкаНетна печалба от финансовите отчети.
• ДопълненияНеприспадаеми разходи (напр. глоби, подкупи, някои разходи за развлечения).
• УдръжкиДопустими разходи (напр. лихви до определени граници, амортизация).
• Освободен доходДивидентите от жители на ОАЕ и някои капиталови печалби са освободени.

Вижте ръководството на споразумението за свободна търговия, „Определяне на облагаемия доход„“, за казуси и подробности за корекциите.

Процес на регистрация

Всички данъчнозадължени лица трябва да се регистрират във Федералната данъчна служба (FTA) чрез портала EmaraTax.

• ИсторияВ рамките на 3 месеца от учредяването или ставането на данъчнозадължено лице.
• ИзискванияТърговски лиценз, финансови отчети и документи за самоличност.
• ГрупиДанъчните групи (напр. холдингови компании и дъщерни дружества) могат да се регистрират като едно цяло, ако притежават 95%.

Нерегистрирането води до глоби до 20 000 дирхама.

Крайни срокове за подаване и плащане

• Подаване на данъчна декларацияСрок на плащане: 9 месеца след края на финансовата година. За година, приключваща на 31 декември, подавайте до 30 септември на следващата година.
• ПлащанеДанъкът се дължи до крайния срок за подаване на декларация. Авансовите плащания са доброволни, но се препоръчват, за да се избегнат неустойки за закъснение.
• ОдититеСпоразумението за свободна търговия провежда одити, базирани на риска. Фирмите трябва да съхраняват записи в продължение на седем години.

Ново в 2026: Измененият Закон за данъчните процедури въвежда по-строги срокове, включително намалено време за отговор на запитвания по СДТА от 40 на 30 работни дни.

Санкции за неспазване

Санкциите са строги, за да се гарантира спазването на правилата:

• Късна регистрация: 10 000 дирхама.
• Закъсняло подаване: 500 дирхама на месец (до 50 000 дирхама).
• Закъсняло плащане: 1% на месец върху неплатен данък.
• Неточни декларации: До 200% от дължимия данък.

Доброволното разкриване на информация може да намали санкциите с до 75%.

Последни актуализации през 2026 г.

Към февруари 2026 г. ключовите развития включват:

• Предварителни ценови споразумения (ПЦС)Ръководството на Споразумението за свободна търговия относно предварителното ценообразуване (APA), издадено на 31 декември 2025 г., предоставя сигурност относно трансферното ценообразуване за мултинационалните компании.
• Изменения в таксата за обслужванеНовите такси за кандидатстване по APA влизат в сила от 1 януари 2026 г.
• Разширени правомощия за свободна търговияПо-широки обхвати на одита и по-строги срокове съгласно Федерален декрет-закон № 17 от 2025 г.
• Стимул за научноизследователска и развойна дейностОчаквано внедряване за стимулиране на иновациите.

Наблюдавайте уебсайт на FTA за допълнителни съобщения и актуализации.

Заключение: Уверено справяне с корпоративния данък в ОАЕ

Корпоративната данъчна система на ОАЕ е ясна, конкурентна и подкрепя растежа на бизнеса. Чрез спазване на правилата, предприятията могат да се възползват от наличните освобождавания и облекчения. За тези, които установяват или разширяват дейността си в ОАЕ, силно се препоръчва професионално консултиране. Данък Шураа предлага експертна подкрепа при данъчна регистрация, спазване на данъчното законодателство и оптимизация, съобразена с вашите нужди.